Анализ финансово экономической деятельности предприятия ЗАО «СПОЛОХ»

    Рентабельность  – это относительный показатель уровня доходности бизнеса.

    Показатели  рентабельности характеризуют эффективность  работы предприятия в целом, доходность различных уровней направлений деятельности (производственной, коммерческой, инвестиционной и т.д.). Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, т.к. их величина показывает соотношение эффекта с наличными и потребленными ресурсами.

    Показатели  рентабельности используют, как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.

    Для определения рентабельности предприятия  применяют ряд показателей, отражающих эффективность финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

    Финансовые  коэффициенты рентабельности [5, c. 345]:

                                                                                                 

1. Рентабельность продаж.

          Показывает, сколько  прибыли приходится на единицу реализованной продукции.

    Расчетная формула: 

       , где                                                                      (1.1)

     

    Пр  – прибыль ;

    ВР  – выручка от реализации. 

    

2. Рентабельность  основной деятельности.

          Показывает степень  выгодности производства продукции, то есть, сколько прибыли получает предприятие на каждый рубль затрат.

    Расчетная формула: 

     ,  где               (1.2) 

    Пр  – прибыль,

    Ср  – затраты на производство продукции. 

    

3. Рентабельность  всего капитала.

          Показывает эффективность  использования всего имущества (управления предприятием в сфере производственной деятельности).

    Расчетная формула: 

       , где               (1.3) 

    ЧП  – чистая прибыль;

    ВБср – Валюта баланса средняя. 

    

4. Рентабельность производственных фондов.

          Показывает величину прибыли предприятия на каждый рубль, вложенный в производственные фонды.

    Расчетная формула: 

        , где               (1.4) 

    ПБ  – прибыль балансовая;

    ПФ_ср – средняя за период величина производственных запасов. 

    

5. Рентабельность  собственного капитала.

    Показывает  эффективность использования собственного капитала.

    Расчетная формула: 

     , где                (1.5) 

    ЧП  – чистая прибыль,

    СК  – собственный капитал.

       

6. Чистая прибыль на 1 рубль оборота.

    Чистая  прибыль на 1 рубль оборота, показывает, какая сумма прибыли приходится на каждый вырученный рубль

    Расчетная формула: 

     , где                         (1.6) 

    ЧП  – чистая прибыль, 

    ВР  – выручка от реализации. 
 

        1.10. Экономическая безопасность.

        

        Экономическая безопасность –  это состояние экономики, при  котором обеспечивается устойчивый  экономический рост, эффективное  удовлетворение общественных потребностей, высокое качество управления, защита экономических интересов на национальном и международном уровнях.

        В частности, на коммерческом  предприятии к объектам, подлежащим  защите относят: персонал, финансовые  средства, материальные средства, технические  средства и системы охраны.

        К внутренним угрозам относят:  преступную деятельность сотрудников; нарушение режима сохранности коммерческих сведений; нарушение порядка использования технических средств.

        К внешним угрозам относят:  иностранные спецслужбы; структуры фирм, добывающие коммерческую информацию; фирмы и отдельные лица, занимающиеся промышленным шпионажем; организованную преступность и отдельных лиц, осуществляющих преступную деятельность.          

        Коммерческая тайна – право  предприятия не разглашать, не сообщать, сохранять в тайне сведения о производственной, торговой, финансово-хозяйственной, научно-технической деятельности, обусловленное опасностью нанесения ущерба предприятию.

       Количественные данные, приведенные  в настоящей дипломной работе, не раскрывают коммерческую тайну предприятия, так как данные баланса приведены с учетом поправочных коэффициентов. Также не названы поставщики, заказчики, банки, предоставляющие кредиты и процентные ставки по ним.   
 

  1.11. Программно-информационное обеспечение. 
 
 

    Информационное  обеспечение – информация,  необходимая  для управления экономическими процессами, содержащаяся в базах данных информационных систем.

    Информационная  система – система, элементами которой  являются те или иные виды данных, которые взаимодействуют и преобразуются в процессе ее функционирования. Основные функции информационной системы: сбор, хранение, накопление, поиск, передача данных, применяемых в процессе управления, планирования и организации производства.

    В данной дипломной работе использовалась информация, полученная из глобальной информационной сети Интернет.

    В процессе написания работы использовался  ПК типа IBM PC на базе процессора Intel Pentium 3, оснащенный операционной системой Windows 2000. В частности применялись приложения MsWord (текстовый редактор), MsExcel (электронные таблицы), приложение для доступа в Интернет MsInternetExplorer и программа почтовый клиент MsOutlook.  
 
 
 

 

        2. Анализ и оценка  финансово-экономической  деятельности предприятия  ЗАО «СПОЛОХ» за 2009 год. 
 

     2.1. Краткая организационно-экономическая  характеристика предприятия ЗАО «СПОЛОХ». 

    Анализируемое предприятие  является закрытым акционерным  обществом с уставным капиталом 10 тыс. рублей. Акционерами являются физические лица. Предприятие является малым, со среднесписочной численностью 25 человек. Основной целью общества является получение прибыли, а основным видом деятельности – производство мебели. Учетная политика предприятия определена по оплате.

    В 2009г по решению акционеров предприятием был взят курс на расширение  ассортимента выпускаемой продукции ее модификации с целью улучшения  качества дизайна. Для реализации этого решения была приобретена дорогостоящая импортная линия по изготовлению и сборке мебели и другое оборудование, необходимое для функционирования предприятия более, чем на 6,0 млн. рублей. 
 

    2.2. Анализ и оценка имущественного  положения предприятия ЗАО «СПОЛОХ». 

    Анализ  финансового состояния  предприятия  ЗАО «СПОЛОХ» проведем на  основании бухгалтерских балансов за 2008 – 2009 годы (см. п. 1.4). Для исследования структуры и динамики финансового состояния предприятия построим  сравнительный  аналитический баланс за 2009г, который дает наиболее полную информацию о финансовом состоянии предприятия (см. приложение 3, табл. 1).

      Сравнительный аналитический баланс  получен из исходного баланса путем дополнения его показателями  структуры, динамики и структурной динамики вложений и источников средств предприятия за 2009год.

    Анализируя  данные по сравнительному балансу можно  сделать вывод, что прирост имущества анализируемого предприятия за 2009 год увеличился на 71030 тыс. руб. и составил к концу года 177850 тыс. руб. Данное изменение на 89% обусловлено увеличением основных средств и вложений и на 11%  - увеличением оборотных средств. К концу года удельный вес основных средств и вложений в имущество увеличился на 24%, и составил 52%, а удельный вес оборотных уменьшился на 24% и составил 48%. Понизился к концу года удельный вес денежных средств с 2% до 1% на конец года. Удельный вес дебиторской задолженности  изменился на 1%. Увеличение имущества предприятия к концу  2008 года  на 71030 тыс. руб.  было обеспечено ростом собственных средств всего на 5%, а на 95% покрывалось увеличением краткосрочных обязательств предприятия. Одновременно удельный вес собственных средств в имуществе предприятия к концу года понизился на 7% и составил 15%, тогда как доля заемных средств повысилась на 19% и составила 25% к концу 2009 года против 6% - на начало года. Доля кредиторской задолженности понизилась на конец 2009 года на 12% и составила 60% против 72% - на начало года.

    Таким образом, мы видим, что структура баланса за  2009 год претерпела изменения в сторону резкого увеличения иммобилизованных  (основных) средств и понижения оборотных (более мобильных) средств в общей стоимости имущества.

    Темп  прироста иммобилизованных средств составил 211%, темп прироста оборотных средств  10%.

    При этом темп прироста собственных источников составил всего 15% при темпе роста  краткосрочных обязательств   81%.

    Собственный оборотный капитал на начало года имел отрицательное значение (-) 6210 тыс. руб.,  на конец 2009 года недостаток СОС  составил в сумме (-) 65530 тыс. руб. Это вызвано тем, что прирост внеоборотных активов не покрывался приростом собственного капитала, формировался за счет краткосрочных заемных средств, что является негативны фактором, т.к. повысилась зависимость предприятия от привлеченных источников краткосрочного характера.

    Таким образом,  несмотря на увеличение стоимости  имущества предприятия, структура активов предприятия,  с финансовой точки зрения к концу 2009 года ухудшилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года;

    Непосредственно из аналитического баланса ЗАО «СПОЛОХ» можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия на начало и конец 2009 года соответственно:

    Общая стоимость имущества предприятия = на начало года 106820 тыс. руб.,   на конец года  - 177850 тыс. руб.

    Стоимость внеоборотных средств = на начало года 29860 тыс. руб. на конец года 92830 тыс. руб.

    Стоимость оборотных (мобильных) средств = на начало года 76960 тыс. руб., на конец 85020 тыс. руб.

    Величина  дебиторской задолженности в  широком смысле (включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам) = 10970 тыс. руб., на конец года 17390 тыс. руб.

    Сумма свободных денежных средств (включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения) = на начало года 2600 тыс. руб. на конец года 2110 тыс. руб.

    Стоимость собственного капитала = на начало года 23650 тыс.руб., на конец года 27300 тыс. руб.

    Величина  краткосрочных кредитов и займов =  на начало года 6260 тыс. руб., на конец года 43740 тыс. руб.

    Величина  кредиторской задолженности = на начало года 76910 тыс. руб., на конец года 106810 тыс. руб.

    Величина  собственного оборотного капитала = на начало года (-) 6210 тыс. руб., на конец года (-)65530 тыс. руб.

    Исходные  данные для анализа финансового состояния предприятия ЗАО «СПОЛОХ» за 2009 год сгруппируем в агрегированный баланс предприятия (см. приложение 3, табл. 2).