Государственные и муниципальные финансы РФ

     В качестве составной части местных  бюджетов предусматриваются сметы доходов и расходов отдельных населенных пунктов, не являющихся муниципальными образованиями. Порядок разработки, утверждения и исполнения этих смет определяется органами местного самоуправления самостоятельно в соответствии с уставом муниципального образования.

     Доходная  часть местных бюджетов состоит из собственных доходов и поступлений от регулирующих доходов, средств по взаимным расчетам, финансовой помощи в различных формах: дотации, субвенции, средства фонда финансовой поддержки муниципальных образований.

     Собственные доходы местных бюджетов включают: местные налоги и сборы, другие собственные доходы, доли федеральных; налогов и налогов субъектов РФ, закрепленные за местными бюджетами на постоянной основе.

К собственным  доходам местных бюджетов также  относятся:

•  доходы от приватизации и реализации муниципального имущества; не менее 10% доходов от приватизации государственного имущества, находящегося на территории муниципального образования;

• доходы от сдачи в аренду муниципального имущества, включая аренду нежилых  помещения, и муниципальных земель;

•  платежи за пользование недрами и природными ресурсами;

•  доходы от проведения муниципальных денежно-вещевых лотерей;

•  штрафы, подлежащие перечислению в местные бюджеты;

•  государственная пошлина;

•  не менее 50% налога на имущество предприятий;

• подоходный налог с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью  без образования юридического лица.

     Доли  федеральных налогов, распределенные между бюджетами разных уровней  и закрепленные за муниципальными образованиями на постоянной основе, включают в среднем по субъекту РФ:

•  часть подоходного налога с физических лиц в пределах не менее 50%;

•  часть налога на прибыль организаций в пределах не менее 5%;

• часть  налога на добавленную стоимость  по товарам отечественного производства, кроме драгоценных металлов и драгоценных камней, отпускаемых из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, в пределах не менее 10%;

•  часть акцизов на спирт, водку и ликероводочные изделия в пределах не менее 5%;

• часть  акцизов на остальные виды подакцизных товаров, кроме акцизов на минеральные виды сырья, бензин, автомобили, импортные подакцизные товары, в пределах не менее 10%.

     Размеры минимальных долей федеральных  налогов, закрепляемых за муниципальными образованиями на постоянной основе, определяются законодательными органами субъекта РФ. Расчет долей федеральных налогов, подлежащих закреплению за муниципальными образованиями, производится исходя из общего объема средств, переданных субъекту РФ по каждому из этих налогов. В этих пределах законодательный орган субъекта РФ устанавливает для каждого муниципального образования доли соответствующих федеральных налогов, закрепляемых на постоянной основе, исходя из их среднего уровня по субъекту РФ. Доли таких налогов рассчитываются по фактическим данным базового года. Сверх этих долей законодательный орган субъекта РФ может устанавливать нормативы отчислений в местные бюджеты от регулирующих доходов на планируемый финансовый год, а также на долговременной основе.

     К собственным доходам местных бюджетов могут относиться любые другие платежи, установленные законодательством РФ и субъектов РФ.

     Если  в границах территории муниципального образования, кроме города, имеются  другие муниципальные образования, то источники доходов местных  бюджетов разграничиваются между ними законом субъекта РФ. При этом за каждым муниципальным образованием закрепляются на постоянной основе собственные налоги и сборы, другие местные доходы. В отношении внутригородских муниципальных образований такое закрепление собственных налогов и сборов, других местных доходов регламентируется уставом города.

     Представительные  органы местного самоуправления наделены следующими правами:

1) устанавливать  местные налоги и сборы и  предоставлять льготы по их  уплате в соответствии с федеральными законами;

2) в  соответствии с законодательством  РФ принимать решения об установлении или отмене местного налога и сбора, о внесении изменений в порядок его уплаты.

     Органы  местного самоуправления имеют право  получать в местный бюджет предусмотренные законами РФ и субъектов РФ налоги с филиалов и представительств, головные предприятия которых расположены вне территории данного муниципального образования. [8] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

4. Доходы и расходы муниципальных образований.

Доходы  местных бюджетов¹ состоят из:

• собственных доходов;
• поступлений от регулируемых доходов.

     К собственным доходам местных  бюджетов относятся:

     1) Средства самообложения граждан  – под средствами самообложения  граждан понимаются разовые платежи  граждан, осуществляемые для решения конкретных вопросов местного значения ².

     2) Доходы от местных налогов  и сборов – перечень местных  налогов и сборов и полномочия  органов местного самоуправления  по их установлению, изменению  и отмене устанавливаются законодательством  Российской Федерации о налогах и сборах³.

     3) Доходы от региональных налогов  и сборов – доходы от региональных  налогов и сборов зачисляются  в местные бюджеты по налоговым  ставкам, установленным законами  субъектов Российской Федерации  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о налогах и сборах⁴.

     4) Доходы от федеральных налогов  и сборов – доходы от федеральных  налогов и сборов зачисляются  в местные бюджеты по нормативам  отчислений в соответствии со ст. 59⁵.

     5) безвозмездные поступления из  других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, включая дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, субсидии и иные межбюджетные трансферты⁶ и другие безвозмездные поступления;

     6) доходы от имущества, находящегося  в муниципальной собственности;

     7) часть прибыли муниципальных  предприятий, остающейся после  уплаты налогов и сборов и  осуществления иных обязательных  платежей, в размерах, устанавливаемых  нормативными правовыми актами  представительных органов муниципального  образования, и часть доходов от оказания органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями платных услуг, остающаяся после уплаты налогов и сборов;

     8) штрафы, установление которых в  соответствии с федеральным законом  отнесено к компетенции органов  местного самоуправления;

     9) добровольные пожертвования;

     10) иные поступления в соответствии  с федеральными законами, законами  субъектов Российской Федерации  и решениями органов местного  самоуправления.

     Расходы местных бюджетов осуществляются в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

     Органы  местного самоуправления ведут реестры  расходных обязательств муниципальных  образований в соответствии с  требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации в порядке, установленном  местной администрацией.⁷

     Исключительно из местных бюджетов финансируются следующие функциональные виды расходов:

• содержание органов местного самоуправления;
• формирование муниципальной собственности и управление ею;
• организация, содержание и развитие учреждений образования, здравоохранения, культуры, физической культуры и спорта, средств массовой информации, других учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов местного самоуправлении;
• содержание муниципальных органов охраны общественного порядка;
• организация, содержание и развитие муниципального жилищно-коммунального хозяйства;
• муниципальное дорожное строительство и содержание дорог местного значения;
• благоустройство и озеленение территорий муниципальных образований;
• организация утилизации и переработки бытовых отходов (за исключением радиоактивных);
• содержание мест захоронения, находящихся в ведении муниципальных органов;
• организация транспортного обслуживания населения и учреждений, находящихся в муниципальной собственности или в ведении органов самоуправления;
• охрана окружающей природной среды на территориях муниципальных образований;
• реализация целевых программ, принимаемыми органами местного самоуправления;
• обслуживание и погашение муниципального долга; целевое дотирование населения; содержание муниципальных архивов.

     Федеральный закон «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» возлагает на федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации обязанность обеспечивать муниципальным образованиям минимальные местные бюджеты путем закрепления доходных источников для покрытия минимально необходимых расходов местных бюджетов. Такие расходы устанавливаются законами субъектов Российской Федерации на основе нормативов минимальной бюджетной обеспеченности. Если доходная часть не может быть обеспечена за счет доходных источников, то федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Российской Федерации передают органам местного самоуправления иные доходные источники федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации. [2] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

5. Бюджетный процесс на муниципальном уровне.

Межбюджетные  отношения органов местного самоуправления и органов государственной власти субъектов РФ строятся на следующих принципах:

•  взаимной ответственности;

• применения единой для всех муниципальных образований методологии, учитывающей их индивидуальные особенности;

•    выравнивания доходов муниципальных образований;

• максимально  возможного сокращения встречных финансовых потоков;

•    компенсации местным бюджетам в случае уменьшения доходов или увеличения расходов, возникающих вследствие решений, принимаемых органами государственной власти;

•  повышения заинтересованности органов местного самоуправления в увеличении собственных доходов местных бюджетов;

•  гласности.

К средствам бюджетного регулирования местных бюджетов относятся:

•  нормативные отчисления от регулирующих доходов;

•   дотации и субвенции местным бюджетам;

• средства, выделяемые из фонда финансовой поддержки  муниципальных образований;

•  средства, поступающие по взаимным расчетам из федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ.

     Фактическое увеличение собственных доходов  местных бюджетов в текущем финансовом году, связанное с финансово-хозяйственной деятельностью на территории муниципального образования, не служит основанием для снижения на следующий финансовый год органами государственной власти субъекта РФ нормативов отчислений от регулирующих доходов в местные бюджеты, а также долей средств муниципальных образований, выделяемых из фонда финансовой поддержки муниципальных образований.

     При решении вопроса об оказании финансовой помощи муниципальным образованиям органы государственной власти субъекта РФ осуществляют проверку обоснованности предоставления финансовой помощи, достаточность мер по увеличению доходов местных бюджетов, соблюдению законодательства РФ по расходованию средств местных бюджетов, включая их целевое использование.

     Фонд финансовой поддержки муниципальных образований создастся в бюджете субъекта РФ. Средства фонда формируются путем отчислений от федеральных и региональных налогов, поступающих в бюджет субъекта РФ.