Анализ деятельности ОАО"Восточный Экспресс Банк"

   Анализ динамики конкурентной  позиции кредитной организации  – эмитента в банковском секторе показывает, что банк усиливает свои позиции, что, в частности, выражается в росте объемов бизнеса, увеличении доли рынка. Таким образом, можно констатировать правильность выбранной стратегии развития и действий, предпринимаемых для её реализации, а, следовательно – относительно низкий уровень стратегического риска.   
 

3. Существенные изменения, внесенные ОАО «Восточный Экспресс Банк» в учетную политику, влияющих на сопоставимость отдельных показателей в 2009г.  

   Переход на метод начисления в связи со вступлением в действие с 01.01.2009г. изменений в «Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» №302-П (утв. ЦБ РФ 26.03.2007г.).  

   3.1 Сведения о результатах инвентаризации статей баланса 

   В соответствии с Указаниями 2089-У  во всех структурных подразделениях  Банка по состоянию на 01.11.2008г. проведена инвентаризация всех статей баланса, в том числе учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов, расчеты по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами. Результаты инвентаризации денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов оформлены актами, сличительными ведомостями. Излишков и  недостач денежных средств и ценностей, основных средств, нематериальных активов, материальных запасов по результатам инвентаризации не обнаружено. По результатам инвентаризации произведено списание морально устаревшего и вышедшего из строя имущества.

   По состоянию на 01 января 2009г. произведена сверка расчетов по корреспондентским счетам, расчетов с биржами, межбанковским кредитам и депозитам, расчетов с дебиторами и кредиторами по хозяйственной деятельности. Результаты сверки оформлены двухсторонними актами.

   Дебиторская и кредиторская задолженность по хозяйственным операциям является реальной, подтверждена актами сверки, относится на расходы банка по мере поступления товаров и получения услуг. Рост суммы дебиторской задолженности по сравнению с предыдущей отчетной датой (01.01.2008г.) вызван значительным увеличением количества действующих филиалов и внутренних структурных подразделений в 2008г., расширением зоны присутствия банка на Дальнем Востоке, Сибири, Северо-Западном Федеральном округе, Москве и Московской области, Центральном Федеральном округе.

   По состоянию на 01 января 2009г.  во всех структурных подразделениях  Банка произведена ревизия денежных  средств и ценностей в кассовых  узлах и банкоматах. В ряде внутренних структурных подразделений при проведении годовых ревизий касс в состав комиссий были включены представители аудиторской фирмы «MOORE STEPHENS». Излишков и недостач не выявлено.

   Банк обслуживает юридических  лиц в Головном банке, Хабаровском,  приморском и Читинском филиалах. По состоянию на 01 января 2008г.  произведена работа по сбору подтверждений сальдо счетов, требующих подтверждения, юридическими лицам (депозитных, ссудных, расчетных и проч.). По состоянию на 20 марта 2009г. получены подтверждения по 97,1% открытых счетов. Подтверждения не собраны по счетам юридических лиц, которые более двух лет не производили операций по счетам и не появлялись в банке. Банк продолжает мероприятия по розыску юридических лиц для полного сбора подтверждений остатков на 01 января 2009г.  
 
 
 

   3.2 Сведения о просроченной задолженности 

  

  

      Просроченная задолженность по кредитам физических лиц находящихся на балансе ОАО КБ «Восточный» по состоянию на 01.01.09г. составила 532031 тыс. руб. Несмотря на рост абсолютного показателя просроченной задолженности в течение 1 полугодия 2008г., доля её в кредитном портфеле сохранялась на прежнем уровне (в пределах 3%). Во 2 полугодии 2008г. произошло снижение доли просроченной задолженности в кредитном портфеле с 2,93 до 2,1%.

   По сравнению с началом года произошло увеличение задолженности, выплаченной по договорам поручительства на 7,8% (в абсолютном выражении рост составил 67302 тыс. руб.). Доля просроченной задолженности по договорам поручительства во 2 полугодии 2008г. снизилась до 3,68% и на 01.01.2009г. составила 932807 тыс. руб.

   Таким образом, общий объем  просроченной ссудной задолженности  физических лиц ОАО КБ «Восточный»  на 01.01.09г. составил 1464838 тыс. руб.  По сравнению с началом года  произошло увеличение просроченной  задолженности на 41912 тыс. руб. (на 2,9%) за счет увеличения задолженности, выплаченной по договорам поручительства. Общая доля просроченной задолженности в кредитном портфеле физических лиц ОАО КБ «Восточный» по состоянию на 01.01.09г. составила 5,79%.  
 

 

Объем ссудной задолженности юридических  лиц ОАО КБ «Восточный» на 01.01.09г. составляет 115887тыс. руб., в т.ч. просроченной 575 тыс. руб. Несмотря на снижение просроченной задолженности в абсолютном значении по сравнению с началом года на 9,8%, доля её в кредитном портфеле юридических лиц увеличилась с 0,34% до 0,5%. Рост доли просроченной задолженности произошел вследствие значительного снижения кредитного портфеля юридических лиц в 4 кв. 2008г.

 

   3.3 Принципы и методы оценки и учета отдельных статей баланса в 2008г.  

   Особенности ведения бухгалтерского учета:

   Обработка учетной информации  в Банке осуществляется посредством  использования двух программных  продуктов:

   -   основной операционный день – «ИБСО»

   - пакет прикладного программного обеспечения «Система обслуживания индивидуальных клиентов» (CFT Retail Bank), далее по тексту RBS.

   Аналитический учет операций  клиентов банка – физических  лиц и бухгалтерские проводки  по счетам, сопутствующим отражению  в учёте депозитных, ссудных, расчетных операций физических лиц производится в ПО  RBS. Синтетический учет данных операций производится в основном операционном дне – ИБСО с использованием консолидированных счетов, по консолидированным счетам в ежедневном балансе отражаются итоговым суммами обороты и остатки.    

   Система бухгалтерского учета и учетная политика

   Бухгалтерский учет ОАО «Восточный  Экспресс Банк» организован в  соответствии с Правилами ведения  бухгалтерского учета в кредитных  организациях, расположенных на  территории РФ №302-П, Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях РФ, другими действующими нормативными актами в области бухгалтерского учета.

   Учетная политика банка определяет  совокупность способов ведения бухгалтерского учета в соответствии с Федеральным законом РФ от 21.11.1996г. №129-ФЗ «О бухгалтерском учете» для обеспечения формирования достоверной информации о результатах деятельности Банка.

  

   Признание доходов  и расходов

   Метод начисления. Финансовые результаты  операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов). Доходы и расходы отражаются в бухгалтерском учете в том периоде, к которому они относятся.  

   Валюта годовой отчетности

   Валюта Российской Федерации – рубли и копейки. Публикуемая отчетность составляется в тысячах рублей.  

   Методика пересчета иностранных валют

   В бухгалтерской отчетности все  активы и обязательства в иностранной  валюте отражаются в рублях  по официальному курсу соответствующей иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на отчетную дату.  

   Принципы и методы оценки и  учета отдельных статей баланса: 

   Денежные средства

   Учёт денежных средств производился  в соответствии с Положением ЦБ РФ №302-П «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ». 

   Межбанковские расчеты

   Учетная политика Банка по  межбанковским расчетам определялись  следующими нормативными актами: Положениями ЦБ РФ №302-П, 2-П  и другими действующими нормативными актами.

   Межбанковские расчеты в Банке  производятся с использованием:

   - корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России; 
   -    корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;

   -    счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри Банка.

   Счета для межбанковских расчетов  открываются на основе договоров.  Отражение операций по корреспондентским  счетам осуществляется в соответствии  с требованиями, установленными  Банком России: операции, отраженные в выписках по корсчету банка, включаются в баланс Банка днём проводки по корсчету.

   Формирование резервов на возможные потери по активам в межбанковских расчетах производится в соответствии с Положением ЦБ России №283-П и внутренними документами. 

   Межбанковские кредиты  и депозиты

   Учетная политика Банка в отношении  операций межбанковского кредитования  определялась следующими нормативными  актами: Положениями Банка России  №302-П, 54-П, 39-П.

   Порядок создания резерва на возможные потери по размещенным денежным средствам определяется Положением Банка России от 26 июля 2004г. №254-П и внутренними положениями.

   В последний рабочий день каждого  месяца в балансе Банка отражаются  проценты, подлежащие уплате по  межбанковским кредитам в соответствии с Положением ЦБ РФ №39-П. 

   Операции с клиентами

   Учетная политика Банка в отношении  операций с клиентами построена  в соответствии с Положениями  ЦБ РФ №302-П, 254-П, 39-П, 222-П, 2-П, 28-И.

   Счета клиентам открываются в  соответствии с действующими  инструктивными материалами с обязательным заключением договоров. Операции по счетам клиентов осуществляются на основании первичных документов, составленных в соответствии с требованиями действующего законодательства. Отражение операций производится с соблюдением сроков, установленных Гражданским Кодексом и договорами между клиентом и банком. Отражение операций в учёте производилось с оформления учётных регистров, предусмотренных Правилами 302-П.  

   Формирование резервов на возможные  потери по ссудной и приравненной к ней задолженности производится в соответствии с Положением 254-П и утвержденным в Банке порядком.  

   Операции с ценными  бумагами, средства  и имущество (в  части участия)

   Учётная политика Банка по учету операций с ценными бумагами основывается на Правилах 302-П, Инструкции Банка России 128-И, Положении Банка России 103-П и других нормативных актах.

   Все выпущенные Банком ценные  бумаги отражаются в бухгалтерском  учете по номинальной стоимости.  Приобретённые Банком ценные  бумаг отражаются в учёте в различных портфелях в зависимости от цели их приобретения и котируемости.

   Учетная политика Банка в отношении  порядка создания резервов под  учтённые Банком векселя регулируется  Положением Банка России №283-П. 

   Средства и имущество  (в части расчетов с дебиторами и кредиторами)

   Отражение в учёте расчетов с дебиторами и кредиторами по хозяйственной деятельности производится в соответствии с Правилами 302-П на основании заключенных договоров с контрагентами и первичных документов. Отнесение дебиторской задолженности на расходы производится по факту получения Банком товаров, услуг с оформлением в установленном законодательством порядке документов, подтверждающих получение товаров, оказание услуг. Дебиторская задолженность по полученным Банком основным средствам относится на счёт по учёту капитальных вложений и числится на нем да ввода основного средства в эксплуатацию.