Автор работы: Пользователь скрыл имя, 26 Февраля 2011 в 17:07, курсовая работа
Цель курсовой - работы раскрыть сущность оборотного капитала предприятия.
Задачи курсовой работы:
•раскрыть сущность экономического содержания и основы организации оборотного капитала;
•показать методы определения плановой потребности в оборотном капитале;
•изучить показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала, методику исчисления;
•проанализировать плановую потребность в оборотном капитале в ДООО «Су-8» ОАО «Стерлитамакстрой».
ВВЕДЕНИЕ 3
1. ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Экономическое содержание и основы организации оборотного капитала 5
1.2. Методы определения плановой потребности в оборотном капитале 9
1.3. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотного капитала. Методика исчисления 23
2. АНАЛИЗ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА В ДООО «СУ-8» ОАО «СТЕРЛИТАМАКСТРОЙ» 29
2.1. Экономическая характеристика организации 29
2.2. Анализ состава, структура и динамика оборотного капитала 31
2.3. Методы определения плановой потребности оборотным капиталом ДООО «СУ-8» ОАО «Стерлитамакстрой» 37
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ 41
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 61
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 64
Таблица 13
Проект отчета о прибылях и убытках
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||
| 1 | Выручка (нетто)
от продажи продукции в |
88633 |
| 2 | Себестоимость
реализуемой продукции в |
65871 |
| 3 | Прибыль (убыток) от продажи | 22762 |
| II. Операционные доходы и расходы | ||
| 4 | Проценты к получению | 940 |
| 5 | Проценты к уплате | 70 |
| 6 | Доходы от участия в других организациях | 866 |
| 7 | Прочие операционные доходы | 7600 |
| 8 | Прочие операционные расходы | 5340 |
| III. Внереализационные доходы и расходы | ||
| 9 | Внереализационные доходы | 10906 |
| 10 | Внереализационные расходы - всего, | 9100 |
| в том числе: | ||
| 11 | а) содержание учреждений здравоохранения | 200 |
| 12 | б) содержание детских дошкольных учреждений | 730 |
| 13 | в) содержание пансионата | 290 |
| 14 | г) расходы на
проведение научно-исследовательских
и опытно-конструкторских |
200 |
| 15 | д) налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
| 16 | Прибыль (убыток) планируемого года | +25640 |
Таблица 14
Распределение прибыли планируемого года
| № п/п | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 2 | Реконструкция цеха | 2750 |
| 3 | Строительство жилого дома | 2250 |
| 4 | Отчисления в фонд потребления - всего, | 3020 |
| в том числе: | ||
| 5 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 1120 |
| 6 | б) удешевление питания в столовой | 1000 |
| 7 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 900 |
| 13 | Налоги, выплачиваемые из прибыли | 980 |
| 14 | Налог на прибыль | 4131 |
| 15 | Налог на прочие доходы 6% | 113 |
| 16 | Погашение долгосрочного кредита | 3038 |
| 17 | Выплата дивидендов | 3338 |
Таблица
16
Баланс
доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма;
тыс. руб. | |||
| 1 | 2 | 3 | |||
| 001 | 1. Поступления (приток денежных средств) | ||||
| 002 | А. От текущей деятельности | ||||
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 88633 | |||
| 004 | Прочие поступления: | 150 | |||
| 005 | средства целевого финансирования | 100 | |||
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 | |||
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | 230 | |||
| 008 | Итого по разделу А | 89013 | |||
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | ||||
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 | |||
| Прочие операционные доходы | - | ||||
| 011 | Доходы от внереализационных операций | 10906 | |||
| 012 | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
329 | |||
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 | |||
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 | |||
| 015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | - | |||
| 015 | ИТОГО по разделу Б | 19745 | |||
| 016 | В. От финансовой деятельности | ||||
| 017 | Увеличение уставного капитала | - | |||
| 018 | Доходы от финансовых вложений | 3200 | |||
| 019 | Увеличение задолженности, в том числе: | 3200 | |||
| 020 | получение новых займов, кредитов | - | |||
| 021 | выпуск облигаций | 3200 | |||
| 022 | Итого по разделу В | ||||
| 023 | Итого доходов |
Продолжение таблицы 16
| 1 | 2 | 3 |
| 024 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 025 | А. По текущей деятельности | |
| 026 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов,относимых на себестоимость) | 62118 |
| 027 | Платежи в бюджет - всего, | 10395 |
| в том числе: | ||
| налоги, включаемые в себестоимость продукции | 760 | |
| 028 | налог на прибыль | 4131 |
| 029 | налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 980 |
| 030 | налоги, относимые
на финансовые результаты |
1504 |
| 032 | выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
| 033 | Прирост собственных оборотных средств | 2189 |
| 034 | Итого по разделу А | 74702 |
| 035 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 036 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | |
| 037 | вложения во внеоборотные активы производственного назначения | 8100 |
| 038 | вложения во внеоборотные активы непроизводственного назначения | 3120 |
| 039 | затраты на проведение НИОКР | 200 |
| 040 | платежи по лизинговым операциям | - |
| 041 | долгосрочные финансовые вложения | - |
| 042 | расходы по прочей реализации | 5340 |
| 043 | расходы по внереализационным операциям | 9100 |
| 044 | содержание объектов социальной сферы | 1220 |
| 045 | прочие расходы | - |
| 046 | Итого по разделу Б | 27080 |
| 047 | В. От финансовой деятельности | |
| 048 | Чогашение долгосрочных кредитов | 3038 |
| 049 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 800 |
Продолжение таблицы 16
| 1 | 2 | 3 |
| 050 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 051 | Выплата дивидендов | 3338 |
| 052 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 053 | Прочие расходы | - |
| 054 | Итого по разделу В | 10176 |
| 055 | Итого расходов | 111958 |
| 056 | Превышение доходов над расходами (+) | 0 |
| 057 | Превышение расходов над доходами (-) | 0 |
| 058 | Сальдо по текущей деятельности | +14311 |
| 059 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7335 |
| 060 | Сальдо по финансовой деятельности | -6976 |
Таким образом, оборотный капитал — капитал, инвестируемый предприятием в текущие операции на период каждого операционного цикла. Оборотный капитал, как и основной, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства. Он непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного и оборотного капиталов влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а следовательно, увеличивается возможность роста новой стоимости, т.е. прибыли.