Методология финансово-экономического планирования на предприятии

В «Отчёте о прибылях и убытках» (форма № 2) содержатся сведения о финансовых результатах деятельности организации в целом и суммы их составляющие. В отчёте данные о доходах и расходах и финансовых результатах представляются нарастающим итогом с начала года до конца года. 

Финансовые  показатели Промтрактора  стабильно  растут. Так, неконсолидированная выручка  каждой их компаний  увеличивается  почти вдвое. Рост рентабельности по EBITDA указывает на повышение эффективности  бизнеса. Между тем повышается и  чистый долг предприттия, что связано  с необходимостью финансирования проектов, связанных с модернизацией и  переоснащением производства. В планы  концерна «Тракторные заводы» входит размещение долговых инструментов (облигаций  или CLN), необходимых для покрытия расходов на покупку Агромашхолдинга  – эти долговые обязательства  могут частично отразиться на балансе  Промтрактора, поэтому снижение чистого  долга Промтрактора в ближайшее  время маловероятно. 

     Состав  плановой прибыли должен быть близок к составу фактической прибыли. В этом состоит одно из важнейших  требований единства методологии финансового  планирования. Единство методологии, таким  образом, следует понимать двояко: как  сопоставимость с планом, разработанным  ранее, и как преемственность  плана по отношению к факту. Эта  преемственность не должна означать полное повторение при планировании прибыли в составе финансово  плана отчетных составных позиций  прибылей и убытков. Отчет и принятый порядок его составления создает  лишь потенциальное поле для финансового  планирования. В план прибыли должны попадать лишь те статьи, или позиции  отчета о прибылях и убытках, которые  подлежат финансовому планированию. Если, например, по решению арбитражного суда мы точно знаем в момент осуществления  финансового планирования, что фирма  будет платить штрафы и пени за нарушение договорных обязательств в суммах переходящих на планируемый  период, то такие штрафы и пени должны быть учены в плане прибыли  на предстоящий год в размерах, переходящих с текущего года на планируемый. Однако это вовсе не означает, что  мы должны планировать подобные штрафы по поставкам санируемого года и  учитывать свои нарушения платежных  обязательств перед поставщиками в  предстоящем году. 
 

Таблица 2.2.3 

По данным таблицы 2.2.3 «О движении денежных средств» мы видим, что 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     Изучив  теоретические основы финансового  планирования, можно заключить, жизнедеятельность  фирмы невозможна без планирования, "слепое" стремление к получению  прибыли приведет к быстрому краху. При создании любого предприятия  необходимо определить цели и задачи его деятельности, что и обуславливает  долгосрочное планирование. Долгосрочное планирование определяет среднесрочное  и краткосрочное планирование, которые  рассчитаны на меньший срок и поэтому  подразумевают большую детализацию  и конкретику. Основой планирования является план сбыта, так как производство ориентировано в первую очередь  на то, что будет продаваться, то есть пользоваться спросом на рынке. Объем сбыта определяет объем  производства, который в свою очередь, определяет планирование всех видов  ресурсов, в том числе трудовые ресурсы, сырьевые запасы и запасы материалов. Это обуславливает необходимость  финансового планирования, планирование издержек и прибыли. Планирование должно осуществляться по жесткой схеме, использовать расчеты многих количественных показателей.

     Рассмотрев  цели и сущность финансового планирования, а также различные аспекты  практики составления финансовых планов, можно сделать заключение, что  финансовый план является неотъемлемой частью внутрифирменного планирования, одним из важнейших документов, разрабатываемых на предприятии.

     Разработка  финансовых планов должна проводиться  на постоянной основе. Необходимо учитывать, что они быстро устаревают, поскольку  ситуация на рынке меняется динамично. В связи с этим рабочие версии должны постоянно обновляться. В  компании должны иметься варианты финансовых планов, предназначенные для различных  адресатов в зависимости от целей, например, для банка, для соинвестора, для совместной деятельности и пр. Финансовый план, ориентированный на определенный тип инвестора (или  даже конкретную фирму), дает больший  шанс на успех, чем массовая рассылка.

     Данная  работа имела целью доказать необходимость  финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех  в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся  в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые  рыночные законы действуют с точностью  до наоборот.

     Планирование  и прогнозирование ни в коем случае не является абсолютным инструментом предвидения будущего. Такого инструмента  нет и быть не может, если только система не жестко детерминирована, что бывает, пожалуй, лишь в играх  и моделях, не реализуемо на сколь  ни будь масштабных, значимых жизненных  проектах.

     Вместе  с тем, обладание заранее обдуманной системой ходов, подобранных под  разные варианты развития ситуации, всегда большой плюс. Так как возможность  действовать обдуманно, строго и  чётко в ситуации, где большинство  участников событий подвержено хаосу, - большое преимущество.

     По  итогу следует сделать вывод, что наработанная на современном  этапе развития науки методология  планирования и прогнозирования. Позволяет  значительно облегчить жизнь  хозяйствующего субъекта, дав возможность  подготовиться к грядущим событиям и рационально распорядиться  имеющимися ресурсами.

     Предприятие должно осуществлять планирование и  контроль в двух 
основных экономических областях. Речь идет о прибыльности (рентабельности) 
его работы и финансовом положении. Поэтому бюджет (план) по прибыли и 
финансовый план (бюджет) являются центральными элементами внутрифирменного 
планирования.  
Планирование потребности в оборотном капитале. На предприятии 
необходимо проводить планирование использование как основного, так и 
оборотного капитала. Важным фактором планирования использования оборотного 
капитала является планирование времени поступления дохода и расхода. 
Наличие оборотного капитала предприятия должно покрывать расходы со времени 
начала производства до оплаты продукта потребителем. 
Планирование потребностей в основном капитале. По мере развития 
предприятия станки изнашиваются, изменяется технология, требуются новые 
здания, оборудование, компьютеры. Часто сроки приобретения основного 
капитала достаточно велики. 
Это означает, что важно включить финансовое планирование в процесс 
стратегического планирования предприятия. Если предприятие хочет завоевать 
новые рынки и расширить производство продукта, оно должно позаботиться о 
потребности в капитале в процессе формирования долгосрочных планов по 
маркетингу и основных исследований по производственным методам. 
Планирование источников дохода. Известно много источников фондов 
предприятия, включая доход от продажи продукции, инвестиции ее 
собственников, а также займа. Задача прежде всего состоит в нахождении 
лучшего источника для каждой потребности и именно в то время, когда 
возникает такая потребность. 
Качественное планирование заключается в том, чтобы получать 
необходимые фонды не только вовремя, но и по самой низкой цене. Для этого 
нужно найти банк, который может их предоставить в настоящее время, 
соотнести источник фондов с целью, для которой они будут использоваться, 
сбалансировать различные источники, так как нельзя полагаться лишь на 
банковские займы, только на выпуск акций или поступлений с доходов. В 
частности, нужно правильно выбрать время: продавать акции, когда рынок 
акций процветает, не брать взаймы, когда учетные ставки высоки и т.д.

Список  литературы

1. Владимирова  Л.П. Прогнозирование и планирование  в условиях рынка.- М.: Дашков и  Ко, 2004.

2. Владыка М.В., Гончаренко Т.В. Финансовый менеджмент.- М.: Кнорус, 2006.

3. Ковалёв В.В.  Финансовый анализ. - М.: Финансы и  статистика, 1996.

4. Стоянова Е.С.  Финансовый менеджмент: теория и  практика. - М.: Перспектива, 2006.