Оценка финансового состояния предприятия

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 18 Мая 2013 в 14:15, курсовая работа

Описание работы

Анализом финансового состояния предприятия, организации занимаются руководители и соответствующие службы, так же учредители, инвесторы с целью изучения эффективного использования ресурсов. Банки для оценки условий предоставления кредита и определение степени риска, поставщики для своевременного получения платежей, налоговые инспекции для выполнения плана поступлений средств в бюджет и т.д. Финансовый анализ является гибким инструментом в руках руководителей предприятия. Финансовое состояние предприятия характеризуется размещением и использование средств предприятия. Эти сведения представляются в балансе предприятия. Основным факторами, определяющими финансовое состояния предприятия, являются, во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборота капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов).

Содержание работы

Введение
1. Понятие, значение и показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
1.1 Понятие, значение и задачи финансового состояния предприятия
1.2 Основные показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия
2. Оценка финансового состояния предприятия
2.1 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
2.2 Анализ кредитоспособности предприятия и ликвидности его баланса
2.3 Анализ финансовых результатов предприятия

3.1 Краткая характеристика организации и основных ее показателей
Заключение
Расчетная часть (вариант 2)
Список использованной литературы

Файлы: 1 файл

курс.docx

— 124.29 Кб (Скачать файл)

Прогноз расходования денежных средств

Показатели

квартал

Итого

I

II

III

IV

Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному

27050

     

27050

Закупка материала в I квартале

1825,475

1825,475

   

3650,949

Закупка материала в II квартале

 

53156,25

53156,25

 

106312,5

Закупка материала в III квартале

   

53215,31

53215,31

106430,6

Закупка материала в IV квартале

     

54278,44

54278,43

Итого выплат

28875,47

54981,72

106371,6

107493,7

297722,5

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

50

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

50


 

Бюджет прямых затрат на оплату труда

Показатели

квартал

Итого

I

II

III

IV

Прямые затраты труда в часах  на ед.

5

5

5

5

 

Итого часов

137,29

810

810

819

2576,29

Стоимость прямых затрат труда в  час

5

5

5

5

 

Общая стоимость прямых затрат труда

686,46

4050

4050

4095

12881,46


Бюджет производственных накладных расходов

Показатели

квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменная ставка накладных расходов

2

2

2

2

 

Прогнозируемые переменные накладные  расходы

274,59

1620

1620

1638

5152,59

Прогнозируемые постоянные накладные  расходы, включая амортизацию

6000

6000

6000

6000

24000

Амортизация

3250

3250

3250

3250

13000

Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию

6274,6

7620

7620

7638

29152,58

Выплаты денежных средств по накладным  расходам

3024,6

4370

4370

4388

16152,58

                 

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода

 

Единицы

Цена единицы

Итого

Основные производственные материалы

378

31,25

11812,5

Готовая продукция

18

691,25

12442,5

 

Цена за единицу

Количество единиц

Итого

Основные производственные материалы

31,25

21

656,25

Затраты труда

5

5

25

Переменная ставка накладных расходов

2

5

10

Общая переменная стоимость изготовления

   

691,25


 

Бюджет коммерческих и управленческих расходов

Показатели

квартал

Итого

I

II

III

IV

Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции

4

4

4

4

 

Прогнозные переменные расходы

648

648

648

648

2592

Постоянные коммерческие и управленческие расходы:

12750

9950

11150

9950

43800

Реклама

1100

1100

1100

1100

4400

Страхование

2800

     

2800

Заработная плата

8500

8500

8500

8500

34000

Аренда

350

350

350

350

1400

Налоги

   

1200

 

1200

Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы

13398

10598

11798

10598

46392


Бюджет денежных средств

Показатели

квартал

Итого

I

II

III

IV

Денежные средства на начало прогнозного  периода

59442

176181,7

246848

264924,39

59442

Поступления от покупателей

202516,2

144666

144666

144666

636514,2

Итого денежных средств в наличии

261958,2

320847,7

391514

409590,39

695956,2

Выплаты:

Основные производственные материалы

28875,47

54981,72

106371,6

107493,75

297722,5119

Оплата труда производственных рабочих

686,4647

4050

4050

4095

12881,46474

Производственные накладные расходы

3024,586

4370

4370

4388

16152,5859

Коммерческие и управленческие расходы

13398

10598

11798

10598

46392

Закупка оборудования

       

0

Налог на прибыль

39792

     

39792

Итого выплат

85776,53

73999,72

126589,6

126574,75

412940,5625

Излишки (дефицит) денежных средств

176181,7

246848

264924,4

283015,64

283015,6375

Финансирование:

Кредитование

       

0

Погашение долгов

 

0

0

0

0

Проценты

 

0

0

0

0

Итого финансирование

0

0

0

0

0

Денежные средства на конец прогнозного  периода

176181,7

246848

264924,4

283015,64

283015,637

Годовая ставка процента за банковский кредит

 

Расчетная величина для начисления процентов:

0


Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках

Продажи

578664

Переменные расходы:

Переменная стоимость продаж

447930

Переменные коммерческие и управленческие расходы

2592

Итого переменных расходов

450522

Валовая маржа

128142

Постоянные расходы:

Производственные накладные расходы

24000

Коммерческие и управленческие расходы

43800

Итого постоянных расходов

67800

Прибыль от продаж

60342

Расходы на выплату процентов

0

Прибыль до налогообложения

60342

Налог на прибыль

0

Чистая прибыль

60342

Ставка налогообложения прибыли

 

 

Прогнозный баланс

Активы

Оборотные средства:

Денежные средства

283015,6375

Дебиторская задолженность

43399,8

Материальные запасы

11812,5

Запасы готовой продукции

12442,5

Итого оборотных средств

350670,4375

Основные средства:

Земля

50000

Здания и оборудование

200000

Накопленный износ

73000

Итого основных средств

177000

Итого активов

527670,4375

Пассивы

Краткосрочные и  долгосрочные обязательства:

Счета к оплате

54278,4375

Налог, подлежащий оплате

0

Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств

54278,4375

Собственный капитал:

Обыкновенные акции

250000

Нераспределенная прибыль

223392

Итого собственного капитала

473392

Итого обязательств и собственного капитала

527670,4375


Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель

квартал

Итого

I

II

III

IV

А

1

2

3

4

5

Прогнозный объем реализации в  натуральных единицах

162

162

162

162

648

Прогнозная цена реализации

893

893

893

893

 

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации

70%

 

Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале

30%

 

Процент от реализации следующего квартала для запаса на конец текущего квартала

10%

 

Запас готовой продукции на конец  прогнозного периода

18

       

Величина потребности в материале  на единицу изделия в натуральных  единицах

21

21

21

21

 

Процент количества материала, необходимого для производства в следующем  квартале для запаса на конец текущего квартала

10%

 

Запас материала конец прогнозного  периода

378

       

Цена единицы материала

31,25

31,25

31,25

31,25

 

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

50%

 

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

50%

 

Величины прямых затрат труда на единицу изделия в часах

5

5

5

5

 

Стоимость прямых затрат труда (в час)

5

5

5

5

 

Переменная ставка накладных расходов

2

2

2

2

 

Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (включая амортизацию)

6 000

6 000

6 000

6 000

24 000

Величина амортизации

3 250

3 250

3 250

3 250

13 000

Переменные коммерческие и управленческие расходы постатейно:

12 750

9 950

11 150

9 950

43 800

Реклама

1100

1100

1100

1100

4 400

Страхование

2800

     

2 800

Заработная плата

8500

8500

8500

8500

34 000

Аренда

350

350

350

350

1 400

Налоги

   

1200

 

1 200

Величина денежных средств, необходимая  для закупки оборудования

       

0

Величина кредитования

       

0

Годовая процентная ставка за банковский кредит

20%

       

Ставка налогообложения прибыли

24%

       

 

На основе отчетных данных по АО "Восход" за 2004 г. составлен  баланс на конец отчетного периода, что явилось отправной точкой отсчета для построения прогнозного  движения денежных средств, отчета о  прибылях и убытках, бухгалтерского баланса. Бюджет реализации построен исходя из того, что выручка от реализации продукции должна увеличится по сравнению  с отчетным периодом на 8 %. В отчетном периоде выручка составила 535,8 тыс.руб., отсюда выручка на планируемый период должна составить 578,664 тыс.руб.

Основные параметры функционирования предприятия на планируемый период представлены в таблице "Прогнозные показатели функционирования предприятия".

На основе данных параметров рассчитываются бюджет движения денежных средств, отчет о прибылях и убытках  и бухгалтерский баланс на конец  планируемого периода. На конец отчетного  периода остаток свободных денежных средств составил 283 тыс.руб., предприятию достаточно денежных средств для функционирования и они не привлекают банковские кредиты. Прибыль от продаж на планируемый период составляет 60,342 тыс.руб., налог на прибыль составил 14,482 тыс.руб. Чистая прибыль составила 45,86 тыс.руб.

 

Список используемой литературы

1.         «Финансовый менеджмент». Под.ред. Г.Б.Поляка, - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.

2.         «Бухгалтерский учет и финансовый анализ на коммерческих предприятиях». А. К. Шишкин, С.С. Вартанян, В.А. Микрюков,- М.: «Инфра –м», 1996 г.

3.         «Экономический анализ». Под.ред. Л.Т.Гиляровской, - М.: ЮНИТИ-ДАНА,

2003 г.

4.         «Методика финансового анализа». Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., - М.: «Инфра –м», 1995 г.

5.         «Теория экономического анализа», Баканов М.И., Шеремет А.Д., - М.: Финансы и статистика”, 1997 г.

6.         «Экономика». Под.ред. А.С.Булатова, - М.: - Экономистъ, 2004 г.

7.         « Введение в финансовый менеджмент». Ковалев В.В., - М.: «Финансы и статистика», 1999 г.

8.         "Анализ хозяйственной деятельности предприятия». Г.В.Савицкая, - Минск: ООО "Новое знание", 1999.

9.         « Финансовый менеджмент: методические указания по выполнению курсовой и контрольной работ». 


Информация о работе Оценка финансового состояния предприятия