Основной капитал

      СКосн = 300000*2+200000*3+100000*3+500000*2 = 

      =600000+600000+300000+1000000=2500000 руб.

       Активная часть ОС составляет 70%

      II. Определение величины капитала необходимого для приобретения оборотных  

       средств. 

      2.1.расчет потребности в основных  материалах и комплектациях 

ОМ=∑(Цом*Нмк)*(1+Ктз)*ОПпл   [4],

      где   Цом – стоимость материалов  и комплектующих

              Нмк – норма расхода материала  и комплектующих

              Ктз – коэффициент транспортных  заготовок (0,1)

   

      ОМ=(3*20+2*10+1*20+5*35+2*10+4*4)*(1+0,1)*25000=8552500 руб

      2.2. Расчет потребностей во вспомогательных  материалах

     

ВМ=Квм*ОМ [5],

 где   Квм  – коэффициент определяющий величину  вспомогательных материалов (0,1) 

      ВМ=0,1*8552500=855250 руб.

      2.3. Расчет потребности в прочих  материалах

ПМ=Кпм*ОМ  [6], 

     где   Кпм - коэффициент определяющий  величину прочих материалов (0,2) 

     ПМ=0,2*8552500=1710500 руб.

     2.4. Расчет общей потребности в оборотных средствах

     

СКобор=ОМ+ВМ+ПМ  [7], 

    СКобор=8552500+855250+1710500=11118250 руб.

     III.Определение величины капитала необходимого для начала производственной  

     деятельности

 

К=СКосн+СКобор+ПЗ  [8], 

      где   ПЗ – прочие затраты  (10% от суммы СКосн и СКобор) 

      ПЗ=(2500000+11118250)*10%=1361825 руб.

      К=2500000+11118250+1361825=14980075 руб.

      IV. Определение величины собственного и заемного капитала

      С/З=1,2

      С+З=14980075

     

      С=8170950 руб.

      З=6809125 руб.

      V. Определение среднесписочной численности работающих

      5.1. Определение численности основных  рабочих 

Rосн=(ОПпл*∑ Тобр)/(Fраб*kвн)  [9]

Fраб=(А-В-О-Н)*D [10], 

       где   Fраб - эффективный фонд времени одного рабочего

                kвн – коэффициент выполнения нормы (1)

                О – продолжительность отпуска  (24 дня)

                Н – планируемые невыходы (11 дней) 

       Fраб=(366-116-24-11)*8=1720

       Rосн=(25000*0,6)/(1720*1)=9 человек

       5.2. Определение общей численности  работающих – находится из  условия, что 

       основные рабочие составляют 70% от  всей численности работающих 

       9чел                 –  70%

       Общ числ раб – 100% 

       Общая численность работающих = 13 человек 
 
 
 
 
 

       5.3.Составление штатного расписания  предприятия 

 

        VI. Определение годового фонда оплаты труда, работающих на предприятии 

 

        VII. Составление сметы затрат выпускаемой продукции на предприятии

         7.1. Определение материальных затрат

          СКобор=11118250 руб.

         7.2. Определение фонда оплаты труда 

        ФОТ=1788000 руб.

          7.3. Определение отчислений от  з/пл ЕСН=26,2% от ФОТ

          ЕСН=1788000*26,2%=468456 руб.

          7.4. Начисление годовой амортизации

             А)для активной части способ уменьшаемого остатка (k=2), 1год, На=20%

              А=ОСост*k*На

              Аактив=2500000*2*0,2=1000000 руб.

              Б)для пассивной части линейный  метод На=10%

              А=ОС*На

             

              ОС всего – 100%

              2500000   – 70%     

            

              ОСпасс=1071428,6 руб.

              Апасс= 1071428,6*0,2=214285,7 руб.

          7.5.Определение величины прочих  затрат (10% от ∑ п.7.1. 7.2. 7.3. 7.4.)

          Проч затр = (11118250+1788000+468456+1000000+214285,7)*10%=1458899,2 руб.

          7.6.Определение общей величины  затрат (себестоимость продукции)

          Себ=11118250+1788000+468456+1000000+214285,7+1458899,2=16047890,9 руб.      
 
 
 
 
 
 

   

 

 

         8.2.Определение затрат на единицу  продукции и их графическое  отображение 

 

         Изменение затрат на 1 ед продукции

Переменные затраты 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 

IX. Определение точки безубыточности, производственного и финансового Левериджа

9.1. Расчет прибыли  цены и выручки 

ПР=R*Sвсего [11], 

ПР=16047890,9*0,5=8023945,5 руб. 

Цед=Sвсего+ПР/ОПпл [12], 

Цед=642+(8023945,5/25000)=963 руб. 

ВР=Цед*ОПпл [13] 

ВР=963*25000=24073946 руб. 

9.2. Определение точки безубыточности

Аналитический метод:

Вкр= ПоЗ/(Цед-ПЗед) [14]

 

Вкр=3475000/(963-503)=7554 шт 

Пр=Вкр*Цед  [15] 

Пр=7554*963=7274790,9 руб. 

Зпр=ВР-Пр [16] 

Зпр=24073945,5-7274790,9=16799154,6 руб. 

Мб=Вф-Вкр  [17] 

Мб=25000-7554=17446 шт. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

9.3. Определение  величины Левериджа производственного  и финансового

ЭПЛ=МД/ПР [18]

МД=ВР-ПеЗ  [19]

МД=11498945,5 руб.

ЭПЛ=11498945,5/8023945,5=1,43 

ЭФЛ=(1-СнПр)(КВРа-ПК)(ЗК/СК)

ЭФЛ=0,76* (0.546-0.19)*0,83=0.2245 => 22.45 %

ЗК/СК=1/1,2=0,83

КВРа=ПР/сть-ть активов

КВРа=8023945,5/ (2500000+11118250+1071428.6)= 0.546 

X. Выводы по расчетному заданию

Для предприятия  характерны основные показатели:

Величина капитала, необходимого для приобретения ОС предприятия  – 2500000 руб.

   Эффективный фонд времени работы единицы оборудования – 1800 час.

Величина капитала, необходимого для приобретения оборотных  средств – 11118250 руб.

   Потребность в основных материалах и комплектующих – 8552500 руб.

  Вспомогательные материалы – 855250 руб.

   Прочие материалы – 1710500 руб.

Величина капитала, необходимого для начала производственной деятельности – 14980075 руб.

Среднесписочная  численность рабочих – 13 человек

   Из них  основные рабочие – 9 человек

Годовой фонд оплаты труда – 1788000 руб.

  Из них  основные рабочие – 864000 руб.

Общая величина затрат (себестоимость) – 16047890,9 руб.

Материальные  затраты – 11118250 руб.

   ФОТ –  1788000 руб.

    ЕСН – 468456 руб.

    Годовая амортизация – 1214285,72 руб.

    Прочие  затраты – 1458899,2 руб.

Прибыль – 8023945,5 руб.

Цена единицы продукции – 963 руб.

Выручка – 24073946 руб.

Точка безубыточности  – критический объем производства составляет 7554 шт., при котором выручка предприятия равна всем его совокупным затратам

Порог рентабельности – выручка - 7274790,9 руб., которую может получить предприятие, находясь в точке безубыточности

Запас финансовой прочности – выручка – 16799154,6 руб., на которую предприятие может  себе позволить ее снижение, не выходя из зоны прибыльности

Маржа безопасности – объем производства – 17446 шт., на который может быть снижен выпуск продукции, на предприятии не выходя из зоны прибыльности.