Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО Молочный комбинат «Саранский»

 

                                      К_спец = ,                                         (2.1)

 

где К_спец – коэффициент специализации; R – ранг.

 

К_{спец (2010)} = = 0,51

 

К_{спец (2010)} = = 0,52

 

Вывод к  таблице 2.1: 2010 г. коэффициент специализации равен 0,51, что показывает высокий уровень специализации. К 2011 г. Уровень специализации повысился до значения 0,52, что означает, что предприятие специализируется на производстве продукции А и Б.

2.2. Анализ использования рабочей силы

 

Для анализа  использования рабочей силы будут  использованы аналитические таблицы 2.2, 2.3, 2.4, 2.5, 2.6, в которых будет исследоваться динамика и структура рабочей силы, фонда оплаты труда, движение рабочей силы и так далее. Так же будет сделан факторный анализ, в котором будет показано влияние различных факторов на изменение выработки.

 

Таблица 2.2 – Анализ динамики и структуры рабочей силы

Категория работников	2010 год		2011 год		Абсолютное отклонение численности, чел.	Относительное отклонение численности, %	Абсолютное отклонение удельного  веса, %,
	чел.	%	чел.	%
Всего	171	100,00	174	100,00	3	1,75	0,00
В т. ч. по основной деятельности	157	91,81	163	93,68	6	3,82	1,87
Из них:	110	64,33	117	67,24	7	6,36	2,91
1) рабочие
2) служащие:	47	27,49	46	26,44	-1	-2,13	-1,05
– руководители	17	9,94	13	7,47	-4	-23,53	-2,47
– специалисты	24	14,04	28	16,09	4	16,67	2,06
Не основная деятельность	14	8,19	11	6,32	-3	-21,43	-1,87

 

Вывод к  таблице 2.2: проводя анализ динамики и структуры рабочей силы можно сделать вывод о том, что численность работников за отчетный год увеличилась на 3 человека или на 1,75%, за счет увеличения численности работников основной деятельности на 6 человек (3,82%) и снижения численности работников неосновной деятельности на 3 человека (21,43%).

Численность категории «рабочие» за анализируемый период увеличилась на 7 человек или на 6,36%. Их удельный вес увеличился на 2,91%. В среднем на эту категорию в общей структуре численности работников приходится 67,24%.

Численность категории “служащие” снизилась на 1 человека (2,13%). Их удельный вес в общей структуре численности снизился на 1,05%. В среднем на долю данной категории работников приходится 26,44%.

Численность руководителей сократилась на 4 человека или на 23,53%, а их удельный вес сократился на 2,47%. Пропорционально численности руководителей выросла численность специалистов на 4 человека (16,67%), а их удельный вес вырос на 2,06%.

Рост  удельного веса численности работников наблюдается в основной деятельности, а в частности за счет роста  рабочих, что приводит к увеличению производительности труда, а, следовательно, и росту выпуска продукции в основной деятельности.

 

Таблица 2.3 –  Анализ движения рабочей силы

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/–	Относительное отклонение, %
Оборот по приему	7	5	-2	-28,57
Коэффициент оборота по приему	0,041	0,029	-0,012	-29,80
Оборот по выбытию	20	2	-18	-90,00
Коэффициент оборота по выбытию	0,109	0,012	-0,097	-89,24
Коэффициент текучести кадров	0,092	0,012	-0,081	-87,34
Коэффициент постоянства состава  персонала	0,842	0,960	0,118	13,97

 

Вывод к  таблице 2.3: Анализ движения рабочей силы показал, что коэффициент оборота по приему за 2011 год по сравнению с 2010 годом снизился на 0,012 или 29,8%. Также наблюдается снижение коэффициента оборота по выбытию на 0,097 или на 89,24%

Коэффициент текучести кадров уменьшился на 0,081 или на 87,34%.

Коэффициент постоянства состава вырос на 0,118 или на 13,97%.

В целом  такая динамика благоприятна для  предприятия и свидетельствует о постоянстве трудовых ресурсов организации.

 

Таблица 2.4 –  Анализ эффективности использования  рабочей силы

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/–	Относительное отклонение, %
Среднегодовая численность работников, чел	171	174	3	1,75
Фактически отработанное время, тыс. чел.- дн	46,00	53,94	7,94	17,26
Фактически отработанное время, тыс. чел.- час.	335,85	309,47	-26,39	-7,86
Валовая продукция, тыс. руб.	21070	22000	930	4
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	18549,03	19202,67	653,64	3,52
Выход валовой продукции (тыс. руб.):
– на 1 среднегодового работника	123,22	126,44	3,22	2,61
– на 1 чел.- дн. затрат труда	458,05	407,86	-50,19	-10,96
– на 1 чел.- час затрат труда	62,74	71,09	8,35	13,32
Выход выручки от реализации  (тыс. руб.):
– на 1 среднегодового работника	108,47	110,36	1,89	1,74
– на 1 чел.- дн. затрат труда	403,25	356,00	-47,25	-11,72
– на 1 чел.- час затрат труда	55,23	62,05	6,82	12,35

 

Вывод к  таблице 2.4: Анализ эффективности использования рабочей силы показал, что за анализируемый период выход валовой продукции в расчете на 1 среднегодового работника и на 1 чел.-час затрат труда увеличилась на 3,22 тыс. руб. или на 2,61% и на 8,35 тыс. руб. или на 13,32% соответственно. Также выход валовой продукции в расчете на 1 чел.-дн. затрат труда сократился на 50,19 тыс. руб. или на 10,96%.

 За отчетный период выход выручки от реализации в расчете на 1 среднегодового работника и на 1 чел.-час затрат труда увеличилась на 653,64 тыс. руб. или на 3,52% и на 6,82 тыс. руб. или на 12,35% соответственно. Также выход выручки от реализации в расчете на 1 чел.-дн. затрат труда сократился на 47,25 тыс. руб. или на 11,72%. Такая динамика свидетельствует об увеличении эффективности использования рабочей  силы.

 

Факторный анализ. Метод относительных разниц.

 

 

1) 

 

 

 

2)

 

 

 

 

Балансировка

 

 

 

Таблица 2.5 –  Исходные данные для факторного анализа  производительности труда

Показатель	2010 г.	2011 г.	Абсолютное отклонение, +/–	Относительное отклонение, %
1. Среднегодовая численность работников  в основном производстве, чел.	157	163	6	3,82
2. Среднегодовая численность рабочих,  чел.	110	117	7	6,36
3. Удельный вес рабочих в общей  численности работников	0,700637	0,717791	0,017154	2,45
4. Затраты труда рабочих:	40,170000	49,610000	9,440000	23,50
4.1. тыс. чел.- дни
4.2. тыс. чел.- часы	337,134000	298,370000	-38,764000	-11,50
5. Количество дней, отработанных 1 рабочим  за год, дни	365,181818	424,017094	58,835276	16,11
6. Продолжительность рабочего дня,  час	8,392681	6,014312	-2,378369	-28,34
7. Валовая продукция, тыс. руб.	21070	22000	930	4,41
8. Среднечасовая выработка 1 рабочего, руб.	62,497405	73,733954	11,236550	17,98
9. Выработка на 1 работника, руб.	134203,821656	134969,325153	765,503497	0,57

 

 

Вывод к  таблице 2.5: увеличение удельного веса рабочих на 2,45% привело к увеличению выработки на 1 работника на руб. (2,45%).

Увеличение  количества дней, отработанных 1 рабочим  за год на 58,83 дня (16,11%) привело к  увеличению выработки на 1 работника  на 21621,88387 руб. (16,11%).

Снижение  продолжительности рабочего дня 1-го рабочего на 2,38 дня (28,34%) привело к сокращению выработки на 1 работника на 45090,012325 руб. или на 33,6%.

Увеличение  среднечасовой выработки одного рабочего на 11,24 руб. (17,98%) привело к увеличению выработки на 1 работника на 20500,193207 руб. (15,27%).

В итоге  выработка на одного работника за год увеличилась на 765,502227 руб. (0,57%).

 

Таблица 2.6 –  Динамика и структура оплаты труда

Категория работников	Начислено за год заработной платы, тыс. руб		Структура заработной платы, %		Абсолютное отклонение заработной платы в тыс. руб., +/-	Относительное отклонение заработной платы, %	Абсолютное отклонение удельного  веса, %
	2010 г.	2011 г.	2010 г.	2011 г.
Всего	2906891	2415300	100	100	-491591	-16,91
в т.ч. по основной деятельности	2749691	2256300	94,59	93,42	-493391	-17,94	-1,18
Из них:
1) Рабочие	1464371	1764300	53,26	78,19	299929	20,48	24,94
2) Служащие:	600720	361000	21,85	16,00	-239720	-39,91	-5,85
- руководители	543600	410000	19,77	15,62	-133600	-24,58	-4,15
- специалисты	141000	90000	5,13	3,99	-51000	-36,17	-1,14
неосновная деятельность	157200	159000	5,41	6,58	1800	1,15	1,18