Отчет по практике в ОАО АКБ "Росбанк"

Рис. 2. Анализ динамики и структуры активов ОАО АКБ «Росбанк» за 01.01.2009-01.01.2011 гг., тыс. руб. 

Из рассчитанных данных можно  сделать вывод о том, что наибольший удельный вес в общей сумме  пассивов на протяжении всего рассматриваемого периода занимают обязательства  банка, однако с 2008 г. до 2010 г. произошло  сокращение этого показателя на 91 944 981 тыс. руб.

Если рассматривать состав пассивов банка, то можно увидеть, что в период 2008 - 2010 гг. наибольший удельный вес занимали средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (62,1% в 2008г., 72,7% в 2009 г., 65,8% в 2010 г.).

Также мы можем увидеть  рост выпущенных долговых обязательств на 19 387 232 тыс. руб. по отношению 2010 г. к 2008 г.

Что касается источников собственных  средств банка, то их рост в динамике составил 35 120 861 тыс. руб. В основном это было связано с увеличением  эмиссионного дохода на 48 630 726 тыс. руб. в течение всего периода.

Для оценки динамики прибыли  ОАО АКБ «Росбанк» составим и  рассмотрим табл. 3.

 

Таблица 3

Анализ прибыли банка  ОАО АКБ «Росбанк» за 01.01.2009-01.01.2011 гг., тыс. руб.

 

 

 

Проведенный анализ позволяет  сделать вывод о том, что прибыль  организации сократилась на 10 544 431 тыс. руб. с 2008 г. по 2010 г. процентные доходы в целом увеличились на 5,98%, это произошло в основном за счет увеличения процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам на 9,99%.

Процентные расходы в  целом за весь период сократились  на 6,78%. Наибольшее влияние на сокращение оказало сокращение процентных расходов по привлеченным средствам клиентов на 5,73%.

Таким образом, чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) в динамике выросли на 22,22%. Однако снизились такие доходные статьи, как чистые доходы от операций с  иностранной валютой на 84,27%, прочие операционные доходы на 78,16%, чистые доходы (расходы) снизились на 61,52%.

 

2.2. Анализ эффективности  деятельности ОАО АКБ "Росбанк" на основе балансовых обобщений

Капитальное уравнение баланса ("теория приоритета собственника") – анализ собственного капитала банка. В его основе лежит уравнение:

 

Собственный капитал = Активы – Платные привлеченные пассивы (1)

 

Согласно этой теории анализ должен отражать положение собственника (акционеров), а модель анализа должна показывать изменение ценности собственного капитала банка. Уравнение целесообразно  использовать для внутреннего анализа  банка, для оценки эффективности  управления совокупным капиталом банка с позиции приращения собственного капитала или создания добавочного продукта, а также для выявления резервов повышения доходности (управления издержками банка).

Модели капитального уравнения  баланса:

Экономическая отдача собственного капитала. Формула:

 

N = E*H21*H22*H23 (2),

 

где N – экономическая отдача на собственный капитал, которая определяется как отношение посленалоговой прибыли и собственного капитала;

Е – прибыльность, которая определяется как отношение посленалоговой и доналоговой прибыли;

Н21 – маржа прибыли, определяемая как отношение доналоговой прибыли и операционных доходов;

Н22 – уровень эффективности использования активов, определяемый как отношение операционных доходов к активам;

Н23 – мультипликатор капитала, или отношение актива и собственного капитала.

Проведем расчет экономической отдачи собственного капитала ОАО АКБ "Росбанк" за 2008-2010гг.

Таблица 4

Расчет экономической  отдачи собственного капитала ОАО АКБ "Росбанк"

 

Из таблицы 4 видно, что в течение исследуемого периода происходили изменения величины экономической отдачи собственного капитала банка: сначала она снизилась с 0,091 на 01.01.2009 г. до -0,484 на 01.01.2010 г., а затем имела тенденцию к росту до -0,101 на 01.01.2011 г. Факторные составляющие экономической отдачи имели такой же характер изменения, то есть они оказали отрицательное воздействие на величину экономической отдачи капитала в 2009 г. Положительное влияние на экономическую отдачу капитала в 2010 г. оказало увеличения маржи прибыли. Это произошло вследствие увеличения доналоговой и посленалоговой прибыли. Резкое снижение мультипликатора капитала в 2010 г. явилось следствием резкого увеличения собственного капитала, тогда как величина активов имела тенденцию к снижению.

Экономическое содержание экономической  отдачи собственного капитала заключается  в том, что она сочетает в себе показатели, отражающие эффективность  управления налогами, эффективность  контроля за расходами, эффективность  управления активами, эффективность  управления ресурсами. При сравнении  изменений параметров, входящих в  состав модели расчета экономической  отдачи на собственный капитал по структуре изменений (вертикальный анализ) и в динамике (горизонтальный анализ), выясняется, за счет каких факторов изменялся результирующий факторный  признак – экономическая отдача – и какой из факторов оказал наибольшее влияние.

Расчет факторных влияний  на экономическую отдачу капитала включает:

1. Расчет общего изменения экономической отдачи капитала как разницы между экономическими отдачами капитала текущего и предыдущего годов;
2. Расчет влияния изменения прибыльности как произведения разницы между прибыльностями текущего и предыдущего годов, маржи прибыли, уровня эффективности использования активов и мультипликатора капитала текущего года;
3. Расчет влияния изменения размера маржи прибыли как произведения разницы маржи прибыли текущего и предыдущего годов, прибыльности предыдущего года, уровня эффективности использования активов и мультипликатора капитала текущего года;
4. Расчет влияния изменения уровня эффективности использования активов как произведения разницы уровней эффективности использования активов текущего и предыдущего годов, прибыльности и маржи прибыли предыдущего года и мультипликатора капитал текущего года;
5. Расчет влияния изменения мультипликатора капитала как произведения разницы мультипликатора капитала текущего и предыдущего годов, прибыльности, маржи прибыли и уровня эффективности использования активов предыдущего года.

Определим влияние каждого  фактора в отдельности (табл. 5).

Таблица 5

Расчет факторных влияний  на экономическую отдачу собственного капитала ОАО АКБ "Росбанк"