Наличные и безналичные расчеты на предприятии

2. ОЦЕНКА  УРОВНЯ ОРГАНИЗАЦИИ НАЛИЧНЫХ И БЕЗНАЛИЧНЫХ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ

 

2.1. Экономическая  характеристика ООО «Ваш Стиль» 

       Общество  с ограниченной ответственностью «Ваш Стиль» осуществляет свою деятельность с 19 января 2001 года. Общество создано в соответствии с Федеральным законом от 08.02.98г.  №14 – ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», а также договором о создании Общества и Уставом. Общество является коммерческой организацией, учрежденной физическими лицами, путем объединения их вкладов.

       Полное  наименование общества: Общество с  ограниченной ответственностью «Ваш Стиль». Сокращенное название ООО «Ваш Стиль». Фирменное название: Общество с ограниченной ответственностью «Ваш Стиль».

       Место нахождения: 428000, гор. Чебоксары, Ишлейский проезд, д.9а.

       Общество  имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование.

       Основными целями деятельности организации является:

• удовлетворение общественных потребностей;
• осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.

       ООО «Ваш Стиль» для достижения поставленных целей осуществляет следующие виды деятельности:

• предоставление услуг по ковке, прессованию, объёмной и листовой штамповке и  профилированию листового металла;
• производство инструмента;
• оптовая торговля прочими машинами, приборами, оборудованием общепромышленного и социального назначения.

     Трудовой  коллектив Общества составляют все  граждане, участвующие своим трудом в его деятельности на основе трудового  договора. Трудовые отношения регулируются действующим Законодательством  о труде. 

     Для получения более полной информации о финансовом положении ООО «Ваш Стиль» рассмотрим основные показатели, представленные в виде таблицы 1 «Основные показатели деятельности ООО «Ваш Стиль», рассчитанную по данным «Бухгалтерского баланса» и «Отчета о прибылях и убытках» (прил. 1- 2).

Таблица 1

Показатели оценки финансового состояния и деловой активности

ООО «Ваш Стиль» за 2008 – 2009 гг.

(тыс.  руб.)

      В результате проведения комплекса мероприятий  по оптимизации производства на ООО «Ваш Стиль» производительность труда в 2009 году в расчете на одного работающего составила 755 тыс. руб. Это на 19,5% больше аналогичного показателя 2008 года (608 тыс. руб.). На предприятии продолжает реализовываться программа тотальной оптимизации производства (ТОП), предусматривающая сокращение излишних затрат, рациональное расходование ресурсов и материалов.

      Подобная  политика позволяет ООО «Ваш Стиль» демонстрировать хорошие финансовые показатели. Объем чистой прибыли предприятия в 2009 году вырос по сравнению с 2008 годом на 12,9 млн. руб. и составил 9946 тыс. руб. Аналитический показатель EBITDA, равный объему прибыли до вычета расходов по процентам, уплаты налогов и амортизационных отчислений составил за отчетный период 520690 тыс. руб.

      В 2010 году организация планирует достичь роста производства на 10% к уровню прошлого года, роста производительности на 5,0 % к среднему уровню 2009 г. 

2.2. Выбор банка организацией и счета ООО «Ваш Стиль» в банках 

     ООО «Ваш Стиль» иметь в банке только один основной счет – расчетный, открытый в феврале 2001 года в филиале ОАО Банк АВБ в г. Чебоксары. Организация имеет право распоряжаться средствами на счете, имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

     Для открытия расчетного счета в учреждение коммерческого банка организацией были предоставлены следующие документы:

- заявление  об открытии расчетного счета  по установленной форме;

- документ  о государственной регистрации  предприятия (предварительно заверенный нотариусом);

- свидетельство о постановке предприятия на учет;

- копия  устава;

- документ  о подтверждении полномочий директора  предприятия (протокол собрания учредителей);

- две  карточки с образцами подписей  первых должностных лиц предприятия  с оттиском его печати;

- регистрационная  карточка статистических органов.

     Все перечисленные документы были сданы главному юрисконсульту банка. После соответствующей экспертизы документов банк открыл предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера (р/с №40702810400000001294). Открытие расчетного счета в банке сопровождалось заключением между предприятием и банком договора о расчетно-кассовом обслуживании.

     В соответствии с названным договором банк взял на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных переводов и т.п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента; по конфиденциальности информации о хозяйственной деятельности клиента; по сохранению коммерческой тайны по текущим операциям клиента.

     Клиент  соответственно обязался: соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям "Положения о бухгалтерском учете и отчетности", и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания; предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы.

      На  расчетном счете предприятия  сосредотачиваются свободные денежные средства и поступления за реализованную продукцию, выполненные работы и услуги, и прочие зачисления.

      С расчетного счета производятся почти  все платежи предприятия:

      - оплата поставщикам за материалы;

      - погашение задолженности бюджету;

            - получение денег в кассу для выдачи заработной платы, материальной помощи, премий, пособий по уходу за ребенком и т.п.

     Выдача  денег, а также безналичные перечисления со счета предприятия банком осуществляются, как правило, на основании приказа  генерального директора ООО «Ваш Стиль» или с его согласия (акцепта).

     В особых случаях банк принудительно  списывает денежные средства с расчетного счета по документам других организаций. Например, по приказу Финансовых органов  несколько раз снимали со счета  ООО «Ваш Стиль» суммы просроченных налоговых сборов, а также  пени по исполнительным листам.

     Банк, кроме того, списывает со счета  денежные средства без приказа фирмы  по собственной инициативе за выполненные им услуги (за обслуживание расчетного счета банк в месяц с ООО «Ваш Стиль» взимает 500 рублей; за переводы со счета клиента, в бюджетные организации - не взимает, т.е. производит операции бесплатно, за переводы в пользу клиентов других банков по платежным документам через электронную почту - 5 рублей за один расчетный документ; в пользу клиентов других банков по платежным документам, принятым от предприятий в печатной форме - 10 рублей за один расчетный документ).

      Прием и выдача денег или безналичные  перечисления производятся банком на основе документов специальной формы. Это платежные поручения, объявления на взнос  наличными, чеки (денежные).

      Объявление  на взнос наличными - выписывается при взносе наличных денег на расчетный счет. Предприятие применяет такую форму для сдачи торговой выручки в банк.

     Деньги  по чеку в основном снимаются с расчетного счета ООО «Ваш Стиль» на хозяйственные расходы.

      Предприятие оплачивает платежными поручениями  товары, работы, услуги, перечисляет  налоги и другие платежи.

      Предприятие ежедневно получает от банка выписку  из расчетного счета, т.е. перечень произведенных им за отчетный период операций. К выписке банка прилагаются документы, полученные от других предприятий и организаций, на основании которых зачислены или списаны средства, а также документы, выписанные предприятием. Выписка из расчетного счета - второй экземпляр лицевого счета предприятия, открытого ему банком.

      Сохраняя  денежные средства предприятия, банк считает  себя должником предприятия (его  кредиторская задолженность), поэтому  остатки средств и поступления  на расчетный счет записывает по кредиту расчетного счета, а уменьшение своего долга (списания, выдача наличными) - по дебету.

      Учет  и движение денежных средств по расчетному счету ООО «Ваш Стиль» полностью  автоматизирован. 

2.3. Организация налично-денежного оборота в ООО «Ваш Стиль» 

     ООО «Ваш Стиль» при осуществлении налично-денежного  оборота отвечает требованиям законодательства Российской Федерации.

     ООО «Ваш Стиль» обеспечивает сохранность денег в помещении кассы. Касса на предприятии предназначена для хранения денег. Для этого организация оборудовало и оснастило помещение кассы охранной сигнализацией. В ООО «Ваш Стиль» имеется одна касса, зарегистрированная в налоговой инспекции. Кассовые операции в организации осуществляет кассир, управомоченный приказом руководителя. На кассира предприятия возлагается полная материальная ответственность.

     В кассу предприятия наличные деньги поступают с расчетного счета  в банке, а также в результате платежей наличностью за товарно-материальные ценности и при возврате ранее  выданных сумм. Для оформления поступления  денежных средств кассир использует приходный кассовый ордер, утвержденный Госкомстатом. Выдачу наличных денег из кассы проводят по расходным кассовым ордерам, ведомостью, счету. Документы на выдачу наличных денег оформляет бухгалтерия предприятия. Заработная плата. Пособия выдаются кассиром по платежной ведомости. Наличные деньги под отчет выдаются из кассы предприятия лицу, на которого руководителем оформлен приказ. Для получения под отчет подотчетное лицо пишет заявление на имя руководителя с указанием суммы и ее назначения. В случае наличия на заявлении разрешительной подписи руководителя бухгалтерия выписывает расходный кассовый ордер и передает его кассиру. Расход денег проводится строго на цели, указанные в документах