Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО Вемос

     Активы  в зависимости от скорости превращения  в денежные средства разделяются  на следующие группы:

     А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения.

     А2 – быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы.

     А3 – медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из раздела «Оборотные активы» и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела «Внеоборотные активы».

     А4 – труднореализуемые активы. Это статьи раздела «Внеоборотные активы».

     Группировка пассивов происходит по степени срочности  их возврата:

     П1 – наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные пассивы».

     П2 – краткосрочные пассивы. Статьи «Заёмные средства» и другие статьи раздела «Краткосрочные пассивы».

     П3 – долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства.

     П4 – постоянные пассивы. Статьи раздела «Капитал и резервы».

     При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой. Условия абсолютной ликвидности баланса:

     А1≥  П1; А2≥ П2; А3 ≥П3; А4 ≤П4.

     Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса  является выполнение первых неравенств. Четвёртое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Таблица 7 - Группировка активов и пассивов Таблица

В тысячах  рублей

      Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеет место соотношение.

     А1 ³ П1; А2 ³ П2; А3 ³ П3; A4 £  П4

     На  начало года:  127 £ 386; 193 ³ 0; 11271 ³ 4500; 42 £ 6759

     На  конец года: 195 £ 3664; 1513 ³ 0; 13106 ³ 4500; 225 £ 6875

     Как в начале года так и в конце  одно из неравенств не соблюдается, следовательно, ликвидность баланса отличается от абсолютной за счет не соответствия первому условию: денежных средств у предприятия меньше, чем краткосрочных обязательств.

     Общую оценку платежеспособности дает коэффициент  текущей ликвидности, который в экономической литературе называют также коэффициентом покрытия, коэффициентом общего покрытия.

     Коэффициент текущей ликвидности равен отношению  текущих активов к краткосрочным обязательствам и определяется следующим образом:

     Ктл =  (А1+А2+А3) / (П1+П2)

     Ктл(н) = (127+193+11271) / 386 = 30,03

     Ктл(к) = (195+1513+13106) / 3664 = 4,04

     Коэффициент быстрой ликвидности (строгой ликвидности) является промежуточным коэффициентом покрытия и показывает, какую часть можно погасить текущими активами за минусом запасов. Коэффициент быстрой ликвидности рассчитывается по формуле:

     Кбл =  (А1+А2)/(П1+П2)

     Кбл(н) = (127+193 ) / 386 = 0,83

     Кбл(к) = (195+1513) / 3664 = 0,47

     Коэффициент абсолютной ликвидности определяется отношением наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам и рассчитывается по формуле:

     Каб.л =  А1/(П1+П2)

     Каб.лик (н) =127/ 386 = 0,33

     Каб.лик (к) = 195/3664 = 0,05

     Этот  коэффициент является наиболее жестким  критерием платежеспособности и показывает, какую часть краткосрочной задолженности фирма может погасить в ближайшее время. Величина его должна быть не ниже 0,2.

     По  данным вышеприведенных расчетов составим таблицу.

Таблица 8 - Относительные показатели платежеспособности предприятия

В тысячах  рублей

     Коэффициент текущей ликвидности характеризует общую ликвидность и показывает, в какой мере текущие кредиторские обязательства обеспечиваются текущими активами, т.е. сколько денежных единиц текущих активов приходится на 1 денежную единицу текущих обязательств. Т.е. в начале года 30,03 денежных единиц текущих активов приходились на 1 денежную единицу текущих обязательств, а в конце года 4,04, это изменение  вызвано увеличением краткосрочных обязательств предприятием.

     Коэффициент быстрой ликвидности помогает оценить  возможность погашения фирмой краткосрочных обязательств в случае ее критического положения, когда не будет возможности продать запасы (рекомендуется от 0,8 до 1). В организации коэффициент быстрой ликвидности на начало года соответствует норме 0,83, а на конец года не соответствует, т.к равен 0,47, что говорит нам о рискованной ситуации. Если потребуется срочная оплата обязательств организации, она просто не сможет ликвидировать долг полностью.

     Показатель  коэффициента абсолютной ликвидности  в начале периода соответствовал норме 0,33, но к концу года ситуация изменилась в отрицательную сторону. Этот показатель составил всего лишь 0,05, т.е. в случаи требования возврата обязательств фирма не сможет погасить их в ближайшее время.

     2.6 Анализ деловой активности предприятия

     Деловая активность характеризуется в первую очередь скоростью оборота средств. Анализ деловой активности заключается в определении уровней и динамики показателей оборачиваемости, т.к. финансовое положение организации ее платежеспособности зависят от скорости превращения вложенных средств в реальные деньги с прибылью.

     Коэффициент деловой активности

     1 Коэффициент общей оборачиваемости капитала: (отражение скорости оборота всего капитала организации).

     d₁ =   выручка от реализации (оборотов)     

                       итог баланса

     d_1н.г. =         47002      =  4,04 оборотов

                         11645

     d_1к.г. =         50027     = 3,32 оборотов

                       15039

     2 Коэффициент оборачиваемости мобильных средств: (показывает скорость оборота всех оборотных средств организации).

     d₂ =   выручка от реализации (оборотов)                                          

               Итог 2 раздела баланса

     d_{2 н.г.} =        47002  = 4,05 (оборотов)

                       11603

     d_{2 к.г.} =      50027     = 3,38 (оборотов)

                     14814

     Показатели  управления активами

     3 Коэффициент оборачиваемости собственного капитала: (показывает скорость оборота собственного капитала).

     d₃= выручка от реализации (оборотов)     

             Итог 3 раздела баланса

     d_3н.г. =   47002    =  6,95(оборотов)

                     6759

     d_3к.г. =   50027     = 7,28 (оборотов)

                    6875

     4 Коэффициент оборачиваемости материальных средств: ( показывает число оборотов запасов и затрат за анализируемый период).

     d₄= выручка от реализации (оборотов)     

                стр. 210 + стр. 220

     d_4н.г. =       47002      = 4,16 (оборотов)

                   11271+12 

     d_4к.г. =     50027       = 4,35 (оборотов)

                    13106

     5 Коэффициент оборачиваемости денежных средств: (показывает скорость оборота денежных средств).

     d₅= выручка от реализации (оборотов)                                           

            Денежные средства 

     d_5н.г. =      47002    = 370,09 (оборотов) 

                       127

     d_5к.г. =      50027   = 256,55 (оборотов)

                        195

     6 Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах: (показывает расширение или снижение коммерческого кредита предоставляемого организацией).

     d₆= выручка от реализации (оборотов)     

               стр. 230 или стр. 240

     d_6н.г. =       47002     = 243,53(оборотов)

                         193

     d_6к.г. =     50027  = 33,06 (оборотов)

                      1513

     7 Срок оборачиваемости средств в расчетах: ( показывает средний срок погашения дебиторской задолженности).

     d_{7 .} = 360 дней (дни)        

                d₆

     d_{7 н.г.} = 360 дней = 1,48(дни)

                   243,3 

     d_{7 к.г.} = 360 дней  = 10,09 (дни)

                   33,06

     8 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности: (показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого организацией).

     d₈= выручка от реализации (оборотов)     

                             стр. 620