Наличные и безналичные расчеты на предприятии

    Прогнозирование может осуществляться как на основе экстраполяции прошлого в будущее  с учетом экспертной оценки тенденции  изменения, так и прямого предвидения  изменений.

    Прогноз потока денежных средств - это отчет  в котором отражаются все поступления  и расходования денежных средств в процессе ожидаемых сделок (операций) за определенный период.

    Прогнозирование потока денежных средств позволяет  предвидеть дефицит или излишек  средств еще до их возникновения  и дает возможность за определенное время скорректировать поведение фирмы.

    В течение года могут возникать  непредвиденные обстоятельства, требующие  немедленного изменения плановых показателей, которые отвечали бы текущим обстоятельствам. Полученные новые цифры - "прогнозы", которых может быть столько, сколько потребуется в зависимости от обстоятельств.

    Таким образом, прогноз потока денежных средств - отчет, в котором отражаются все  поступления и расходования денежных средств в процессе ожидаемых  сделок (операций) за определенный период, а бюджет - оценочные результаты скоординированного плана менеджмента или стратегии бизнеса на будущий период.

    По  мнению ряда других экономистов, поскольку  большинство показателей достаточно трудно спрогнозировать с большой  точностью, нередко прогнозирование  денежного потока сводится к построению бюджетов денежных средств.

    Бюджет  денежных средств – прогноз потоков  наличных средств, вызванных инкассацией  и выплатами.

    Он  разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и  выплат предприятия за различные  промежутки времени и показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за отчетный период.

    Бюджет  представляет выраженную в стоимостных  показателях программу действий в области производства, закупок  сырья или товаров, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий.

    Бюджет  денежных средств можно составить  практически на любой период. Краткосрочные  прогнозы, как правило, делаются на месяц, вероятно потому, что при их формировании принимаются во внимание сезонные колебания потоков наличности. Когда денежные потоки предсказуемы, но крайне изменчивы, может понадобиться разработка бюджета на более короткие периоды с целью определения максимальной потребности в денежных средствах. По той же причине при относительно слабых денежных потоках может быть оправдано составление бюджетов на квартал или даже более длительный промежуток времени.

    Чем более отдален период, на который  составляется прогноз, тем менее точным становится предсказание. Расходы на подготовку ежемесячного бюджета денежных средств обычно оправданы только для прогнозов, касающихся ближайшего будущего. Бюджет полезен лишь на столько, на сколько мы полагаемся на точность прогноза при его составлении.

    Бюджет  денежных средств состоит обычно из четырех основных разделов:

• раздел поступлений, который включает остаток денежных средств на начало периода, поступления денежных средств от клиентов и другие статьи поступления денежных средств;
• раздел расходов денежных средств, отражающий все виды оттоков денежных средств на предстоящий период;
• раздел избытка или дефицита денежных средств - разница между поступлением и расходованием денежных средств;
• финансовый раздел, в котором подробно представлены статьи заемных средств и погашение задолженности на предстоящий период. 

    Бюджет  позволяет:

• получить представление о совокупной потребности в денежных средствах;
• принимать решения о рациональном использовании ресурсов;
• анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;
• определять потребность в объемах и сроках привлечения заемных средств;
• пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

      Вследствие этого можно контролировать  приток и отток денежных средств,  обращая особое внимание на  правильность отражения точного  времени их появления и их  взаимосвязь с планируемой производственной, инвестиционной и финансовой деятельностью.

    Основным  целями прогнозирования движения денежных средств                являются:

1. предвидеть будущий спрос организации на денежные средства;
2. оценить финансовые последствия этого спроса;
3. определить возможные способы действия и выбрать наилучший для удовлетворения спроса.

    К прогнозированию можно приступать после завершения анализа различных сценариев и оценки потоков денежных средств. Прогнозирование движения денежных средств охватывает два основных сюжета:

1. вложение свободных (избыточных) денежных средств;
2. получение краткосрочных займов для покрытия дефицита денежных средств.

    Учитывая  многообразие инструментов денежного  рынка, куда можно вложить избыточные денежные средства, и множество источников краткосрочных кредитов, менеджеру приходится решать задачу выбор инструментов, обеспечивающих наибольшую прибыль при минимальном риске (для инвестирования) и наименьший процент (для заимствования).

     В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств приобретает решающее значение, так как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия. 
 
 
 
 
 
 
 

       ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

      В заключение данной работы можно сделать  следующие выводы.

     Все расчеты на территории РФ осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

      Наличные  расчеты - это расчеты, в которых  реально участвуют наличные деньги. Произведены они могут быть только в одной единственной форме - путем  передачи денежных банкнот и монет  одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства. Все наличные расчеты должны производиться в рублях.

      Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

      Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

      Принципы  и формы организации расчетов, платежные инструменты, способы  платежей и возникающие при их проведении риски представляют собой  отдельные элементы платежной системы. Преимущество той или иной платежной  системы состоит прежде всего  в том, насколько быстро, надежно и экономично проводятся расчеты и платежи.

      Основной  формой расчетов в РФ являются в  настоящее время кредитовые переводы с использованием платежных поручений. Их применение может быть связано  как с товарными, так и нетоварными  операциями.

      Объектом  исследования данной курсовой является ООО «Ваш Стиль». Организация относится  к сфере малого бизнеса. Расчеты  организация осуществляет наличным и безналичным путем. Прием наличных денег организация осуществляет с применением ККТ. При этом организация соблюдает лимит при расчете с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, установленный законодательством в 100 тыс. руб. Наличную выручку сверх установленного лимита организация сдает в обслуживающий банк.

      Также был проведен анализ финансового  положения предприятия на основе бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Проведенный  анализ показал что, выручка ООО «Ваш Стиль» за 9 месяцев 2009 года выросла на 4677 тыс.руб., прибыль от продаж выросла на 57 тыс. руб., рентабельность продаж в 2009 году снизилась с 2,44% до 1,735.

      Снизалась также оборачиваемость оборотных  активов в 2009 году на 0,3 оборота или  на 72 дня.  Это говорит о том,  что оборотные активы ООО «Ваш стиль» медленно вращаются, а следовательно прибыльность предприятия сокращается. Организация способна погасить лишь 8% срочных обязательств, чему способствовало снижение коэффициента абсолютной ликвидности до 0,08.

     Коэффициент текущей ликвидности в 2009 году он вырос до 1,19. Это говорит о том, что в 2009 году организация полностью сможет рассчитаться по своим обязательствам.

    Для оптимизации денежных расчетов организация  должна проводить анализ денежных потоков. Денежные потоки планируются, для чего составляются планы доходов и  расходов по операционной, инвестиционной и финансовой деятельности на год с разбивкой по месяцам, а для оперативного управления – по декадам или пятидневкам. прогнозирование денежного потока сводится к построению бюджетов денежных средств. Бюджет денежных средств – прогноз потоков наличных средств, вызванных инкассацией и выплатами.

    Бюджет  позволяет:

• получить представление о совокупной потребности в денежных средствах;
• принимать решения о рациональном использовании ресурсов;
• анализировать значительные отклонения по статьям бюджета и оценивать их влияние на финансовые показатели предприятия;
• определять потребность в объемах и сроках привлечения заемных средств;
• пронаблюдать за изменением величины денежного потока, который всегда должен находиться на уровне, достаточном для погашения обязательств по мере необходимости.

      Вследствие этого можно контролировать  приток и отток денежных средств,  обращая особое внимание на  правильность отражения точного  времени их появления и их  взаимосвязь с планируемой производственной, инвестиционной и финансовой деятельностью.

     В условиях перехода к рыночным отношениям контроль за движением денежных средств  приобретает решающее значение, так  как от этого зависит выживаемость предприятия, поэтому необходимо заниматься прогнозированием денежного потока, составлять и разрабатывать бюджеты денежных средств. Все это позволит пронаблюдать за величиной денежного потока, выявить нехватку или излишек средств еще до их возникновения и даст возможность скорректировать предпринимаемые действия. 
 
 
 
 
 
 
 
 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Конституция Российской Федерации: с комментариями  Конституционного Суда РФ. М.: ИНФРА-М, 2001. – 157 с.
2. Российская Федерация. Законы. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): федеральный закон от 10.07.2002 г. №86-ФЗ (в ред. федерального закона от 23.12.2004 г. № 173-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2001. –
3. Положение ЦБ РФ № 14-П от 05.01.1998 г. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории российской федерации» (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.99 № 488-У)
4. Положение ЦБ РФ №2-П от 03.10.2002 г. « О безналичных расчетах в Российской Федерации» (в ред. Указаний ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1964-У)
5. Гаврилова, А.Н. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. – 4-е изд., стер. – М.: КНОРУС, 2008. – 608 с.
6. Гмыра, Ф.А. Организация и учет кассовых операций и налично-денежного обращения в организации / Ф.А. Гмыра. – М.: Экономика, 2006. – 236 с.
7. Ивасенко, А.Г. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / А. Г. Ивасенко; Я. И. Никонова. - М.: КноРус, 2008. - 208 с.
8. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие для вузов / Н. Б. Клишевич. - М.: КноРус, 2009. - 304 с.
9. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие / В.В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 352 с.
10. Ковалев, Т.М. Финансы и кредит: учебник для ВУЗов / ред. Т.М. Ковалева. 4-е изд., перераб. и доп. – М.: КноРус, 2008. – 375 с.
11. Колчина, Н.В. Финансы организаций (предприятий): учебник для вузов / ред. Н. В. Колчина . - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА , 2009. - 382 с.
12. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки: учебник / О.И. Лаврушин. – 8-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2009. – 560 с.
13. Лупей, Н.А. Финансы торговых организаций: учебное пособие для вузов / Н. А. Лупей. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА , 2010. - 144 с.
14. Румянцева, Е.Е. Финансы организаций: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие для вузов / Е. Е. Румянцева. - М.: ИНФРА-М , 2003. - 458 с.
15. Семенихин, В.В. Безналичные расчеты. Кратко и доступно: практ. рук-во / общ. ред. В.В. Семенихин. – М.: Эксмо, 2005. – 314 с.
16. Семенов, В.М. Финансы строительных организаций: учебное пособие для вузов / В. М. Семенов; Р. А. Набиев. - М. : Финансы и статистика , 2004. - 383 с.
17. Соколов, Л.В. Бухгалтерский учет: учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; под ред. Л.В. Соколова. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004. – 768 с.
18. Тютюкина, Е.Б. Финансы организаций (предприятий): сборник тестов и задач / Е. Б. Тютюкина. - М.: Дашков и К' , 2003. - 130 с.
19. Рыжков, К. Безналичные расчеты / К. Рыжков // Аудит и налогообложение. – 2009. -№4. – С. 14-21.
20. www.minfin.ru