Отчет по финансовой практике

     Основными задачами анализа финансового  состояния предприятия являются:

• Оценка динамики состава и структуры активов, их состояния и движения;
• Оценка динамики состава и структуры собственного и заемного капитала, их состояния и движения;
• Анализ величин и динамики абсолютных и относительных показателей финансовой устойчивости;
• Анализ платежеспособности и ликвидности активов баланса.

     Основным источником анализа  финансового положения предприятия  служит бухгалтерский баланс (форма №1), определяющий состояние дел предприятия на момент его составления. В процессе анализа используются формы №2,3,4,5 бухгалтерской отчетности, а так же расшифровки различных балансовых статей.

                                                      
 

                
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     

     Из таблицы 2.1 видно, что в 2006 году общая стоимость имущества ООО «Трест питания №1» увеличилась на 172366 тыс.руб или на 30,4% и составила 739408 тыс. руб. На это повлияло увеличение: основных средств на 27859 тыс.руб., дебиторской задолженности на 146616 тыс.руб., краткосрочных финансовых вложений на 33246 тыс.руб., денежных средств на 9513 тыс.руб.

     Оборотные активы увеличились  на 152929 тыс. руб. или на 147,9% и составили 472106 тыс.руб., в основном за счет увеличения: дебиторской задолженности на 146616 тыс.руб., краткосрочных финансовых вложений на 33246 тыс.руб., денежных средств на 9513 тыс.руб.

     Наибольшую долю в составе  оборотных активов составляют  запасы, величина которых снизилась на 34386 тыс.руб по сравнению с началом года и составила 191027 тыс.руб. Основными причинами послужили: уменьшение сырья и материалов на 31468 тыс.руб., а так же готовой продукции и товаров для перепродажи на 4066 тыс.руб.

     В составе имущества на начало года внеоборотные активы составили 247864 тыс.руб. За 2008 год их величина увеличилась на 19438 тыс.руб и составила 267302 тыс.руб в конце года. Главным фактором увеличения являются основные средства – на 27859 тыс.руб.

     В составе источников формирования капитала наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства. Их величина сначала года увеличилась на 171005 тыс.руб и составила в конце года 611657 тыс.руб. Главной причиной послужило увеличение займов и кредитов на 176243 тыс.руб., и снижением кредиторской задолженности на 5238 тыс.руб.

     Величина собственного капитала по сравнению с началом года увеличилась на 1367 тыс.руб и составила 127751 тыс.руб. Влияние оказали следующие факторы: разница между добавочным капиталом (2860 тыс.руб.) и нераспределенной прибылью (-1492 тыс.руб.), которая составила 1368 тыс.руб.

2.2 Анализ платежеспособности  и ликвидности  предприятия

     Анализ платежеспособности и ликвидности, ООО «Трест питания №1» представлен в таблице 2.2. Для проведения анализа использована бухгалтерская отчетность в виде бухгалтерского баланса (форма №1).

Таблица 2.2

Платежный баланс ООО «Трест питания №1»  за 2008 год

 

где:

А1 – наиболее ликвидные активы (денежные средства + краткосрочные финансовые вложения);

А2 – быстрореализуемые активы (дебиторская задолженность менее 12

месяцев + прочие оборотные активы);

А3 – медленно реализуемые активы (запасы + НДС по приобретенным ценностям);

А4 – труднореализуемые активы (внеоборотные активы + дебиторская задолженность более 12 месяцев);

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность + задолженность перед участниками (учредителями) по выплате дохода + прочие краткосрочные обязательства);

П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные заемные средства (займы и кредиты));

П3 – долгосрочные обязательства;

П4 – постоянные пассивы (капитал и резервы + доходы будущих периодов +   резервы предстоящих расходов).

Таблица 2.3

Соответствие  результатов платежного баланса

ООО «Трест питания №1» нормативам

 

     В результате сопоставления активов  и обязательств по балансу  на 31 декабря 2008 года выявляется  несоответствие значений первых  двух абсолютных финансовых показателей  ликвидности рекомендуемым нормативам, что свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных активов (денежных средств), для оплаты срочной кредиторской задолженности и недостаточности быстрореализуемых активов для покрытия краткосрочных обязательств. 

    Нехватка наиболее ликвидных активов (А1) на покрытие наиболее срочных обязательств (П1) приводит к технической неплатежеспособности предприятия.

     В 2008 году доля наиболее ликвидных  активов увеличилась на 5,78%, но  при этом снизилась доля кредиторской  задолженности на 3,6%, что привело к уменьшению общего недостатка. Увеличилась доля быстрореализуемых активов на 16,6%, при этом незначительно увеличилась доля краткосрочных обязательств на 8,2%, что способствовало улучшению соотношений А2 и П2. Эти изменения свидетельствуют об увеличении текущей ликвидности предприятия и его платежеспособности в 2008 году.

    Уменьшилась доля постоянных пассивов на 4,9%, доля труднореализуемых активов сократилась на 7,6%, что является отрицательным моментом.

    Выполненный анализ платежеспособности и ликвидности является приближенным. Более детальным является расчет относительных показателей ликвидности. 

 Таблица  2.4

Показатели  ликвидности и платежеспособности

ООО «Трест питания №1» за 2008 год.

  

     Данные таблицы свидетельствуют  о снижении платежеспособности  ООО «Трест питания №1». Коэффициент  абсолютной ликвидности в 2008 году  по сравнению с 2007 увеличился  на 0,069 и составил 0,07, что ниже  рекомендуемого уровня и отражает  тот факт, что наиболее ликвидные активы занимают очень маленькую долю в текущих активах, поэтому и доля их участия в покрытии текущих обязательств на низком уровне.

     Коэффициент быстрой ликвидности  в 2007 и 2008 годах не превышает  рекомендуемого значения, однако  наблюдает положительная тенденция его увеличения. Это вызвано ростом дебиторской задолженности.

     Коэффициент текущей ликвидности  значительно снизился с 3 до 0,8, заняв позицию ниже нормы. Его  снижению способствовало увеличение  краткосрочных обязательств более быстрыми темпами, чем увеличение оборотных активов.

= = 0,00009

= = 0,07

= = 0,7

=

     = = 3

= = 0,8

= = 3

= = 0,8 
 
 

2.3 Анализ абсолютных  показателей финансовой  устойчивости

     Анализ абсолютных показателей  ООО «Трест питания №1» за 2008 год   представлен в таблице 2.5. Для проведения анализа использована бухгалтерская отчетность в виде бухгалтерского баланса (форма №1)

Таблица 2.5

Абсолютные  показатели финансовой устойчивости ООО  «Трест питания №1» за 2008 год тыс.руб.