Отчет по практике в ОАО АКБ "Росбанк"

В течение всего анализируемого периода в значительной части  прибыль банка была образована за счет операционной прибыли и оставалась положительной, однако мы можем видеть некоторое сокращение величины прибыли  в 2009 г. на 34,69% по сравнению с 2008 г. Главным  образом это произошло за счет сокращения чистого комиссионного  дохода на 24,27% по сравнению с предыдущим годом. К тому же в этом году наблюдается  отрицательная прибыль от операций с иностранной валютой, что также  оказывает негативное влияние на величину прибыли банка.

В 2010 г. наблюдается некоторое  увеличение прибыли банка, связанное  в основном с увеличением прибыли  от операций с ценными бумагами на 206,87 пункта в 2010 г. по отношению к 2009 г. и увеличением прибыли от операций с иностранной валютой на 173,74% в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

2. Динамика и структура нормы прибыли на капитал. Норма прибыли на капитал банка – это обобщающий показатель результативности деятельности банка – определяется как отношение прибыли к капиталу. Модель нормы прибыли на капитал позволяет выяснить ее зависимость от влияния каждого компонента:

1. Маржа прибыли – факторный показатель, отражающий влияние на результирующий фактор изменения размера прибыли на каждую денежную единицу совокупного дохода, определяется как отношение прибыли к совокупному доходу;

2. Уровень эффективности использования активов – факторный показатель, отражающий общую эффективность использования активов банка, определяется как отношение совокупного дохода ко всей сумме активов;
3. Мультипликатор капитала – факторный показатель, оказывающий влияние на результирующий фактор за счет изменения структуры капитала, определяется как отношение общей суммы активов к собственному капиталу.

Модель расчета нормы  прибыли на капитал:

НП = (П:К) = (П:Д)*(Д:А)*(А:К) (7),

где П – прибыль банка;

Д – совокупный доход банка;

А – общая сумма активов банка;

К – собственный капитал банка.

Проведем расчет нормы  прибыли на капитал ОАО АКБ "Росбанк", результаты отразим в таблице 9.

Таблица 9

Расчет нормы прибыли  на капитал ОАО АКБ "Росбанк"

Из таблицы 9 видно, что в течение исследуемого периода происходили изменения величины нормы прибыли на капитал банка: сначала она снизилась с 0,091 на 01.01.2009 г. до -0,484 на 01.01.2010 г., а затем имела тенденцию к росту до -0,101 на 01.01.2011 г. Факторные составляющие экономической отдачи имели такой же характер изменения, то есть они оказали отрицательное воздействие на величину нормы прибыли на капитал в 2009 г. Положительное влияние на норму прибыли в 2010 г. оказало увеличения маржи прибыли. Это произошло вследствие увеличения прибыли банка. Резкое снижение мультипликатора капитала в 2010 г. явилось следствием резкого увеличения собственного капитала, тогда как общая величина активов и совокупный доход банка имели тенденцию к снижению.

При сравнении изменений  параметров, входящих в состав модели расчета нормы прибыли на капитал, по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменяется результирующий факторный  признак – норма прибыли на капитал – и какой из факторов оказал наибольшее влияние: изменение  размера прибыли на каждый рубль  дохода, изменение уровня эффективности  совокупных активов, изменение финансовой структуры банка.

Факторный анализ прибыли. Суммарная  прибыль отражает общий финансовый результат коммерческой деятельности банка и в общем случае формируется  под воздействием изменения размера  собственного капитала, изменения маржи  прибыли, изменения уровня эффективности  использования активов, изменения  мультипликатора капитала.

Модель факторного анализа  прибыли:

П = К*(П:Д)*(Д:А)*(А:К) (8)

Расчет факторных влияний  проводится в следующей последовательности:

1. Расчет общего изменения размера прибыли как разница между прибылью текущего года и прибылью предыдущего года;
2. Расчет влияния изменения собственного капитала как произведения разницы между величиной собственного капитала в текущем году и его величиной в предыдущем году, маржи прибыли, уровня эффективности использования активов и мультипликатора капитала текущего года;
3. Расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли в текущем и предыдущем годах, величины собственного капитала в предыдущем году, уровня эффективности использования капитала и мультипликатора капитала текущего года;
4. Расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов в текущем и предыдущем годах, маржи прибыли и величины собственного капитала предыдущего года и мультипликатора капитала текущего года;
5. Расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликаторов собственного капитала в текущем и предыдущем годах, уровня эффективности использования активов, маржи прибыли и величины собственного капитала в предыдущем году.