Организация управления денежными потоками на ООО "ТЕХНИКА"

     Из  данных таблицы 1, можно сделать вывод, что рентабельность продукции, в 2008г. увеличилась на 0,06 руб., по сравнению с 2006г.

     Рентабельность  продаж увеличилась, к 2008г., что свидетельствует о снижении затрат, повышающие темпы роста цен на продукцию. Так рентабельность продаж, в 2008г. увеличилась на 0,03 руб., по сравнению с 2006г.

     Рентабельность  всего капитала, показывает эффективность использования всего имущества предприятия, если в 2006г. прибыль составила 0,17 рубля на каждый рубль чистых активов, то к 2006г. она составила 0,19 рубля на каждый рубль, а в 2008г. она увеличилась до 0,23 рубля за каждый рубль, т.е. увеличились на 0,06 рубля в 2008г., по сравнению с 2006г.

     По  итогам проведенного исследования можно сделать следующие выводы: финансовое положение является кризисным; предприятие не может полностью рассчитаться по своим долгам; баланс является не ликвидным; на предприятии больше заемных средств, чем собственных; большая кредиторская и дебиторская задолженность.

     Для улучшения надежности функционирования предприятия ООО «ТЕХНИКА» можно предложить:

     Регулярно проводить анализ деятельности предприятия  для того, чтобы предприятие могло  «на ходу» оценить и увидеть  свои слабые стороны. По результатам  должна быть выработана генеральная  финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового улучшения состояния предприятия, путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

     Привлечение кредитов только под прибыльные проекты, способные принести предприятию  высокий доход.

     Уменьшить дефицит собственного капитала можно еще и за счет ускорения его оборачиваемости путем сокращение производственно-коммерческого цикла, сверхнормативных остатков запасов, незавершенного производства.

     Большую помощь в выявлении резервов улучшения доходности предприятия может оказать маркетинговый анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формирование на этой основе оптимальной структуры продукции.

     Основные  мероприятия по восстановлению платежеспособности неплатежных предприятий при  определенной финансовой поддержке следующие: внедрение новых форм и методов управления; повышение эффективности маркетинга; снижение производственных затрат; сокращение дебиторской - кредиторской задолженности; повышение доли собственных средств в оборотных активах за счет части фонда потребления и реализации краткосрочных финансовых вложений; продажа излишнего оборудования, материалов, незавершенного производства, готовой продукции на основе инвентаризации; временная остановка капитального строительства; изыскание возможностей расширения эффективности экспорта; сокращение численности занятых; и т.д.

     Так как на предприятие больше заемных  средств, чем собственных можно  сделать вывод, что предприятие  зависит от кредиторов, однако руководство  предприятия тщательно анализирует  динамику и структуру, кредиторской задолженности, и считает необходимым заимствования для дальнейшего развития предприятия.

     В результате проведенного исследования выявлено, что предприятие на 100% зависимо от кредиторов.  
 
 
 
 
 
 
 

     3)

     Структура финансовой службы

     Таблица 2.

     Организационная структура финансовой службы отражает состав многочисленных функциональных подразделений предприятия и  определяет координацию их совместной деятельности на пути достижения поставленных перед предприятием целей.

     Главная цель финансовой службы — наиболее полная реализация функций финансов путем укрепления финансового положения  предприятия за счет повышения его  рентабельности, прибыли, роста производительности труда, снижения затрат, повышения качества продукции и внедрения новых передовых технологий и достижений науки.

     Высший  управленческий уровень —   заместитель генерального директора-директор ООО «ТЕХНИКА». Второй уровень-заместитель директора по экономике и финансам, при этом главный бухгалтер и его отделы согласно схемам организационной структуры подчиняются непосредственно   директору филиала. Подчиненность главного бухгалтера и его отделов директору объясняется соответствием организационной структуры сущности плановой экономики, а также правом главного бухгалтера распоряжаться денежными средствами на расчетном счете исходя из требования второй подписи на платежных документах.

     Главный бухгалтер осуществляет организацию  бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сохранностью собственности предприятия.  Главный бухгалтер возглавляет следующие службы.

     Служба  сводной отчетности и методологии  учета (начальник службы, ведущий  бухгалтер, бухгалтер 1 категории) обеспечивает контроль за правильностью отражения операций, формирования бухгалтерской отчетности, методологическое сопровождение предприятия, контроль за соблюдением принципов учетной политики и графика документооборота, занимается организацией работ по рассмотрению аудиторских заключений и внесению изменений в бухгалтерский учет по результатам их анализа.

       В составе службы бухгалтерского  учета  начальник, 2 ведущих бухгалтер, 3 бухгалтера 1 категории, 2 бухгалтер  2 категории (2) и 4 бухгалтера. Функции отдела: формирование полной и достоверной информации об исполнении смет доходов и расходов предприятия; организация ведения бухгалтерского, бюджетного и налогового учета, по исполнению сметы доходов и расходов ; проверка документов в отношении своевременности правильности их оформления и законности совершаемых операций; контроль за правильным и законным расходованием средств, в соответствии с целевым назначением ;составление достоверной бухгалтерской, налоговой, статистической отчетности на основе первичных документов и бухгалтерских записей и представление ее в установленные сроки соответствующим органам; осуществление, совместно с другими подразделениями предприятия, экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия; формирование бухгалтерских документов дня в соответствии с внутренними документами предприятия.

     Служба  по учету основных средств и капитальных  вложений ( начальник службы, 3 бухгалтера 1 категории и  ведущий бухгалтер) ведет учет расчетов с поставщиками внеоборотных активов, бухгалтерский и налоговый учет основных средств – ввод в эксплуатацию, перемещение, ликвидация, реализация, отчеты по основным средствам, учет расходов при проведении капстроительства;    Книгу покупок в части основных средств; Книгу продаж в части восстановления НДС при ликвидации ОС; списание материалов в производство.

     Служба  учета расчетов с персоналом(  начальник службы, 2 бухгалтер 1 категории, 4 бухгалтера 2 категории) осуществляет расчеты с персоналом, ведет отчетность  по заработной плате, сверка с ИФНС, контроль остатков на счетах бухгалтерского учета: 68 (НДФЛ), 69, 70, 73, 76 (алименты), 97 (отпуска будущих периодов).

     Служба  учета доходов состоит из начальника службы,  6 ведущих бухгалтеров, 3 бухгалтер 1 категории и 2 бухгалтер 2 категории. Служба ведет учет доходов компании‚книги продаж и покупок, обеспечивает своевременный и полный учет доходов, осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств предприятия ; обеспечивает контроль за своевременным возвратом или зачетом излишне уплаченных или взысканных сумм доходов, обеспечивает своевременное составление и представление отчетности ,ведет учет невыясненных поступлений.

     Служба  налогового учета (начальник службы, бухгалтер 1 категории, бухгалтер) осуществляет ведение регистров налогового учета, книг покупок‚  продаж, проверка и составление налоговой отчетности, планирование налогов и не принимаемых для целей налогообложения расходов, подготовка и своевременное представление в налоговые органы  налоговой отчетности.

     Нижеперечисленные службы находятся в подчинении заместитель директора по экономике и финансам.

     В составе службы экономического анализа  и планирования начальник службы и 4 ведущих экономиста, которые занимаются разработкой предложений, направленных на совершенствование экономической системы управления, внедрением и распространением новых форм и методов экономического развития; анализом выполнения заданий по основным технико-экономическим показателям, финансового состояния организации ;разработкой прогнозов на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную перспективу; анализ состояния экономики отраслей предприятия, выявление тенденций их развития и выработка мер по их стабилизации; участие в разработке по определению экономической политики, стратегии и приоритетных направлений и программ развития; анализ экономической, финансовой  деятельности организаций; выявление  резервов, предупреждение потерь и производственных расходов.

     В составе сектора экономики инвестиционных проектов ведущий инженер и  инженер 1 категории, которые осуществляют подготовка заключений для руководства по отдельным проектам, 
выполнение необходимых работ при  корректировке инвестиционного плана предприятия, участие в формировании ежеквартальной отчетности по мониторингу инвестиционных проектов.

     Служба  казначейских операций (начальник службы, ведущий специалист, 2 специалиста) занимается  составлением отчетов по казначейским операциям; ведением, оформление и составление договоров; методологической поддержкой казначейских операций.

     Таким образом, структура финансовой службы ООО «ТЕХНИКА» полностью обеспечивает успешное управление финансами, денежными потоками предприятия.

     Финансовая  политика предприятии − это целенаправленное  использование финансов для достижения стратегических и тактических задач, например усиления позиций производителя на рынке товаров; достижения  приемлемого объема продаж, прибыли и доходности (рентабельности) активов; увеличение собственного капитала; сохранение платежеспособности и ликвидности баланса.

     Главной целью финансовой политики предприятия является наиболее полное и эффективное использование и наращивание его финансового потенциала.

     Содержание  финансовой политики многогранно и  включает следующие основные звенья:

1. разработку оптимальной концепции управления финансовыми (денежными) потоками предприятия, обеспечивающую сочетание высокой доходности и защиты от коммерческих рисков;
2. выявление основных направлений использования финансовых ресурсов на текущий период (декаду, месяц, квартал) и на ближайшую перспективу (год и более длительный период). При этом учитываются возможности развития производственно-торговой деятельности. Состояние макроэкономической конъюнктуры (налогообложение, учетная ставка банковского процента, нормы амортизационных отчислений по основным фондам и др.);

     3) осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способ финансирования предприятия, оценка реальных инвестиционных проектов и финансовых активов и т.д.)

     Положениями о  бухгалтерском  учете  и  отчетности  в РФ  в практику  бухгалтерского  учета введен   термин   «учетная   политика предприятия».

     Бухгалтерский учет в ООО «ТЕХНИКА» ведется  в соответствии с Федеральным Законом РФ от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и на основании Положения по бухгалтерскому учету  и отчетности в РФ, утвержденным приказом №34н  от 29 июля 1998 года, а также действующим положением по бухгалтерскому учету и Учетной политики Общества для обеспечения:

• полноты отражения в бухгалтерском учете всех факторов хозяйственной деятельности (требование полноты);
• своевременного отражения фактов хозяйственной деятельности в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности (требование своевременности);
• большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (требование осмотрительности);
• отражения в бухгалтерском учете фактов хозяйственной деятельности исходя не столько из их правовой формы, сколько из экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой);
• тождества данных аналитического учета оборотам и остаткам по счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование непротиворечивости);
• рационального ведения бухгалтерского учета, исходя из условий хозяйственной деятельности и величины организации (требование рациональности).