Организация безналичных расчетов и проблемы их совершенствования

     Шестой  принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.

     Седьмой принцип - имущественная ответственность  за соблюдение договорных условий. Применения гражданско–правовой ответственности  позволяет практически полностью  покрыть нанесенный ущерб в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени). Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.

     Восьмой принцип - свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных  договорах при невмешательстве  банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение  экономической самостоятельности  всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов.

     При  тесной взаимосвязи принципов организации  системы безналичных расчетов основными  условиями их организации являются:

• наличие банковского счета у участников безналичных расчетов;
• договорная основа порядка ведения счетов и осуществления расчетов;
• самостоятельность клиента в выборе банка для открытия счета;
• свободный выбор участниками  форм безналичных расчетов.

     Все вышесказанное позволяет определить следующие основные правила проведения безналичных расчетов:

• движение средств  по банковским счетам опосредствуется движением расчетных документов, которые  рассматриваются  как платежные инструкции клиента;
• движение документов происходит в  определенной последовательности, которая называется документооборотом и зависит от содержания платежных инструкций;
• форма расчетного документа, его реквизиты,  количество,   регламентируются банком и предполагают соблюдение стандартов заполнения;
• списание средств со счета плательщика происходит в пределах его остатка в календарной очередности;
• при недостаточности средств на счете плательщика для выполнения обязательств применяется очередность платежей;
• списание средств со счета плательщика происходит с учетом   срока платежа;
• контроль со стороны плательщика за наличием необходимых для выполнения обязательств средств на счете и возможность помощи  банка в   поддержании его  ликвидности.

     При наличии общих правил проведения, безналичные расчеты обладают большим многообразием.  Для рассмотрения безналичных расчетов с учетом их особенностей  можно использовать различные критерии. Традиционными среди них являются:  состав участников, размер платежа, способ платежа,  платежный инструмент, форма расчетов. Классификация безналичных расчетов по основным признакам приведена таблице 2.

       Таблица 2

     Классификация безналичных расчетов [18, с. 69]

     Вышеприведенные признаки безналичных расчетов в  разной степени рассматривались  при характеристике организации  безналичных расчетов. Наиболее важным среди них является форма расчетов, поскольку именно форма расчетов  обладает собственными правилами и документооборотом,  отражает  особенности  исполнения платежных инструкций клиента.

3. Формы безналичных расчетов.

     Безналичные расчеты проводятся на основании  расчетных документов установленной  формы и с соблюдением соответствующего документооборота. В зависимости от вида расчетных документов, cпособа платежа и организации документооборота в банке, у плательщиков и получателей средств различают следующие основные формы безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивную форму расчетов, расчеты чеками, расчеты платежными требованиями-поручениями. зачет взаимных требований.

     Под формой безналичных расчетов понимают законодательно установленный порядок  совершения расчетов в безналичном  платежном обороте на основе   документооборота, определяемого исполнением платежных инструкций.  

     Разнообразие  применяемых форм расчетов и принципы выбора той или иной формы расчетов при заключении договоров и сделок зависят от конкретной экономической  ситуации в стране, и претерпевают значительные изменения при проведении реформ в хозяйственной сфере.

     Выбор формы расчетов в основном определяется:

• характером хозяйственных связей между контрагентами;
• особенностью поставляемой продукции и условиями ее приемки;
• местонахождением сторон сделки;
• способом транспортировки грузов;
• финансовым положением юридических лиц [17, с. 79].

     Выбор форм должен контролироваться банком на соответствие установленным правилам ведения расчетов. Банк должен рекомендовать  клиентам руководствоваться при установлении форм расчетов необходимостью максимального их ускорения, упрощения документооборота, исключения встречного перераспределения средств между контрагентами.

     Расчеты платежными поручениями 

     Это - самая распространенная форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего счета (рис. 1). Эта форма расчетов имеет тенденцию более широко использоваться в условиях рыночной экономики.  Платежные поручения действительны в течение определенного времени со дня их выписки  и принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное (получение ссуды для совершения платежа) не оговорено между банком и владельцем счета. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

     Рис. 1. Расчеты платежными поручениями  при последующей оплате товаров (услуг): 1 - поставка товара (оказание услуг); 2 - передача платежного поручения в банк и списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет получателя; 4 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет

     Аккредитивная форма расчетов

     Сущность  аккредитивной формы расчетов состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товарно-материальных ценностей по месту нахождения получателя средств на условиях, предусмотренных плательщиком в заявлении на открытие аккредитива.  Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк-эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии предоставления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.

     Существует  несколько видов аккредитивов: 1) покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантированные); 2) отзывные или безотзывные.

     Использование аккредитивов в международных расчетах регламентируется Унифицированными правилами  и обычаями для документарных  аккредитивов, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 г. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в договоре между плательщиком и поставщиком.  

     Рис. 2. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств: 1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива

     Расчеты чеками

     При расчетах чеками владелец счета (чекодатель)  дает письменное распоряжение банку, выдавшему  расчетные чеки, уплатить определенную сумму денег, указанную в чеке, получателю средств (чекодержателю). Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством. Чек удобен для расчетов в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передавать товар до получения гарантии платежа;
• когда продавец заранее не известен.

     Также чек служит ценной бумагой. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности. Приобретая товар или получая услуги, предприятие (через полномочного представителя) выписывает расчетный чек и передает его поставщику-получателю средств (рис. 3). В мировой банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делят на именные, ордерные, предъявительские.  

     Рис. 3. Расчеты чеками: 1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек); 3 - отгрузка товара или оказание услуг; За - оплата товара чеком; 4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика

     Расчеты платежными требованиями-поручениями

     Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг и поручение плательщика списать средства с его счета. Платежные требования-поручения выписываются поставщиками и вместе с коммерческими документами отправляются в банк покупателя, который передает требование-поручение плательщику для акцепта (рис. 4). Плательщик обязан вернуть в банк акцептованное платежное требование-поручение или заявить отказ от акцепта в течение трех дней со дня поступления его в банк плательщика. Платежное требование-поручение принимается к оплате при наличии средств на счете плательщика.

     Рис.4. Расчеты платежными требованиями-поручениями: 1 - поставка товара (оказание услуг); la - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупателю для акцепта; 3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет