Анализ финансового состояния предприятия на примере юридической фирмы ООО «Советник»

 

Проанализировав ликвидность ООО «Советник» можно сделать вывод, что в организации наблюдается критическая ситуация несостоятельности и низкой кредитоспособности. Так как показатели ликвидности ниже установленной нормы.

Однако следует отметить, что в 2012 году коэффициент текущей ликвидности стал выше и составил 1,16. Это указывает на то, что в организации, в какой то степени текущие активы покрывают краткосрочные обязательства.

В целом же для улучшения финансового состояния ООО «Советник» необходимо улучшить ряд финансовых показателей, которые можно добиться путем снижением запасов и затрат, увеличением источников собственных средств, либо за счет роста долгосрочных займов и кредитов.

 

2.5 Анализ деловой активности  и рентабельности

 

Деловая активность – это понятие, которое характеризуется системой показателей эффективности использования предприятием всех имеющихся у предприятия ресурсов.

К таким показателям относятся разные показатели оборачиваемости. Они являются важными, так как показывают скорость оборота средств и оказывают существенное влияние на платежеспособность.

Оценка показателей оборачиваемости средств организации представлена в таблице 7.

Таблица 7

Оценка оборачиваемости средств организации

 

Показатель	На 31.12.11г.	На 31.12.12г.
1. Денежная выручка, тыс. руб.	29 064	34 269
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	23 769	30 767
3. Средняя стоимость совокупных  активов, тыс.руб.	6 772	8 496
4. Средняя стоимость оборотных  активов, тыс.руб.	3 002	4 215
5. Средняя стоимость собственного  капитала, тыс. руб.	3 641	4 868
6. Средняя стоимость материальных  запасов, тыс. руб.	1 972	2 524
7. Средняя стоимость готовой продукции, тыс.руб.	1 958	2 502
8. Средняя стоимость дебиторской  задолженности, тыс.руб.	751	1 262
9. Средняя стоимость кредиторской  задолженности, тыс.руб.	1 224	1 906
10.Коэффициент оборачиваемости совокупных  активов	4,29	4,03
11. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств	9,68р.	8,13р.
12. Коэффициент оборачиваемости собственного  капитала	7,98р.	7,04р.

Продолжение таблицы 7

 

13. Коэффициент оборачиваемости материальных  запасов	14,74р.	13,58р.
14. Коэффициент оборачиваемости готовой  продукции	14,84р.	13,70р.
16. Коэффициент оборачиваемости дебиторской  задолженности	38,70р.	27,15р.
17. Коэффициент оборачиваемости кредиторской  задолженности	23,75р.	17,98р.

 

По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы: уменьшение коэффициента оборачиваемости совокупных активов в 2012 году по сравнению с 2011 годом свидетельствует о замедлении кругооборота средств, наблюдается тенденция к бездействию части собственных средств; уменьшение коэффициента оборачиваемости готовой продукции свидетельствует об уменьшении спроса на продукцию организации и, как следствие, происходит относительное увеличение производственных запасов и незавершенного производства; снижение коэффициента оборачиваемости производственных средств отражает снижение эффективности использования основных и материальных оборотных средств; положительным моментом является ускорение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности о чем свидетельствует рост соответствующих коэффициентов.

Эффективность работы предприятия в целом характеризуется показателями рентабельности.

Они более полно, чем прибыль характеризуют окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Оценка показателей рентабельности представлена в таблице 8.

Значения рентабельности:

1 – 5 % - низкая рентабельность,

5 –20 % – средняя рентабельность,

20 – 30 % - высокая рентабельность,

свыше 30 % - сверх рентабельность.

Таблица 8

Оценка показателей рентабельности

 

Показатель	На 31.12.11г.	На 31.12.12г.
1. Денежная выручка, тыс. руб.	29 064	34 269
2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	23 769	30 767
3. Прибыль от продаж, тыс. руб.	5 295	3 502
4. Прибыль до налогообложения, тыс. руб	1 494	573
5. Чистая прибыль, тыс.руб.	1 227	422
6. Средняя стоимость совокупных активов, тыс.руб.	6 772	8 496
7. Средняя стоимость собственного  капитала, тыс. руб.	3 641	4 868
8. Средняя стоимость основных  средств, тыс.руб.	3 770	4 281
9. Средняя стоимость материальных  запасов, тыс. руб.	1 972	2 524
10. Рентабельность совокупных активов	22,1	6,7
11. Рентабельность собственного капитала	33,70	8,67
12. Рентабельность материальных активов	62,22	16,72
13. Рентабельность выручки	22,28	11,38
14. Уровень рентабельности	5,16	1,37

 

Данные таблицы 8 свидетельствует о среднем, но близком к низкому уровню рентабельности работы предприятия. Рентабельность почти всех показателей снизилась, т.е. неэффективно используются активы предприятия: собственный капитал, основные средства и материальные запасы. Снижение рентабельности выручки в 2012 году по сравнению 2011 годом показывает на уменьшение спроса на услуги, ухудшение конкурентоспособности. На 100 рублей условно вложенных средств предприятие получает прибыли 1 руб. 37 коп, хотя в 2011 году получало 5 руб. 16 коп., что 3 раза больше.

 

2.6. Анализ финансовых результатов ООО «Советник»

Прежде чем перейти к анализу реализации услуг в ООО «Советник» проанализируем финансовые результаты предприятия. Данные представим в форме таблице 9.

Таблица 9

Анализ финансовых результатов ООО «Советник»

Показатель	2011 год	2012 год	Изменение
			Тыс. рублей	%
Выручка	34 269	29 064	-5 205	84,8
Себестоимость	30 767	23 769	-6 998	77,3
Валовая прибыль	3 502	5 295	1 793	151,2
Коммерческие расходы	2 421	3 411	990	140,9
Чистая прибыль	422	1227	805	290,8

 

Для ООО «Советник» характерно уменьшение объема реализации в 2012 году  на 15 % или на 5205 тыс. рублей по сравнению с 2011 годом. Объем реализации в 2012 году составил 29064 тыс. рублей против 34269 тыс. рублей в 2011 году. В качестве положительного момента следует отметить, что стоимость оказываемых услуг уменьшилась на 22 %, в то время как выручка на 15 % сократилась. Чистая прибыль предприятия увеличилась на 805 тыс. рублей в 2012 году и составила 1227 тыс. рублей против 422 тыс. рублей.

Далее проанализируем, какие именно услуги занимают наибольший удельный вес в структуре выручки предприятия.

Анализ объема реализации услуг целесообразно начать с анализа их динамики и структуры.  Проанализируем структуру услуг ООО «Советник» за 2011 и 2012 года (таблица 10).

 

Таблица  10

Динамика объемов предоставления услуг и  их удельный вес

Вид оказываемых услуг	2011 год		2012 год		Изменение
	Объем услуг, тыс. рублей	Уд.вес, %	Объем услуг тыс. рублей	Уд.вес, %	Абсолютной величины, тыс. руб.	Удельного веса, %
Регистрация ИП	6058,8	17,68	5249,0	18,06	-809,8	0,38
Юридические консультации	6027,9	17,59	5249,0	18,06	-779,0	0,48
Представительство в суде по налоговым спорам	2878,6	8,4	3839,4	13,21	960,8	4,81
Юридический аутсорсинг для предприятий	2744,9	8,01	2336,7	8,04	-408,2	0,02
Регистрация ООО	2566,7	7,49	2246,6	7,73	-320,1	0,24
Внесение изменений в учредительные документы	2117,8	6,18	1674,1	5,76	-443,7	-0,42
Представительство в суде по налоговым спорам	2148,7	6,27	1964,7	6,76	-183,9	0,49
Ликвидация ООО	1223,4	3,57	1624,7	5,59	401,3	2,02
Постановка на учет ККМ	2176,1	6,35	1511,3	5,2	-664,8	-1,15
Реорганизация ИП	2508,5	7,32	1031,8	3,55	-1476,7	-3,77
Реорганизация ООО	2649,0	7,73	1055,0	3,63	-1594,0	-4,1
Ликвидация ИП	599,7	1,75	927,1	3,19	327,4	1,45
Прочее	568,9	1,66	354,6	1,22	-214,3	-0,44
Итого	34269	100	29064,0	100	-5205,0	0

Представим наглядно структуру предоставляемых услуг в ООО «Советник» на рисунке 2 – 3.

Рисунок 2 – Структура оказываемых услуг ООО «Советник», 2011 год

Рисунок 3 – Структура оказываемых услуг ООО «Советник», 2012 год

 

Анализ структуры предоставляемых услуг ООО «Советник» свидетельствует, наибольшую долю занимают юридические консультации и регистрация ИП. Так в 2011 году на долю юридических услуг  приходится около 17 % выручки, или 6058,8 тыс. рублей, в 2012 году – около 18 % и 5249,0 тыс. рублей выручки. При этом объем выручки от оказания юридических услуг сократился на 24 %.

 

2.7. Оценка критериев несостоятельности организации

 

Одной из категорий рыночного хозяйствования является банкротство или несостоятельность хозяйствующего субъекта. Под банкротством предприятия понимают его неспособность финансировать текущую операционную деятельность и погасить срочные обязательства.

Показателями для оценки удовлетворительности структуры баланса предприятия являются:

1) коэффициент текущей ликвидности, определяемый по формуле 1 по данным  баланса организации:

 

К1 = стр. 290 / стр. 690 – (стр.630 + стр. 640 + стр. 650)  (3)

 

2) коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами, определяемый по формуле 2 по данным баланса организации:

 

К2 = (стр. 490 – стр.190) / стр. 290     (4)

 

Основанием для признания структуры баланса неудовлетворительной, а предприятия - неплатежеспособным, является выполнение одного из следующих условий:

- К1 на конец отчетного периода  имеет значение менее 2;

- К2 на конец отчетного периода  имеет значение менее 0,1.

Если хотя бы один из коэффициентов (К1 или К2) имеет значение менее нормативного, рассчитывается коэффициент восстановления платежеспособности (К3) за период, равный 6 месяцам.

 

К3 = [ К1 + 6 : Т (К1 – 2) ] / 2      (5)

 

Если К3 принимает значение больше 1, это свидетельствует о наличии реальной возможности у предприятия восстановить свою платежеспособность, и, наоборот, когда К3 меньше 1, у предприятия отсутствует реальная возможность в ближайшее время восстановить свою платежеспособность.

Если К1 больше или равен 2, а К2 больше или равен 0,1, рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности (К4) за период, равный 3 месяцам.

 

К4 = [ К1 + 3 : Т (К1 – 2) ] / 2      (6)

 

Если К4 больше 1, налицо реальная возможность у предприятия не утратить свою платежеспособность. Если К3 принимает значение менее 1, платежеспособность в ближайшее время может быть утрачена.