Источники формирования государственных доходов

одержание 

Введение. 2 

1. Источники  формирования государственных доходов. 4 

1.1 Виды государственных  доходов. 4 

1.2 Источники  поступления государственных доходов. 5 

1.3 Классификация  доходов. 8 

1.4 Централизованные  и децентрализованные доходы. 14 

Заключение. 19 

Тестовое задание. 20 

Список литературы.. 21 

Введение  

Понятие «государственные доходы» 

Любому государству  для выполнения своих задач и  функций необходимы денежные средства, обеспечивающие финансирование всей государственной  деятельности. Поэтому в собственность государства направляется часть национального дохода страны в виде различных по своей юридической природе поступлений, за счет которых формируются государственные доходы. Достаточная обеспеченность государства финансовыми ресурсами — одно из необходимых условий эффективного функционирования системы государственной власти и, как следствие, успешного выполнения государством своих задач и функций. Поскольку само государство — учреждение постоянное, то и потребности его в финансовых ресурсах также явление постоянное.  

В юридической  литературе под государственными доходами традиционно понимается часть национального  дохода страны, обращаемая в процессе его распределения и перераспределения  через различные виды денежных поступлений  в собственность и распоряжение государства с целью создания финансовой базы, необходимой для выполнения его задач по осуществлению социально-экономической политики, обеспечению обороны и безопасности страны, а также функционирования государственных органов. Вместе с тем понятие «государственный доход» можно рассматривать как централизованные денежные поступления в государственный бюджет, осуществляемые на основании бюджетного законодательства соответствующего государства (в нашем случае Российской Федерации), а также прибыль государственных предприятий и учреждений, коммерческих организаций, в которых государство в лице органов государственной власти имеет право на долю в уставном (складочном) капитале (например, ОАО «Газпром», ОАО «Россельхозбанк»).  

В рассмотренном определении понятия «государственный доход» есть некоторое упущение: указаны лишь денежные средства, выступающие в качестве государственных доходов. Вместе с тем государство может в результате товарообменной операции получить товарную продукцию или недвижимое имущество, стоимостное выражение которого можно отразить в соответствующих статьях бюджета. Здесь следует подчеркнуть, что основным моментом является извлечение дохода как в денежной, так и в натуральной формах. Также важен тот факт, что «все бюджетные правоотношения действуют в границах финансового года, но имеют возобновляющийся характер». В связи с этим в определении было бы целесообразно указать период времени, в течение которого получен данный государственный доход.  

На основании  изложенного понятие «государственный доход» можно определить как имущество, приобретаемое государством за определенный период времени (финансовый год) в соответствии с группами доходов бюджета Российской Федерации (централизованный доход), а также имущество, приобретенное за указанный период государственными учреждениями, предприятиями и коммерческими организациями, в которых часть уставного капитала состоит из вклада Российской Федерации (децентрализованный доход).  
 

 

1. Источники  формирования государственных доходов

 

1.1 Виды государственных  доходов  

В зависимости  от характера деятельности государственные  доходы можно подразделить на внутренние и внешние. Первые образуют ресурсы  государства. Ко вторым относятся национальный доход и национальное богатство  зарубежных государств. Они возникают в результате осуществления специальных финансовых и нефинансовых методов международного перераспределения (изъятия) стоимости. В историческом плане наблюдались различные формы пополнения государственной казны за счет успешно проводимых войн, захватов и тому подобных способов агрессии (дань, контрибуция и т. д.), с одной стороны. С другой стороны, длительное время существовали финансово-экономические методы аннексии (например, эмиссия зарубежных денежных знаков, демпинговая политика, принудительные финансовые клиринги).  

Карл Рау в  своей работе «Основные начала финансовой науки»предлагал осуществлять деление  доходов на: 1) приобретаемые правительством, или промышленные, то есть те, которые  государство приобретает собственной  хозяйственной деятельностью в виде доходов от государственных имуществ, казенных предприятий, фабрик, заводов и т. п.; 2) требуемые правительством, то есть те, которые государство получает в форме налогов с подданных.  

Позднее Адольф Вагнер в своей работе «Финансовое хозяйство» предложил деление государственных доходов на частно-хозяйственные и государственно-хозяйственные. Так, первые происходят от государственных имуществ, промыслов, промышленных учреждений, а вторые государство получает принудительно в виде разного рода платежей за оказываемые государством отдельным подданным услуги (пошлины) или за самую принадлежность лица к определенному государству (налоги).

1.2 Источники  поступления государственных доходов 

Финансово-правовой анализ состава государственных  доходов показал, что наиболее надежными являются те из них, которые непосредственно получаются с подданных государств в виде разного рода налогов, так как общая масса народного дохода довольно постоянна в своей величине и в своем развитии, между тем как доходы от государственных имуществ и от казенных предприятий зависят от различных более или менее случайных обстоятельств. Кроме условия постоянства требуется еще, чтобы источник доходов не нарушал ничьих гражданских прав, был бы согласен с требованиями справедливости и чтобы получался легко, с возможно меньшими затруднениями для казны и плательщиков.  

Очевидно, что  доходы, получаемые от налогов, отвечают этим требованиям, однако современные  государства пока не отказались от иных доходов, не связанных с налоговыми платежами. Так, например, до последнего времени были широко распространены различные международные займы. Многовековой финансовой практике и современной финансовой науке известны пять основных вида поступлений в государственный бюджет:  

1) налоговые доходы; 

2) займы. 

3) неналоговые  доходы. 

4) эмиссия;  

5) трансферты. 

В каждый период развития государства их соотношение  неодинаково и определяется различными факторами, в том числе характером кредитно-денежной и финансовой политики; экономическим состоянием страны и конкретными особенностями исторического периода.  

Налоговые поступления  присущи мирному политически  стабильному периоду развития государства. Они служат основой для всех звеньев  бюджетной системы совершенных  стран. Принципы и механизм налогообложения формируются государством и находят свое выражение в финансовой политике государства.  

Государственные займы являются по своему значению вторым видом поступлений. Этот вид  имеет тысячелетнюю историю, но получил  широкое распространение только в XX веке, особенно в последнее время. При этом государственные займы как таковые не являются доходами в истинном смысле. Это денежные средства на возвратной основе, да еще и с определенной платой в виде процентов. Их положительная сторона состоит в возможности удовлетворения временных неотложных нужд при чрезвычайных обстоятельствах.  

Третий источник поступлений бюджета объединяет неналоговые доходы. К ним относятся  поступления от государственного имущества, его содержания, эксплуатации и реализации. Данный вид поступлений носит специфический характер, суть которого заключается в результативном функционировании государственного достояния. Небольшие доходы в казну поступают от государственных предприятий, в виде дивидендов по акциям, находящимся в собственности у государства, и от ряда других источников.  

Четвертый вид  поступлений государственного бюджета  — это эмиссия денежных знаков. Как правило, данный вид финансирования государственного бюджета используют для покрытия бюджетного дефицита, возникающего при превышении расходов бюджета над его доходами. Эмиссия, так же как и займы, является, образно выражаясь, негласным поступлением бюджета, о ее применении широкая общественность узнает постфактум.  

Так по сообщению  информационного агентства «Росбалт» - Денежная эмиссия в РФ составит в IV квартале триллион рублей 

Примерно на 0,8-1 трлн. рублей дефицит бюджета  РФ текущего квартала будет профинансирован  за счет средств Резервного фонда, то есть на эту сумму будет осуществлена эмиссия рублей. С таким предположением выступили аналитики Банка Москвы.Напомним, что, согласно предварительной оценке Минфина, расходы федерального бюджета в январе-сентябре текущего года составили 6,7 трлн. рублей. Учитывая, что всего на год запланировано 10,3 трлн. рублей расходов, в IV квартале должно быть израсходовано более 3,5 трлн. Исходя из правительственного прогноза исполнения бюджета, дефицит в оставшиеся три месяца может превысить 1,6 трлн. рублей. 

«Мы полагаем, что  все запланированные расходы  в этом году осуществлены не будут, в то время как доходы, напротив, превысят правительственный прогноз, — отмечается в обзоре Банка Москвы. — В результате дефицит бюджета в текущем квартале составит 1,1-1,2 трлн. рублей, а по всему году — 1,8-1,9 трлн. рублей (4-4,2% ВВП). Примерно на 0,8-1,0 трлн. рублей дефицит текущего квартала будет профинансирован за счет средств Резервного фонда (где на 1 октября оставалось 1,2 трлн.), то есть на эту сумму будет осуществлена эмиссия рублей». 

Авторы обзора замечают, что эмитированные средства не сразу окажутся в экономике. «Скорее всего, значительная их часть будет стерилизована на депозитах в ЦБ и ОБР (обязательные банковские резервы — ред.). Сейчас в этих инструментах находится более 1,5 трлн. рублей «лишних» денег, а к началу нового года в них может быть аккумулировано порядка 2,5 трлн.», — полагают экономисты банка. Эти средства могли бы стать «серьезным резервом» для увеличения кредитования. «Но если спроса на кредиты не будет, а внешняя конъюнктура ухудшится, то вся эта ликвидность, скорее всего, хлынет на валютный рынок с очевидными последствиями для национальной валюты», — прогнозируют авторы обзора. 

Пятый вид бюджетных  поступлений — трансферты (финансовая помощь) — имеет место исключительно  в странах со сложной бюджетной  системой, состоящей из нескольких бюджетных уровней. Трансферты включают дотации, субвенции, субсидии и другие выплаты вышестоящих бюджетов нижестоящим уровням бюджетной системы.

1.3 Классификация  доходов  

доход государственный  бюджет централизованный 

Состав и особенно структура доходов государственного бюджета в каждом конкретном случае строго индивидуальны в зависимости от характера, типа государства, времени, периода, особенностей социально-экономического развития. В своей работе хочу представить следующую классификацию доходов:  

1 по социально-экономическому  признаку (основана на «существующем  различии форм собственности,  закрепленных Конституцией РФ (ч. 2. ст. 8)») — доходы, поступающие  от: государственных предприятий  и организаций; 

муниципальных организаций и предприятий; негосударственных организаций и предприятий; 

совместных предприятий, иностранных предприятий и организаций, действующих на территории РФ; 

граждан; 

2 по территориальному  признаку:  

федеральные; 

региональные; 

местные; 

3 по методу  мобилизации — государственные и муниципальные доходы подразделены на обязательные и добровольные доходы, при этом к обязательным относят большую часть поступлений в бюджет, они являются безвозвратными и безвозмездными.  

Хочу подчеркнуть, что признак безвозмездности  присущ не всем видам государственных доходов. Например, сборы имеют в качестве своей основной характеристики, кстати, отличающей их от налогов, индивидуальную возмездность; возмездными являются также поступления от использования государственной собственности, от оказания платных услуг государственными органами. Необязательные — средства, привлекаемые в виде займов, пожертвований и др.;  

4 по форме  образования:  

налоговые;  

Налогам свойственны  признаки обязательности и индивидуальной безвозмездности по юридической форме, регулярности поступления от определенного налогооблагаемого объекта. Однако более разнообразными по формам и методам взимания являются неналоговые платежи и поступления. 

неналоговые  

·  платежи  штрафного характера (суммы, полученные от реализации конфискованного имущества; взимаемые штрафы); 

·  поступлений  за выпуск и реализацию продукции, изготовленной  с отступлением от стандартов и технических  условий; 

·  санкций  за нарушение порядка применения цен; 

·  доходы от использования объектов федеральной собственности, собственности субъектов РФ и муниципальной собственности (например, плата за воду); 

·  доходы от деятельности государственных или  муниципальных органов, предприятий  и организаций;