Федеральное государственное  образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования

«Сибирская  академия государственной  службы»

Институт  переподготовки специалистов  
 
 

     Кафедра

     Финансы и кредит 

     Курсовая  работа

     Тема: «Организация безналичных  расчетов и проблемы их совершенствования» 
 
 
 
 
 

     Выполнила:

     Студентка  Заешникова Т.В.

     Специальность: «Финансы и кредит»

     Группа  № 07305

     Проверил:

     Гришанова А. В. 
 

     Новосибирск 2010

 

      Оглавление 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение

     В процессе хозяйственной деятельности между различными субъектами экономических отношений осуществляются денежные расчеты (по взаимным поставкам материальных ценностей, предоставлению услуг и выполнению работ). Денежные расчеты возникают также при выполнении предприятиями и организациями финансовых обязательств по платежам в бюджет, ссудам банка и другим обязательным платежам. Денежные расчеты осуществляются в форме движения наличных денег и денег в безналичной форме.

     Преобладающим является безналичный денежный оборот, сущность которого состоит в том, что платежи производятся путем перечисления (перевода) денег со счета плательщика на счет получателя средств. Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег посредством движения денежных средств через счета в банках и путем зачета взаимных требований.

     Существовавшая  с 1930-х и вплоть до 1993 г. в России система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму  хозяйствования и соответствовала  административно-командным методам  управления экономикой, ориентирована  на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению его плановых заданий по производству и поставкам продукции.

     Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ  системы безналичных расчетов, в  том числе принципов их организации. Поэтому в современных условиях является актуальным изучение организации безналичных расчетов на современном этапе.

     Значение  безналичных расчетов велико, так  как: безналичные расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования; безналичные расчеты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве; четкое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.

     Цель  данной курсовой работы – изучить  особенности организации безналичного оборота в России и выявить пути его совершенствования.

     Из  поставленной цели вытекают следующие  задачи:

     - охарактеризовать сущность и  значение безналичных расчетов  в платежной системе страны;

     - рассмотреть принципы, условия организации и классификацию безналичных расчетов;

     - определить основные формы безналичных  расчетов;

     - рассмотреть этапы развития и  правовые аспекты регулирования  организации безналичного оборота  в России;

     - проанализировать динамику современного  состояния в России безналичных расчетов;

     - выявить проблемы и перспективы  совершенствования организации  расчетов в Российской Федерации.

     Объектом  практического исследования является безналичный денежный оборот Российской Федерации.

     Предметом исследования является формы и условия организации безналичных расчетов.

 

     

     Глава 1. Теоретические аспекты  безналичных расчетов

1. Сущность  и значение безналичных  расчетов в денежном обороте

     Функционирование   платежной системы страны направлено на проведение и исполнение  платежей безналичного денежного оборота.  Основу этого оборота составляют   безналичные расчеты.

       Термин  «безналичные расчеты» употребляется  обычно в двух значениях. В широком  смысле значение данного термина  понимается как процесс погашения  денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка [12, с. 56].

     Безналичные перечисления являются для банка  наиболее распространенными и достаточно трудоемкими операциями. Вместе с тем их проведение чрезвычайно ответственно, поскольку означает для банка  операции с привлеченными средствами и своевременность, полнота и правильность их проведения влияют на  финансовое положение  как банка, так и их клиентов.

     Безналичное обращение осуществляется с помощью  чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

     Размер  безналичного обращения зависит  от объема товаров в стране, уровня цен, расчетов, а также размера  распределительных и перераспределительных отношений.

     Основные  условия осуществления расчетов на территории РФ закреплены в статье 861 ГК РФ. Во-первых, выбор их вида зависит  от правового статуса лица. Так, физические лица по сделкам, не связанным с предпринимательской  деятельностью, вправе использовать любой вид расчетов без ограничения размера сумм. Юридические лица и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, по общему правилу должны использовать безналичные расчеты. Исключением из него являются расчеты между юридическим и физическим лицом по операциям, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности (выплата заработной платы, пособий, пожертвование и т.п.) и если возможность наличных расчетов не запрещена законом. Во-вторых, безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.

       Особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности  ухода от налогов.

     Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков. Так как в безналичных расчетах могут участвовать и физические лица, то оплата расходов населения со счетов по вкладам, также сокращает издержки обращения.

     Благодаря четкой работе банков безналичные расчеты  способствуют ускорению оборачиваемости  оборотных средств и совершение платежей.

     В связи с тем, что все юридические  лица обязаны осуществлять безналичный  расчет через счет в банке, рост суммы на счете является главным показателем работы предприятия.

     В настоящее время безналичные  расчеты перешли в новую стадию развития и производятся посредством  «электронных платежей». Инструментами  указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода платежные карты [14, с. 44].

     Происходят  изменения в информационных, компьютерных технологиях, в результате которых  движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности. Следовательно, особенности безналичных расчетов и задачи организации последних в интересах экономики страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве. [24, с. 41-48]

     В «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002г. № 2-П (ред. от 22.01.2008) расчетным документам отведена вторая глава, где определён порядок заполнения расчетных документов, предоставления, отзыва и возврата. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой документ на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.

     Осуществление безналичных расчетов с помощью  расчетных документов на бумажных носителях  чрезвычайно замедляет процесс  совершения платежей и увеличивает  его стоимость. Безналичные расчеты во многих зарубежных странах осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, бумажный оборот сведен до минимума.

     Договор на расчетно-кассовое обслуживание с  использованием документов в электронной  форме представляет собой разновидность договора банковского счета, предусматривающую осуществление безналичных расчетов с использованием различных документов (в том числе и расчетных) не только в бумажной, но и в электронной форме. Поэтому помимо прав и обязанностей, традиционных для договора банковского счета, указанный договор содержит ряд дополнительных условий, отражающих специфику электронных платежей. Предметом такого договора является деятельность банка по оказанию своему клиенту услуг по осуществлению безналичных платежей с использованием в ряде случаев расчетно-кассовых документов в электронной форме.

2. Принципы, условия организации  и классификация  безналичных расчетов

     Проведение  безналичных расчетов предполагает  определенную организацию, которая  включает принципы,  условия,  порядок и формы  расчетов. Основополагающим элементом   в системе   безналичных расчетов являются  принципы их организации. 

     Обращаясь к принципам организации расчетов необходимо выделить принципы, которые  должны лежать в основе платёжных  систем во всех странах. Они особенно важны для экономик с развивающимися рынками, стремящихся создать новые системы для лучшего регулирования растущего объема платежей. Соблюдение этих принципов позволяет расчетам соответствовать требованиям: своевременности, надежности и эффективности [16, с. 38].

     Первый  принцип – правовой режим осуществления  расчетов и платежей. Неопределенность правовых условий порождает правовой риск, соответственно ущемление интересов  экономически более слабой стороны.

     Второй  принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка.

     Третий  принцип - поддержание ликвидности  на уровне, обеспечивающем бесперебойное  осуществление платежей. Все поступления  и списания денежных средств со счета  плательщик обязан планировать заранее и вовремя изыскивать недостающие ресурсы, приобретая кредиты или продавая активы. Соблюдение третьего принципа обеспечит четкое выполнение долговых обязательств.

     Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Этот принцип соблюдается при наличии соответствующего платежного документа (простого векселя, платежного поручения, чека), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств с его счета, или на основании документов, выписанных получателем средств (платежного требования – поручения).

     Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное  и полное  выполнение платежных  обязательств является обязательной частью рыночной экономики. Несвоевременные  платежи или отсутствие оных ведет  к нарушению кругооборота средств, итогом которого становится кризис платежей, а затем экономический кризис. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.