Качественные и количественные методы экономического анализа

Анализ фин.отчетности 
А

Содержание

1.	Качественные и количественные методы экономического анализа	3
2.	Задача 1	9
3.	Задача 2	14
	Список литературы	18

 

 

1. Качественные и количественные методы экономического анализа

Слово «метод» пришло в  наш язык из греческого языка. В переводе оно означает «путь к чему-либо». Следовательно, метод представляет собой как бы способ достижения поставленной цели. Применительно к любой науке  метод — это способ изучения предмета этой науки. Методы любых наук в своей  основе имеют диалектический подход к изучению рассматриваемых ими  предметов и явлений. Не является здесь исключением и экономический  анализ.

Метод экономического анализа  представляет собой системное, комплексное изучение, измерение и обобщение влияния факторов на результаты деятельности предприятия путем обработки специальными и традиционными приемами системы показателей с целью повышения эффективности производства.

Все методы экономического анализа можно разделить на две  большие группы - качественные и количественные.

Качественные методы позволяют  на основе анализа сделать качественные выводы о финансовом состоянии предприятия, уровне его ликвидности и платежеспособности, инвестиционном потенциале, кредитоспособности организации. Качественные методы используются на начальных этапах количественного исследования: для формирования цели и задач исследования, для словесного описания объекта, выделения проблемных зон организации. на заключительном этапе экономического анализа качественные методы позволяют обобщить, систематизировать накопленную аналитическую информацию, проанализировать ее на качественном уровне, произвести сравнения, сформировать выводы исследования, дать рекомендации, которые будут основой для принятия управленческих решений.

Количественные методы нацелены на то, чтобы в процессе анализа  оценить степень влияния факторов на результативный показатель, рассчитать уравнения регрессии для их использования в планировании и прогнозном анализе, найти оптимальное решение по использованию производственных ресурсов.

Количественные методы подразделяются на:

- статистические;

- бухгалтерские (метод  двойной записи и балансовый  метод);

- экономико-математические.

К качественным относятся методы, не использующие математические расчеты, формализованную запись объекта:

- общенаучные методы (индукция, дедукция, систематизация, обобщение (синтез), абстрагирование, сравнение и пр.)

- эвристические методы (метод инверсии, метод идеализации, «мозговой штурм», конференция идей, метод коллективного блокнота, метод контрольных вопросов, метод фокальных объектов, метод морфологического анализа).

 

Количественные методы экономического анализа.

В основе количественных методов экономического анализа лежит осуществление расчетов.

Статистические методы включают использование средних и относительных величин, сравнение (с прошлым, с лучшим, со средними данными), группировка, индексный метод, метод цепных подстановок, интегральный метод, корреляционный и регрессивный анализ, построение вариационных рядов, статистическую группировку и др.

Сравнение – сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни. Различают горизонтальный сравнительный анализ, который применяется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня исследуемых показателей от базового; вертикальный сравнительный анализ, используемый для изучения структуры экономических явлений; трендовый анализ, применяемый при изучении относительных темпов роста и прироста показателей за ряд лет к уровню базисного года, т.е. при исследовании рядов динамики.

Средние величины – исчисляются на основе массовых данных о качественно однородных явлениях. Они помогают определять общие закономерности и тенденции в развитии экономических процессов.

Группировки – используются для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями (характеристика парка оборудования по срокам ввода в эксплуатацию, по месту эксплуатации, по коэффициенту сменности и т.д.)

Коэффициентный метод, широко применяемый  в экономическом анализе наряду с факторным анализом, представляет собой систему относительных  показателей, определяемых по данным бухгалтерской отчетности, главным образом – по данным баланса и отчета о прибылях и убытках.

Индексный метод экономического анализа  основывается на относительных показателях, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его уровню в базисном периоде (либо к плановому или по другому объекту).

Метод корреляционного и регрессионного (стохастического) анализа широко используется для определения тесноты связи между показателями, не находящимися в детерминированной функциональной зависимости. Данный метод является пограничным между статистическими и математическими методами.

Методы статистики широко используются в прикладном экономическом  анализе, поскольку практически  все данные содержат случайную составляющую.

Бухгалтерский метод применяется при планировании распределения прибыли и других финансовых ресурсов, планировании потребности поступлений средств в фонд накопления, в фонд потребления и др. Общее понятие баланс представляет собой систему показателей, характеризующую какое-либо явление путем сопоставления или противопоставления отдельных его сторон.

Балансовый метод состоит в сравнении, соизмерении двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию. Он позволяет выявить в результате новый аналитический (балансирующий) показатель. Как вспомогательный, балансовый метод используется для проверки результатов расчетов влияния факторов на результативный совокупный показатель. Если сумма влияния факторов на результативный показатель равна его отклонению от базового значения, то, следовательно, расчеты проведены правильно. Отсутствие равенства свидетельствует о неполном учтете факторов или о допущенных ошибках.

Экономико-математические методы, используемые в экономическом анализе, классифицируются по группам:

• математическое программирование – это основное средство решения задач по оптимизации производственно-хозяйственной деятельности;
• матричные модели представляют собой схематическое отражение экономического явления или процесса с помощью научной абстракции. Наибольшее распространение здесь получил метод анализа «затраты-выпуск», строящийся по шахматной схеме и позволяющий в наиболее компактной форме представить взаимосвязь затрат и результатов производств;
• метод исследования операций направлен на изучение экономических систем с целью определения такого сочетания структурных взаимосвязанных элементов систем, которое в наибольшей степени позволит определить наилучший экономический показатель из ряда возможных;
• теория игр – это теория математических моделей принятия оптимальных решений в условиях неопределенности или конфликта нескольких сторон, имеющих различные интересы.

Экономико-математические методы эффективно используется при краткосрочном прогнозировании.

 

Качественные методы экономического анализа.

Качественные методы, как  правило, используются на начальном  и заключительном этапе экономического анализа. На практике чаще всего используются качественные (экспертные) методы, основанные на субъективной оценке ожидаемых параметров деятельности.

Индукция - это движение исследования от отдельных, частных, фактов к общим выводам, обобщениям. Экономист в этом случае начинает с изучения фактов. Фактами для него служат статистические данные, результаты опросных листов, визуальные наблюдения и другое. Анализируя, систематизируя, обобщая факты, экономист приходит к выводам, в которых он фиксирует наличие определенных зависимостей между экономическими явлениями.

Дедукция - это метод познания от общего до единичного. Метод дедукции предполагает исследование от общих принципов, законов, когда положения теории распределяются на отдельные явления.

Метод систематизации связан с разделением изучаемых явлений (исходя из целей исследования) и избранными критериями на совокупности, характеризуемые определенной общностью и отличительными признаками. Система - это множество элементов, находящихся в отношениях и связях друг с другом и образующих определенную целостность, единство. Систему чаще всего рассматривают в качестве инструмента, способа изучения явлений и процессов и в этом случае она смыкается с понятием модели. Ее рассматривают и как комплекс процессов и явлений, а также связей между ними, существующий объективно. Задача этого комплекса состоит в том, чтобы выделить данную систему из окружающей среды, установить ее входы и выходы, подвергнуть анализу ее структуры, выявить механизм функционирования. Нередко метод систематизации рассматривают как определенный прием, связанный с классификацией, типологией, концентрацией и др.

Метод инверсии основан на использовании при решении задачи принципов перестановки, переворачивания, выворачивания наизнанку. Этот метод приучает к гибкости мышления, отказу от традиционных стереотипных решений, преодолению психологической инерции.

Метод идеализации связан с желанием получить представление об идеальной системе, полностью отвечающей поставленной цели. Рассматривать идеальные решения часто оказывается полезным, даже если это сопряжено с определенной долей фантазии, поскольку такие решения могут натолкнуть на новую идею.

Метод дерева решений позволяет экспертам оценивать значения денежных потоков по нескольким вариантам развития: оптимистический, пессимистический, нормальный. Дерево решений – это сетевые графики, отражающие моменты наступления событий и вероятность получения финансовых результатов. Каждая ветвь дерева – это различные варианты развития. Чем больше разброс значений прогнозируемых критериев, тем более рискованным кажется проект.

Дельфи-модели представляют собой многоступенчатые методы оценки ожидаемого спроса на продукты (услуги).

Метод процентной ставки предполагает применение для более рискованных инвестиционных проектов повышенной ставки дисконтирования, более высокого процента за кредиты (с учетом премии за риск).

Метод сценариев позволяет перейти от детализированного описания стратегических и оперативных рисков, характерных для каждого вида деятельности предприятия, к проработке вероятного, пессимистического и оптимистического вариантов развития. На заключительном этапе перспективного планирования такая оценка риска должна воплощаться в показателях плановых заданий: напряженных (оптимистический сценарий), наиболее реальных (вероятный сценарий) и заниженных (пессимистический сценарий).

Эвристические, или креативные, способы предвидения, групповые социально-психологические методы решения проблем (брэйнсторминг, метод 635, синектика, морфологический анализ и др.) относятся к неформализованным методам оценки, основанным на интуиции.

Брэйнсторминг, или мозговой штурм, – метод группового коллективного выдвижения и оценки идей, связанных с новыми решениями научно-технических, управленческих, творческих задач, поиском вариантов поведения в определенных ситуациях. 

2. Задача 1

По данным формы "Бухгалтерский  баланс" предприятия "А" оценить  состав и динамику его источников средств.

Бухгалтерский баланс предприятия "А" на 01.01.2012г. (тыс.руб.)

Наименование показателя	Код стр.	На 31 декабря 2011г.	На 31 декабря 2010г.	На 31 декабря 2009г.
I. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	1110	14000	12000	16000
Результаты исследований и разработок	1120	0	0	0
Основные средства	1130	8800	8000	10200
Доходные вложения в материальные ценности	1140	0	0	0
Финансовые вложения	1150	33000	23000	35600
Отложенные налоговые  активы	1160	7200	6200	6800
Прочие внеоборотные активы	1170	8400	0	0
Итого по разделу I	1100	71400	49200	68600
II. Оборотные активы
Запасы	1210	93700	86500	55700
НДС по приобретенным ценностям	1220	8500	7400	7200
Дебиторская задолженность	1230	85000	84000	83000
Финансовые вложения	1240	37000	30000	28000
Денежные средства	1250	11200	15200	17200
Прочие оборотные активы	1260	0	0	0
Итого по разделу II	1200	235400	223100	191100
БАЛАНС	1600	306800	272300	259700
III. Капитал и  резервы
Уставный капитал	1310	29000	27000	22000
Собственные акции, выкупленные  у акционеров	1320	(4200)	(1000)	0
Переоценка внеоборотных активов	1340	0	0	0
Добавочный капитал (без  переоценки)	1350	55000	53000	44000
Резервный капитал	1360	18000	16000	12000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	1370	24000	18000	8000
Итого по разделу III	1300	121800	113000	86000
IV. Долгосрочные  обязательства
Заемные средства	1410	7000	9000	2000
Отложенные налоговые  обязательства	1420	0	0	0
Резервы под условные обязательства	1430	0	0	0
Прочие обязательства	1450	0	0	0
Итого по разделу IV	1400	7000	9000	2000
V. Краткосрочные  обязательства
Заемные средства	1510	23000	19000	20000
Кредиторская задолженность	1520	149200	119200	146000
Доходы будущих периодов	1530	1800	2700	1300
Резервы предстоящих расходов	1540	4000	8000	3000
Прочие обязательства	1550	0	1400	1400
Итого по разделу V	1500	178000	150300	171700
БАЛАНС	1700	306800	272300	259700