Оценка финансового состояния коммерческого банка по официальной отчетности

 

Продолжение таблицы № 9

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение 

  Анализ финансовой состояния банка – неоднозначно трактуемое понятие. По

Нашему  мнению логично сделать акцент на понимании финансового анализа как на деятельности по преодолению информационной  диспропорции между внешними пользователями и инсайдерами банка. В данной работе были проанализированы основне методики анализа финансового состояния банка.

        В работе были подробно рассмотрены три методики  анализа финансового состояния банка, принадлежащие к 3-м различным типам: методика  рейтингового агентства  (кромоновская),  методика  надзорного  органа  (CAMEL),  методика действующего банка по установлению лимита  активных  межбанковских  операций

(Сбербанк). Были также рассмотрены основные  достоинства и недостатки  каждой из методик. Основными достоинствами методики Кромонова являются: открытость  методики;  постоянное  ее  совершенствование;  достоверность   и простота; логическая  стройность  и  фундаментальность.  Вместе  с  тем  эта методика достаточно часто критикуется за объективно присущие ей  недостатки, к числу которых можно отнести следующие:  достаточная  спорность  нормировки коэффициентов; несмотря на декларируемую открытость,  кромоновскую  методику нельзя назвать полностью открытой. Закрытыми  частями  по-прежнему  являются расчеты коэффициентов взвешивания рассчитываемых  показателей,  кроме  того, составители рейтинга могут корректировать место  того  или  иного  банка  по получаемой ими неформальной информации.

     Главным достоинством системы CAMEL является то,  что она представляет собой  стандартизированный  метод  оценки  банков;   рейтинги   по   каждому показателю указывают направления действий для их повышения;  сводная  оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению  к  банку  со  стороны  контролирующих  органов.  К недостаткам методики CAMEL можно отнести то, что она в значительной  степени основана на экспертных (субъективных) оценках,  поэтому  качество  конечного результата во многом будет зависеть от профессионализма супервизоров. К положительным сторонам  методики  Сбербанка  можно  отнести  то,  что учитываются такие факторы финансовой устойчивости,  как  размер  банка,  его финансовое состояние,  выраженное  с  помощью  финансовых  коэффициентов,  и рейтинг банка, присвоенный ему всемирно  известным  рейтинговым  агентством. Положительным моментом можно считать и  то,  что  нет  резко  преобладающего коэффициента  или  показателя,  который   бы   вносил   основной   вклад   в рассчитываемый  лимит.  Важным  положительным  качеством   выступает   также возможность постоянного настраивания методики в зависимости от  ситуации  на рынке  с  помощью  изменения  весовых  значений   отдельных   коэффициентов. Недостатком   можно   считать   отсутствие   (или    нераскрытие)    внятных формализуемых процедур определения весов финансовых показателей.

      Таким образом оценка финансового состояния  банков ОАО «СКБ-банк» и ЗАО  «Уралприватбанк» можно сделать  по методике Сбербанка:

      - оценка положения банка на рынке,

      - анализ баланса на основе  финансовых коэффициентов, 

      - оценка финансового состояния  банка по данным рейтинговых  агентов.

ОАО «СКБ-банк» :

     - на первом месте по индексу активности Уральского бизнеса, который составили аналитики ИД «КоммерсантЪ». В очередной раз первое место в номинации «Финансы» занял СКБ-банк,

     - СК превысил 5 млрд. руб. (5 950 939 тыс. руб.)

        На 01.03.2009г. активы – 40 528 192 тыс. руб., прибыль – 681 511 тыс. руб., чистая прибыль – 524000 тыс. руб.

                 Норматив    Н6 – 22,1

     - агенство «РусРейтинг»  -  «ВВ+»,  рейтинг поддержки – «5» .

ЗАО «Уралприватбанк» :

     - ЗАО «Уралприват банк» - лауреат Национальной Банковской премии в номинации «Лудший региональный банка УрФО по итогам 2007г.»      

    - СК  – 291 277 тыс. руб., на 01.01.2009 активы – 1 709 000 тыс. руб., прибыль – 9 072 – тыс. руб., чистая прибыль – 6 284 тыс. руб.

                  Норматив – Н6 - 21,15          

       - рейтинги – Оценен как один из трех наиболее конкурентных банков г. Екатеринбурга («Эксперт-Урал», № 14, 10-16 апреля 2006г.) 

На основе методики Сбербанка можно сделать оценку финансового состояния коммерческих банков разной величины.

     В процессе написания работы была предложена и практически применена для

установления  лимита межбанковского кредитования авторская  методика  анализа финансового состояния банка. Преимущества методики – сочетание коэффициентного  анализа   и   анализа   динамики   показателей,   гибкость; недостаток – сложность установления  критериальных  значений  рассчитываемых показателей. Одним из важнейших направлений развития  банковского  анализа  является автоматизация. Основным следствием автоматизации  является  возможность  для аналитика сконцентрировать свои усилия не на выполнении  рутинных  расчетных процедур,   а   на   совершенствовании   методики.   Автоматизация   анализа финансового состояния банка практически  реализуется  в  2  типах  программ: специализированные программные комплексы и программы общего  назначения  (MS Excel).    Специализированные    программные     комплексы     предоставляют пользователям множество  преимуществ,  но  они  достаточно  дороги  и  часто сложны в эксплуатации. Таким образом, каждый банк должен  решить  достаточно сложную проблему выбора между этими двумя типами  программ  для  оптимальной автоматизации аналитической службы.

     Перспективы развития анализа финансового состояния коммерческого  банка связываются  с  развитием   методик   анализа,   автоматизацией,   переходом российских  банков  на  международные   стандарты   финансовой   отчетности, повышением  прозрачности  кредитных  организаций,  развитием  и  укреплением банковского аудита. 
 
 
 

Список используемой литературы

Книги и периодическая  литература

1. "Банковское обозрение", №11 1/2, ноябрь 2008 г.
2. Журнал «Стань Богаче» - Апрель 2008 г.
3. Газете «КоммерсантЪ в Екатеринбурге», №24 от 11.02.2009.
4. Банковское дело. (под ред. проф. Белоглазовой Г.Н.) «Финансы и Статистика», 2007
5. Банковское дело. (Дополнительные операции для клиентов). Под ред. Док.э.н. проф. Тавасиева А.М. «финансы и Статистика», 2007
6. Деньги, кредит, банки. (под ред. Проф. Лаврушина О.И.), «Финансы и Статистика», 2007
7. Банковское дело. (под ред. проф. Лаврушина О.И.) «Финансы и Статистика», 2007
8. Банковская система (Лепетиков Д.В.), «Центр развития», 20

Интернет-источники

  1. www.skbbank.ru

  2. www.upb.ru

  3. www.cbr.ru

  4. www.diasoft.ru

  5. www.etrust.ru

  6. www.expert.ru

  7. www.inec.ru

  8. www.mbkcentre.narod.ru

  9. www.pb.multyshop.ru

10. www.profil.orc.ru

 11. www.softlab.ru

 12. www.klerk.ru

13. www.ozon.ru

 14. www.alie.ru

 15. www.audit-it.ru

 16. www.zerick.ru

 17. www.cis2000.ru

 18. www.stockportal.ru

 19. www.consult.ru

 20. www.businessproit.ru

 21. www.athena.ru

 22. www.sostav.ru