Оценка и анализ деловой активности фирмы на примере ООО «Орион»

2.1 Анализ основных показателей хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Орион»

Общество с ограниченной ответственностью «Орион» было зарегистрировано 01.08.1999 г. по адресу г. Нижний Новгород, ул. Шахтеров 12 «а». Оно является юридическим лицом, имеет круглую печать и штампы, фирменные бланки, собственный товарный знак, эмблему и другие реквизиты, самостоятельный баланс и расчетный счет в банке «Сберегательный банк РФ».

Согласно Уставу предметом деятельности общества является:

• оказание услуг клиентам;
• осуществление внешнеэкономической деятельности;
• торгово-закупочная деятельность.

Основные направления деятельности:

• организация коммерческой деятельности с целью обеспечения населения непродовольственными товарами;
• проведение торгово-закупочных операций;
• участие в операциях с ценными бумагами, недвижимостью, свободными кредитными ресурсами и депозитными средствами, валютными и другими активами;
• рекламная деятельность, представительские услуги;
• предприятие вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

В своей деятельности предприятие ставит следующие цели:

• удовлетворение общественных потребностей в его услугах (работе, продукции);
• реализация на основе получения прибыли социально – экономических интересов членов трудового коллектива и собственников предприятия;
• удовлетворение через демократические механизмы самоуправления и социально-профессионального роста потребности работников в социальном самоуважении, самореализации личности.

Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности торгового предприятия ООО «Орион» проведен на основе баланса предприятия и отчета о прибылях и убытках за 2011 г.

Расчеты, приведенные в таблице 2.2 показывают, что 2011 г. был для предприятия относительно успешным.

Таблица 2.2 - Анализ основных показателей хозяйственной деятельности предприятия ООО «Орион» за 2010-2011 гг.

Показатели	Ед. измерения	Усл. обозначение	Фактически за 2010г	Фактически за 2011г.	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
1. Выручка (нетто) от продажи товаров	тыс. руб.	ВР	63802	71205	7403	111,6
1.1.Покупная стоимость  проданных товаров	тыс. руб.	ПСТ	45390	48362	2972	106,5
2.Среднегодовая стоимость  товарных запасов	тыс. руб.	З	20204,5	16275,5	-3929	80,55
3.Скорость обращения товаров	обор.	С	2,25	2,97	0,72	132,0
4.Среднесписочная численность  работающих, всего	чел.	Ч	17	17	0	100
5.В том числе, торгово-оперативного  персонала	чел.	Чскл	14	14	0	100
6.Удельный вес среднесписочной  численности торгово-оперативного  персонала в среднесписочной  численности работающих	%	Dскл	82,4	82,4	0	100
7.Среднегодовая производительность  труда одного работающего	тыс. руб.	ПТ	3753,1	4188,5	435,4	111,6
8.Среднегодовая производительность  труда торгово-оперативного персонала	тыс. руб.	ПТскл	4557,3	5086,1	528,8	111,6
9.Складская площадь	кв.м	Пл	230	230	0	100
10.Среднегодовая нагрузка  на 1кв.м складской площади	тыс. руб.	Н	277,4	309,6	32,2	111,6
11.Среднегодовая стоимость  основных средств	тыс. руб.	ОС	52662,5	54482,5	1820	103,5
12.Фондоотдача	руб.	Ф	1,2	1,3	0,1	108,3
13.Расходы на оплату  труда в год	тыс. руб.	РОТ	5472	5904	432,0	107,9
14.Среднемесячная заработная  плата1 работающего	тыс. руб.	ЗПср	26,8	28,9	2,1	107,8

 

В отчетном году номинально положительная динамика характерна почти для всех показателей. Так, выручка от реализации увеличилась на 11,6%, валовая прибыль на 24,1%. При этом среднегодовая стоимость товарных запасов снизилась на 19,45%, что привело к росту скорости обращения товаров на 32,0%. Так как численность персонала не изменилась, среднегодовая производительность труда одного работающего и среднегодовая нагрузка на 1кв. м складской площади возросли на 11,6%.

Уровень заработной платы персонала достаточно высокий, однако рост заработной платы за отчетный период составил всего 7,8%.

Увеличилась на 0,1 фондоотдача, а рентабельность продаж возросла на 3,2%. При этом среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 1820 тыс. руб. (3,5%).

Анализ динамики номинальных величин стоимостных показателей в условиях постоянной инфляции, которая характерна для российской экономики уже многие годы, значительно завышает реальные результаты хозяйственной деятельности предприятий. Отсюда и относительные показатели (такие как фондоотдача, рентабельность) получаются завышенными.

Так как в последние годы уровень инфляции в стране только по официальной статистике колеблется около 10% (реальная инфляция, как утверждает большинство аналитиков, на несколько процентов выше), то реальные величины роста стоимостных показателей предприятия значительно ниже номинальных. Их необходимо скорректировать на уровень текущей инфляции. Поэтому с учетом инфляции рост, например, выручки от реализации продукции составил всего 1,6%, а прибыли – 14,1%. Номинальный рост заработной платы ниже уровня инфляции, следовательно, реальная заработная плата в 2011 г. по сравнению с 2010 г. не возросла, а уменьшилась.

Таким образом, для отчетного периода характерен, хотя и незначительный, но реальный рост экономических показателей деятельности анализируемого предприятия. Сравнительная динамика основных показателей – балансовой прибыли, выручки от реализации и авансированного капитала (формула (1), гл.1) также носит положительный характер, т.е.:

Тпб > Тр > Так > 100%,

124,1%>111,6%>106,1%>100%

Это говорит о том, что:

• экономический потенциал предприятия возрастает;
• по сравнению с увеличением экономического потенциала объем реализации возрастает более высокими темпами, т. е. ресурсы предприятия используются более эффективно;
• прибыль возрастает опережающими темпами, что свидетельствует, как правило, об относительном снижении издержек производства и обращения.

Следовательно, «золотое правило экономики предприятия» соблюдается.

2.2 Оценка динамики показателей деловой активности ООО «Орион»

 

Деловая активность в финансовом аспекте проявляется, прежде всего, в скорости оборота средств предприятия. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней динамики разнообразных финансовых коэффициентов – показателей оборачиваемости, что позволяет охарактеризовать результаты и эффективность текущей основной производственной деятельности.

Для расчета основных показателей оборачиваемости средств предприятия используем формулы (3-11), приведенные в гл. 1. Результаты расчетов приведены в таблице 2.3.

Таблица 3.1 – Анализ динамики показателей деловой активности предприятия за 2010 - 2011 гг.

Показатели	Ед. изм.	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп роста, %
А	Б	1	2	3	4
1.Выручка (нетто) от продажи товаров	тыс. руб.	63802	71205	7403	111,6
2.Чистая прибыль (убыток)	тыс. руб.	3644	5717	2073	156,9
3.Средняя величина активов	тыс. руб.	77909	76908	-1001	98,7
4.Средняя величина собственного  капитала	тыс. руб.	60395	60537,5	142,5	100,2
5.Средняя стоимость внеоборотных активов	тыс. руб.	52725	54482,5	1757,5	103,3
6.Средняя стоимость оборотных  активов	тыс. руб.	25184	22425,5	-2758,5	89,1
7.Средняя стоимость запасов и  затрат без НДС	тыс. руб.	20204,5	16275,5	-3929	80,6
8.Средняя величина дебиторской  задолженности	тыс. руб.	3594	3768	174	104,8
9.Средняя величина кредиторской  задолженности	тыс. руб.	13900,5	12934	-966,5	93,1
10.Скорость обращения активов (стр. 1/стр.3)	обор.	0,82	0,93	0,11	113,1
11.Скорость обращения собственного  капитала (стр.1/стр.4)	обор.	1,06	1,18	0,12	111,3
12.Скорость обращения оборотных  активов (стр. 1/стр. 6)	обор.	2,53	3,18	0,64	125,3
13.Время обращения оборотных активов (360/стр.13 или 360*стр.6/ стр. 1)	дни	142,10	113,38	-28,72	79,8
14.Время оборота запасов (стр.1/стр.7)	дни	3,16	4,37	1,21	138,3
15.Время оборота дебиторской задолженности (стр.1/стр8)	дни	17,75	18,90	1,15	106,5
16.Время оборота кредиторской  задолженности (стр.1/стр.9(	дни	4,59	5,51	0,92	120,0
14. Длительность операционного цикла	дни	136,15	102,74	-33,40	75,5
15. Длительность финансового цикла	дни	56,62	36,44	-20,18	64,4

 

Расчеты, отраженные в таблице 3.1, показывают, что динамика критериев деловой активности предприятия за отчетный период носит неоднозначный характер. Так выручка от реализации и чистая прибыль увеличились соответственно на 11,6 и 56,9%. На 3,3% возросла средняя стоимость внеоборотных активов, на 0,2% увеличился собственный капитал предприятия. В то же время средняя величина активов и средняя стоимость оборотных активов уменьшилась соответственно на 1,3 и 10,9%. Средняя стоимость запасов и затрат сократилась почти на 20%.

Если динамика первых двух показателей носит, безусловно, положительный характер, то значительное уменьшение стоимости оборотных активов при росте внеоборотных однозначно оценить нельзя. С одной стороны, рост внеоборотных активов за счет увеличения основных средств – тенденция положительная. С другой стороны, значительное снижение величины оборотных активов (следовательно, и их доли в совокупных активах) «утяжеляет» структуру активов и снижает уровень их маневренности. Этому способствует и соотношение динамики дебиторской и кредиторской задолженности. Первая за отчетный период увеличилась на 4,8%, а вторая – снизилась на 6,9%.

Данные таблицы 3.1 показывают положительную динамику всех коэффициентов. Так оборачиваемость активов, которая отражает скорость оборота всего капитала организации или эффективность использования всех имеющихся ресурсов независимо от их источников увеличилась на 0,11 оборота, это составило 13,1% прироста. Этот показатель деловой активности имеет большое аналитическое значение, так как он тесно связан с прибыльностью предприятия, а, следовательно, влияет на результативность ее финансово-хозяйственной деятельности.

Скорость обращения собственного капитала возросла на 0,12 оборота (+11,34%). Скорость обращения оборотных активов возросла на 0,64 оборота (+25,33%), при этом время одного оборота сократилось на 28,72 дней (-20,21%). Рост оборачиваемости указывает на повышение эффективности использования активов, собственного капитала, запасов.

Одновременно время оборота запасов увеличилось на 1,21 дня, а дебиторской и кредиторской задолженности соответственно, 1,15 и 0,92 дней. Это говорит о том, что ухудшилась платежная дисциплина, как покупателей, так и самого предприятия в отношениях с кредиторами.

Продолжительность операционного цикла характеризует общее время, в течение которого финансовые ресурсы находятся в материальной форме и дебиторской задолженности. Финансовый цикл характеризует время, в течение которого инвестированный капитал (собственный, а также долгосрочные и краткосрочные кредиты и займы) участвует в финансировании операционного цикла. Их сокращение на 33,4 и 20,18 дня соответственно, говорит о том, что в отчетном году эффективность использования финансовых ресурсов предприятия повысилась.

Таким образом, в целом основные показатели деловой активности ООО «Орион» в рамках анализируемого периода показывают положительную динамику. При этом рост оборачиваемости оборотных активов и запасов (несмотря на уменьшение их абсолютных величин) говорят о том, что положение не носит критического характера. А это значит, что с имеющимися темпами роста и при их сохранении, предприятие имеет резервы роста деловой активности.

2.3 Варианты улучшения деловой активности

Для улучшения деловой активности ООО “Орион” следует:

1. Ускорить темпы оплаты дебиторской задолженности.

2. Ускорить темпы оплаты кредиторской задолженности.

3. Стремиться расширить сферу деятельности предприятия.

4. Повысить скорость оборота активов.

5. Наладить рациональную организацию производственных запасов.

9. Повышение доли прибыли в  обороте.

1. Вести планирование финансово-хозяйственной деятельности, в т.ч:

• определение плановой потребности оборотных средств и нормирования объемов запасов, контроль соответствия нормативам;

• планирование и контроль потоков финансовых средств (поступлений, платежей, денег на счете и т.п.);
• формирование, проверку финансовой реализуемости планов оказания услуг;
• ежеквартально подводить итоги финансово-хозяйственной деятельности с обязательным проведением финансового анализа и результатов выполнения бизнес- планов.

2. Организовать долгосрочное планирование деятельности на основе разработки бизнес-планов. При освоении новых направлений развития обязательно необходимо проводить оценку эффективности проектов по их реализации на основе бизнес-планирования.

3. Необходимо следить за динамикой коэффициентов текущей ликвидности и обеспеченности собственными оборотными средствам.
4. Контролировать соотношение темпов роста дебиторской и кредиторской задолженностей. Если кредиторы незначительно превышают сумму дебиторов, то такое положение благоприятно. Противоположное их соотношение должно получить отрицательную оценку, т.к. слишком большая сумма может вызвать неплатежи по собственным обязательствам предприятия. При анализе дебиторскую и кредиторскую задолженность следует рассматривать отдельно: дебиторскую как средства, временно отвлеченные из оборота, а кредиторскую как средства, временно привлеченные в оборот.