Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «АксуАгро»

В 2001 г. плановый выпуск продукции С равен 3240 тыс.руб., а в 2002 г. - 3250 тыс.руб., т.е. в 2002 г. запланировали на 10 тыс.руб. больше, чем в 2001 г. Фактически в 2001 г. произвели продукции С на сумму 3210 тыс.руб. (план выполнен на 99,07%), а в 2002 г. на сумму 3220 тыс.руб. (план выполнен на 99,08%). Объем продукции, зачтенный в выполнении плана в 2001 г. составил 3210 тыс.руб., а в 2002 г. - 3220 тыс. руб.

Всего в 2001 г. предприятие запланировало выпустить продукции на сумму 38040 тыс.руб. и произвело фактически на сумму 38090 тыс.руб., всего в 2002 г. предприятие запланировало выпустить продукции на сумму 8380 тыс.руб. (на 29660 тыс.руб. меньше, чем в 2001 г.), и произвело фактически продукции на сумму 8190 тыс.руб. (на 29900 тыс.руб. меньше, чем в 2001 г.). Объем продукции, зачтенный в выполнении плана по всем видам продукции, в 2001 г. составил 37970 тыс.руб., а в 2002 г. - 8190 тыс.руб.

Коэффициент ассортимента в 2001 г. составил значение, равное 0,9981, а в 2002 г. он составил 0,9773. Таким образом, можно сделать вывод, что в сравнении с 2001 г., в 2002 г. произошло ухудшение значения показателя коэффициента ассортимента продукции на 0,0208.

 Структура продукции - соотношение удельных весов отдельных видов изделий в общем объеме выпуска. 

Анализ структуры продукции проводится с помощью таблицы 14.

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14.1

Анализ выполнения плана по структуре продукции за 2001 год

Вид продукции	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Объем продукции, натур. ед.		Структура продукции, %		Выпуск продукции в ценах плана, тыс.руб.			Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	факт	план	фактич. при плановой стр-ре	факт
А	140	400	380	29,50	26,22	56	59,84	53,2	-6,64
В	263	258	354	19,03	24,44	67,85	72,52	93,102	20,582
С	457	698	715	51,47	49,34	318,986	340,83	326,755	-14,075
Всего		1356	1449	100	100	442,836	473,19	473,057	-0,133

 

Таблица 14.2

Анализ выполнения плана по структуре продукции за 2002 год

Вид продукции	Плановая цена за единицу продукции, руб.	Объем продукции, натур. ед.		Структура продукции, %		Выпуск продукции в ценах плана, тыс.руб.			Изменение выпуска продукции за счет изменения ее структуры, тыс.руб.
		план	факт	план	факт	план	фактич. при плановой стр-ре	факт
А	145	410	430	29,12	26,93	59,45	67,43	62,35	-5,08
В	321	296	378	21,02	23,67	95,016	107,756	121,338	13,582
С	512	702	789	49,86	49,4	359,424	407,687	403,968	-3,719
Всего		1408	1597	100	100	513,89	582,873	587,656	4,783

 

Вывод: В 2001 г. предприятие запланировало выпустить продукции А в количестве 400 ед. по плановой цене 140 руб., а в 2002 г. - 410 ед. по плановой цене 145 руб. Удельный вес продукции А в 2001г. должен был составить 29,50% от всей совокупности выпускаемой продукции; в 2002 г. удельный вес продукции А должен был составить 29,12%, в структуре производимой продукции. Фактически же в 2001 г. удельный вес продукции А составил 26,22%, а в 2002 г. - 26,93%. В 2001 г. в ценах плана по плану должны были выпустить продукции А на сумму 56 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 59,45 тыс.руб. Фактически же при плановой структуре в ценах плана в 2001 г. продукции А было выпущено на сумму 59,84 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 67,43 тыс.руб., т.е. 759 руб. больше чем в 2001 г. Фактически, при фактической структуре в 2001 г. продукции А выпустили на сумму 53,2 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 62,35 тыс.руб. Таким образом, в 2001 г. за счет изменения структуры продукции А (на 3,28% в сторону уменьшения) произошло уменьшение ее выпуска на сумму 6,64 тыс.руб., а в 2002 г. произошло уменьшение на сумму 5,08 тыс.руб. (на 2,19% в сторону уменьшения). 

В 2001 г. предприятие запланировало выпустить продукции В в количестве 258 ед. по плановой цене 263 руб., а в 2002 г. - 296 ед. по плановой цене 321 руб. Удельный вес продукции В в 2001г. должен был составить 19,03% от всей совокупности выпускаемой продукции; в 2002 г. удельный вес продукции В должен был составить 21,02%, в структуре производимой продукции. Фактически же в 2001 г. удельный вес продукции В составил 24,44%, а в 2002 г. - 23,67%. В 2001 г. в ценах плана по плану должны были выпустить продукции В на сумму 67,85 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 95,016 тыс.руб. Фактически же при плановой структуре в ценах плана в 2001 г. продукции В было выпущено на сумму 72,52 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 107,756 тыс.руб., т.е. 35236 руб. больше чем в 2001 г. Фактически, при фактической структуре в 2001 г. продукции В выпустили на сумму 93,102 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 121,338 тыс.руб. Таким образом, в 2001 г. за счет изменения структуры продукции В (на 5,41% в сторону увеличения) произошло увеличение ее выпуска на сумму 20,582 тыс.руб., а в 2002 г. произошло увеличение на сумму 13,582 тыс.руб. (на 2,65% в сторону увеличения).

В 2001 г. предприятие запланировало выпустить продукции С в количестве 698 ед. по плановой цене 457 руб., а в 2002 г. - 702 ед. по плановой цене 512 руб. Удельный вес продукции С в 2001г. должен был составить 51,47% от всей совокупности выпускаемой продукции; в 2002 г. удельный вес продукции С должен был составить 49,86%, в структуре производимой продукции. Фактически же в 2001 г. удельный вес продукции С составил 49,34%, а в 2002 г. - 49,4%. В 2001 г. в ценах плана по плану должны были выпустить продукции С на сумму 318,986 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 359,424 тыс.руб. Фактически же при плановой структуре в ценах плана в 2001 г. продукции С было выпущено на сумму 340,83 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 407,687 тыс.руб., т.е. 66857 руб. больше чем в 2001 г. Фактически, при фактической структуре в 2001 г. продукции С выпустили на сумму 326,755 тыс.руб., а в 2002 г. - на сумму 403,968 тыс.руб. Таким образом, в 2001 г. за счет изменения структуры продукции С (на 2,13% в сторону уменьшения) произошло уменьшение ее выпуска на сумму 14,075 тыс.руб., а в 2002 г. произошло уменьшение на сумму 3,719 тыс.руб. (на 0,46% в сторону уменьшения).

3.3. Анализ ритмичности работы организации

Ритмичность - это равномерный выпуск и отгрузка продукции в соответствии с графиком в ассортименте, установленном планом.

Для оценки ритмичности работы используются показатели:

1. Коэффициент ритмичности (К_ритм) - определяется суммированием фактического удельного веса выпуска продукции за каждый период, но не более запланированного уровня.

,

где п - число периодов;

УВП_i - удельный вес выпуска продукции в i-ом периоде в пределах запланированного уровня.

2. Коэффициент вариации (К_в) - определяется как отношение среднеквадратичного отклонения от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции.

,

где п - число периодов;

- квадратичное отклонение от среднедекадного (среднемесячного, среднеквартального) задания;

- среднедекадный (среднемесячный, среднеквартальный) плановый выпуск продукции.

Анализ ритмичности работы организации проводится с помощью таблицы 15.

Таблица 15.1

Анализ ритмичности работы организации за 2001 год

Квартал	Выпуск продукции, тыс.руб.		Удельный вес, %		Коэффициент выполнение плана	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
I	76983	78965	25	25,42	1,03	25
II	76983	77451	25	24,94	1,006	24,94
III	76983	75632	25	24,35	0,98	24,35
IV	76983	78541	25	25,29	1,02	25
Всего:	307932	310589	100	100	1,009	99,29

 

Таблица 15.2

Анализ ритмичности работы организации за 2002 год

Квартал	Выпуск продукции, тыс.руб.		Удельный вес, %		Коэффициент выполнение плана	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
I	78920	80326	25	25,34	1,02	25
II	78920	79812	25	25,19	1,01	25
III	78920	77158	25	24,34	0,98	24,34
IV	78920	79652	25	25,13	1,01	25
Всего:	315680	316948	100	100	1,004	99,34

Вывод: В 2001 году предприятие запланировало равномерный поквартальный выпуск продукции на сумму 76983 тыс.руб. в каждый квартал (по 25% в квартал), а в 2002 - на сумму 78920 тыс.руб. (на 1937 тыс.руб. больше, чем в 2001 году).

Фактически в 2001 г. за 1 квартал было произведено продукции на сумму 78965 тыс.руб. (удельный вес 25,42%), а в 2002 г. за 1 квартал произвели продукции на сумму 80326 тыс.руб. (удельный вес 25,34%). Таким образом, в 2001 г. за 1 квартал план был выполнен на 1,03, а в 2002 г. - 1,02; доля продукции, зачтенной в выполнении плана в 2001 г. за 1 квартал, составила 25%, а доля продукции, зачтенной в выполнении плана по ритмичности в 2002 г. за 1 квартал, составила 25%.

Фактически в 2001 г. за 2 квартал было произведено продукции на сумму 77451 тыс.руб. (удельный вес 24,94%), а в 2002 г. за 2 квартал произвели продукции на сумму 79812 тыс.руб. (удельный вес 25,19%). Таким образом, в 2001 г. за 2 квартал план был выполнен на 1,006, а в 2002 г. - 1,01; доля продукции, зачтенной в выполнении плана в 2001 г. за 2 квартал, составила 24,94%, а доля продукции, зачтенной в выполнении плана по ритмичности в 2002 г. за 2 квартал, составила 25%.

Фактически в 2001 г. за 3 квартал было произведено продукции на сумму 75632 тыс.руб. (удельный вес 24,35%), а в 2002 г. за 3 квартал произвели продукции на сумму 77158 тыс.руб. (удельный вес 24,34%). Таким образом, в 2001 г. за 3 квартал план был выполнен на 0,98, а в 2002 г. - 0,98; доля продукции, зачтенной в выполнении плана в 2001 г. за 3 квартал, составила 24,35%, а доля продукции, зачтенной в выполнении плана по ритмичности в 2002 г. за 3 квартал, составила 24,34%.

Фактически в 2001 г. за 4 квартал было произведено продукции на сумму 78541 тыс.руб. (удельный вес 25,29%), а в 2002 г. за 4 квартал произвели продукции на сумму 79652 тыс.руб. (удельный вес 25,13%). Таким образом, в 2001 г. за 4 квартал план был выполнен на 1,02, а в 2002 г. - 1,01; доля продукции, зачтенной в выполнении плана в 2001 г. за 4 квартал, составила 25%, а доля продукции, зачтенной в выполнении плана по ритмичности в 2002 г. за 4 квартал, составила 25%.

Всего за 2001 г., предприятие запланировало произвести продукции на сумму 307932 тыс.руб., а за 2002 г. - на сумму 315680 тыс.руб. (на 7748 тыс.руб. больше, чем в 2001 г.). Фактически же в 2001 г. было произведено продукции на сумму 310589 тыс.руб., т.е. продукции произвели на 2657 тыс.руб. больше, чем запланировали; в 2002 г. продукции было выпущено на сумму 316948 тыс.руб., т.е. продукции было произведено на 1268 тыс.руб. больше, чем запланировало.

Коэффициент выполнения плана в 2001 г. составил 1,009, а в 2002 г. - 1,004. Доля продукции, зачтенной в выполнении плана по ритмичности в 2001 г., составила 99,29%, а в 2002 г. - 99,34%.

Коэффициент вариации в 2001 г. составил 0,0185, а в 2002 г. - 0,0160.

Таким образом, анализ ритмичности работы организации показал, что и в 2001 г. и в 2002 г. коэффициент ритмичности стремится к 100%, и составили 99,29% и 99,34%  соответственно. Тем не менее, в 2002 г. предприятие работало лучше по коэффициенту ритмичности на 0,05%, а в 2001 г. по коэффициенту вариации на 0,0025.