Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «АксуАгро»

Содержание

Введение 3

1. Анализ финансового состояния предприятия 4

1.1. Анализ финансовой структуры баланса 4

1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия 7

1.3. Анализ платежеспособности предприятия 10

1.4. Анализ эффективности использования капитала. Оценка 15

деловой активности предприятия 15

2. Анализ финансовых (экономических) результатов деятельности предприятия и показателей рентабельности 20

2.1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли 20

2.2. Анализ прибыли от продажи 21

2.3. Анализ рентабельности деятельности организации 23

3. Анализ производства и реализации продукции 25

3.1. Анализ динамики производства и реализации продукции 25

3.2. Анализ ассортимента и структуры продукции 26

3.3. Анализ ритмичности работы организации 31

4. Анализ себестоимости продукции 35

4.1. Анализ структуры и динамики себестоимости продукции 35

4.2. Анализ затрат на рубль товарной продукции 35

Заключение 42

Список использованной литературы 43

 

Введение

В данной курсовой работе будет произведен анализа финансово - хозяйственной деятельности Общества с ограниченной ответственностью ООО «АксуАгро».

 

 

1. Анализ финансового состояния предприятия

Финансовое состояние предприятия - это экономическая категория, отражающая состояние капитал в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени. Оно определяется обеспеченностью финансовыми ресурсами, целесообразностью их размещения и эффективностью их использования, финансовыми взаимоотношениями с другими хозяйствующими субъектами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.

1.1. Анализ финансовой структуры баланса

Анализ источников формирования капитала. Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. Пассив баланса предприятия позволяет дать общую оценку источников средств предприятия и динамику их изменения.

Таблица 1

Аналитическая группировка и анализ статей пассива баланса

Пассив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное отклонение		Темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Источники имущества, всего	183219	100	746686	100	563467	-	407,54
1. Собственный капитал	32004	17,47	99582	13,34	67578	-4,13	311,15
2. Заемный капитал	151215	82,53	647104	86,66	495889	4,13	427,94
2.1. Долгосрочные обязательства	-	-	328050	43,93	328050	43,93	-
2.2. Краткосрочные обязательства	112128	61,2	124262	16,64	12134	-44,56	110,82
2.3. Кредиторская задолженность	39087	21,33	194792	26,09	155705	4,76	498,35

 

Вывод: Сумма всех источников средств предприятия ООО «АксуАгро» за анализируемый год увеличивается с 183219 тыс. руб. до 746686 тыс. руб., т.е. на 563467 тыс. руб. При этом их темп роста составил 407,54%.

Собственный капитал в общей сумме источников имущества на начало периода составляли 17,47%, а заемный капитал 82,53%. На конец периода доля собственного капитала уменьшилась и составила 13,34%, а доля заемного капитала соответственно увеличилась и составила 86,66%.

В составе заемного капитала появились долгосрочные обязательства и составили 328050 тыс.руб. (43,93%) от всего капитала, а на начало периода они отсутствовали.

Краткосрочные обязательства увеличились с 112128 тыс.руб. (61,2%) до 124262 тыс.руб. (16,64%), изменение составило 12134 тыс.руб., но их доля в общем капитале уменьшилась на 44,56%.

Кредиторская задолженность увеличилась с 39087 тыс.руб. до 194792 тыс.руб., изменение составило 155705 тыс.руб.

Оценка рыночной устойчивости предприятия проводится с помощью следующих показателей:

1.

2.

Этот коэффициент рассчитывают отдельно по долгосрочным и краткосрочным заемным средствам:

3.

Расчет показателей и их анализ выполняется с помощью таблицы 2.

Таблица 2

Анализ рыночной устойчивости предприятия

Показатели	Уровень показателя
	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Коэффициент финансовой автономии	0,1747	0,1334	-0,0413
2. Коэффициент финансовой зависимости	0,8253	0,8666	0,0413
В том числе: по финансовым обязательствам: - долгосрочным - краткосрочным	- 0,612	0,4393 0,1664	0,4393 -0,4456
3. Коэффициент финансового риска	4,7249	6,4982	1,7733

Вывод: Коэффициент финансовой автономии уменьшился  с 0,1747 до 0,1334 или на 0,0,0413, что отражает уменьшение доли собственных источников средств в общем объеме капитала.

Коэффициент финансовой зависимости соответственно увеличивается с 0,8253 до 0,8666 или на 0,0413, что свидетельствует от том, что предприятие теряет свою автономность и становится более зависимым от экономических событий в стране.

Коэффициент финансового риска увеличился с 4,7249 до 6,4982 или на 1,7733, что свидетельствует о том, что предприятие стало более зависимо от своих кредиторов.

Анализ имущественного состояния предприятия. Финансовое состояние предприятия в немалой степени зависит от того, каким имуществом располагает предприятие. Сведения об имуществе, имеющемся в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. С целью анализа структуры активов заполняем таблицу 3, где активы группируются по степени ликвидности (скорости превращения в денежную форму).

Таблица 3

Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса

Актив баланса	На начало периода		На конец периода		Абсолютное Отклонение		Темп роста, %
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Имущество, всего:	183219	100	746686	100	563467	-	407,54
В том числе: 1. Основной капитал	84001	45,85	309589	41,46	225588	-4,39	368,55
2. Оборотный капитал	99218	54,15	437097	58,54	337969	4,39	440,94
2.1. Запасы и затраты	24799	13,53	99407	13,31	74608	-0,22	400,85
2.2. Дебиторская задолженность	71159	38,84	192911	25,84	121752	-13	271,1
2.3. Денежная наличность	3260	1,78	144779	19,39	141519	17,61	4441,07

 

Вывод: На начало периода предприятие располагало имуществом на сумму 183219 тыс.руб., а на конец периода данный показатель увеличился и абсолютное отклонение его значения составило 563467 тыс.руб., а сам показатель стал равным 746686 тыс.руб. Темп роста имущества составил 407,54%. Причины изменения данного показателя:

• Произошло изменение суммы основного капитала. На начало периода показатель составлял 84001 тыс.руб., что равнялось 45,85% от общей стоимости имущества. На конец периода его значение составило 309589 тыс.руб., что составило 41,46% от общей суммы стоимости имущества. Таким образом, произошло увеличение основного капитала на 225588 тыс.руб., а его доля в общей сумме имущества уменьшилась на 4,39%.
• Произошло изменение оборотного капитала. На начало периода его значение составило 99218 тыс.руб. и его доля в общей сумме имущества составила 54,15%. На конец периода его значение стало равным 437097 тыс.руб., что составило 58,54%. Таким образом, произошло увеличение оборотного капитала на 337969 тыс.руб., а его доля в общей сумме имущества увеличилась на 4,39%.

Структура изменений оборотного капитала следующая:

• Запасы и затраты увеличились с 24799 тыс.руб. (13,53%) до 99407 тыс.руб. (13,31%), изменение составило 74608 тыс.руб., но их доля в общем капитале уменьшилась на 0,22%.
• Дебиторская задолженность увеличилась с 71159 тыс.руб. (38,84%) до 192911 тыс.руб. (25,84%), изменение составило 121752 тыс.руб., а их доля в общем капитале уменьшилась на 13%.
• Денежная наличность увеличилась с 3260 тыс.руб. (1,78%) до 144779 тыс.руб. (19,39%), изменение составило 141519 тыс.руб., а их доля в общей сумме имущества увеличилась на 17,61%.

1.2. Анализ финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внешней и внутренней среде.

Финансовая устойчивость предприятия оценивается на основе изучения соотношений между статьями актива и пассива баланса.

Анализ начинается с рассмотрения, какая часть собственного капитала используется для текущей деятельности, то есть участвует в образовании оборотного капитала, а какая капитализирована. С этой целью определяется величина собственных оборотных средств как разность между постоянным капиталом (сумма собственного капитала и долгосрочных обязательств) и основным капиталом.

При анализе распределения собственного капитала определяют абсолютную величину собственного оборотного капитала и его долю в образовании оборотного капитала. Также рассчитывается коэффициент маневренности собственного капитала как отношение собственного оборотного капитала к общей его сумме (таблица 4).

Таблица 4

Анализ использования собственного капитала

Показатели	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Постоянный капитал	32004	99582	67578
2. Долгосрочные обязательства	-	328050	328050
3. Основной капитал	84001	309589	225588
4. Собственный оборотный капитал	-51997	118043	170040
5. Коэффициент маневренности собственного капитала, %	-162,47	118,54	281,01
6. Оборотный капитал	99218	437097	337969
Доля в сумме оборотного капитала, %: - собственного капитала: - заемного капитала:	- 100	27,01 72,99	27,01 -27,01

 

Вывод: При анализе использования собственного капитала выявились следующие изменения:

• увеличение постоянного капитала с 32004 тыс.руб. до 99852 тыс.руб., изменение на 67578 тыс.руб.;
• увеличение долгосрочных обязательств на 328050 тыс.руб.;
• увеличение основного капитала с 84001 тыс.руб. до 309589 тыс.руб., изменение на 225588 тыс.руб.;
• увеличение оборотного капитала с 99218 тыс.руб. до 437097 тыс.руб., изменение на 337969 тыс.руб. Однако в нем увеличилась доля собственного капитала на 27,01% и уменьшилась доля заемного капитала на 27,01%.

Собственный оборотный капитал на начало периода отсутствовал        (-51997 тыс.руб.), а на конец периода он составил 118043 тыс.руб., т.е. произошло увеличение на 170040 тыс.руб.

Коэффициент маневренности на начало периода -162,47%, т.е. собственных средств для оборотного капитала нет, а на конец периода равен 118,54%, т.е. маневренность собственного капитала увеличилась.

Тип финансовой устойчивости предприятия определяется сравнением источников средств, необходимых для формирования запасов с их объемом.

Различают 4 типа финансовой устойчивости:

1. Абсолютная устойчивость

_{где З - запасы и затраты, тыс.руб.}

_{Соб - собственный оборотный капитал, тыс.руб.}

_{КТМЦ - кредиты банков под товарно - материальный ценности, тыс.руб.}

_{На начало периода:     На конец периода:}

_{24799<112128     99407<242305}

_{Равенство верно     Равенство верно}

_{2. Нормальная устойчивость}

_{На начало периода:     На конец периода:}

_{24799=112128     99407=242305}

_{Равенство не верно     Равенство не верно}

_{3. Неустойчивое (предкризисное) финансовое состояние:}

_{где Ив - временно свободные источники средств, например, превышение кредиторской задолженности над дебиторской.}

_{На начало периода:     На конец периода:}

_{24799=80056     99407=244186}

_{Равенство не верно     Равенство не верно}

_{4. Кризисное финансовое состояние:}

_{На начало периода:     На конец периода:}