Анализ прибыли и рентабельности торгового комплекса ОАО «Вега»

TC – общие издержки, включающие и прямые, и косвенные.

Если выпуск и реализация будут увеличиваться, то при неизменной цене и общий доход, общие издержки будут возрастать: доход – в силу роста продаваемого количества, издержки – в силу действия закона убывающей отдачи. Прибыль будет иметь место до тех пор, пока рост дохода будет превышать рост издержек, а её размеры будут зависеть от соотношения этих величин. Поэтому для решения проблемы максимизации прибыли важно учитывать не общие, а предельные значения рассматриваемых показателей.

Количество, добавляемое к общему доходу каждой дополнительной единицей выпуска, будет представлять собой предельный доход, а та доза, на которую возрастают общие издержки при выпуске каждой последующей единицы продукции, — предельные издержки.

Пока предельный доход превышает предельные издержки, фирма получает прибыль и, значит, имеет смысл увеличивать выпуск продукции. Но когда прирост дохода от последней единицы выпуска сравняется с приростом затрат на выпуск этой единицы, рост производства следует приостановить, ибо прибавка к прибыли станет равна нулю.

Можно сформулировать общее правило максимизации прибыли: Фирма будет увеличивать выпуск до того момента, пока дополнительные затраты на производство дополнительной единицы продукции не сравняются с предельным доходом от её продажи. Это называется правилом MC = MR.

Разница между MC и MR будет представлять собой предельную прибыль (PM)., то есть прибыль, получаемую фирмой от реализации каждой дополнительной единицы выпуска. Если MR > MC, показатель PM будет принимать положительные значения, свидетельствующие о том, что каждая дополнительная единица выпуска добавляет определенную дозу к общей прибыли. Когда MR и MC сравняются, это будет означать, что PM = 0, а общая прибыль в этой точке достигнет своего максимума. Дальнейшее наращивание выпуска приведет к превышению MC над MR и PM принимает отрицательные значения. В этом случае, когда предельная прибыль становится отрицательной, фирма может увеличить свою общую прибыль, сокращая уровень выпуска продукции.

Принимая решение о вложении капитала и об объеме выпуска, фирма может ориентироваться также на показатель средней прибыли, выражающий количество прибыли, приходящейся на единицу продукции (Pm)/Q .

Следует, однако, иметь в виду, что максимум средней прибыли и максимум общей прибыли не совпадают.

Целевой функцией фирмы, является максимизация прибыли или, в крайнем случае, минимизация издержек с тем, чтобы удержаться на рынке.

В зависимости от выбранной цели фирма будет решать вопрос о том, участвовать ли в производстве данного продукта, и если да, то какое его количество выпускать. На основе решений отдельных фирм будет формироваться рыночная кривая предложения.

 

 

Глава 2 Анализ  работы  предприятия торгового комплекса ОАО «Вега»

 

 

1. Характеристика предприятия ОАО «Вега»

 

Торговый комплекс ОАО «Вега» занимается реализацией населению теле-, видео- и бытовой техники. Руководство магазина считает своей миссией делать удобнее повседневную жизнь многих людей. Магазин предлагает широкий ассортимент удобных и функциональных электротоваров для дома.

Торговый комплекс ОАО «Вега» был создан в 2003 году. Руководителем и директором комплекса является П.В. Малафеев.

За время существования магазина, много раз менялся его ассортимент под влиянием покупательских предпочтений, то расширяясь, то углубляясь.

Классифицируем товарооборот предприятия по видам:

• В зависимости от состава конечных потребителей магазин занимается продажами непосредственно населению.
• В зависимости от формы денежных расчетов магазин производит реализацию товара за наличный расчет.
• В зависимости от сроков расчета за реализованные товары – это продажа товаров с немедленной оплатой.

Магазин работает семь дней в неделю и кроме непосредственной продажи электроприборов, занимается послепродажным и сервисным обслуживанием.

Конкуренты данного предприятия очевидны. Это такие крупные компании как «Эльдорадо», «Техносила». Бороться с такими «гигантами» рынка бытовой и электротехники чрезвычайно сложно, тем более, что некоторые из них являются сетевыми компаниями, насчитывающими сотни магазинов по всей России. Поэтому годовые объемы прибыли «Вега» уступают годовым прибылям конкурентов.

 Перечислим  некоторые основные характеристики  магазина «Вега».

 

Таблица 1

Численность персонала магазина «Вега» за 2009-2011 г.

Персонал	2009г.		2010г.		2011г.		2011г. от 2009г. отклонение (+;-)
	чел	%	чел	%	чел	%	чел	%
Административно-управленческий	2	5,88	2	5,88	2	6,06	0	100
Торгово-оперативный	16	47,06	16	47,06	16	48,48	0	100
Вспомогательный	16	47,06	16	47,06	15	45,45	-1	93,75
Всего	34	100	34	100	33	100	-1	97,06

 

Из таблицы 1 видно, что изначально в магазине работали 34 человека, но в 2011 году работников стало 33, так как уволился один работник, принадлежащий к категории вспомогательного персонала.

Как мы видим, наибольшую долю в структуре персонала сейчас занимает категория торгово-оперативного. На одного работника административно-управленческой категории приходится 8 продавцов. Рассмотрим показатели производительности труда работников (таблица 2).

Таблица 2

Динамика показателей производительности труда работников магазина «Вега» за 2010-2012 г.

 

Показатели	2010	2011	2012 (прогноз)	Отклонение 2012 от 2010 (+;-)	Темп роста, %
Товарооборот, тыс. руб.	19987,93	20717,12	21424,31	1436,38	107,19
Общая численность работников, чел.	34	34	33	-1	97,06
Численность продавцов, чел.	12	12	12	0	100
Товарооборот на 1 работника, тыс.руб.	587,88	609,33	649,22	61,34	110,43
Товарооборот на 1 продавца	1665,66	1726,43	1785,36	119,70	107,19

 

Из таблицы 2 мы видим увеличение значения товарооборота в каждом году. По сравнению с 2010, в 2012 году товарооборот вырос на 7,19%. Общая численность работников за три года менялась, но число продавцов оставалось неизменным. В этой связи, а также, потому что значение товарооборота, как мы уже сказали, увеличивалось с каждым годом, товарооборот на одного работника вырос на 10,43%, а товарооборот на одного продавца – на 7,19%.

Рассмотрим динамику экономических показателей (таблица 3).

Таблица 3

 Основные экономические  показатели магазина «Вега» за 2010-2012 г.

 

Показатели	2010г.	2011г.	2012г.	Отклонение 2012 от 2010 (+;-)	Темп роста, %
Валовой доход, тыс. руб.	13391,91	14501,98	15639,75	2247,83	116,79
Уровень валового дохода, %	16,7	17,0	17,3	0,6	108,96
Издержки обращения, тыс. руб.	2111,47	2324,55	2387,81	276,34	113,09
Уровень издержек обращения, %	0,11	0,11	0,12	0,01	105,51
Прибыль от реализации, тыс. руб.	11280,44	12177,43	13251,94	1971,49	117,48
Расходы на реализацию, тыс.руб.	10991,17	11861,29	12798,38	1807,22	116,44
Чистая прибыль, тыс.руб.	289,26	316,14	453,55	164,29	156,79
Рентабельность продаж, %	2,16	2,18	2,9	0,74	132,26

 

Из таблицы 3 видно, что  кроме увеличения значения товарооборота за три года, мы видим также и увеличение валового дохода на 16,79%. В 2012 году уровень валового дохода составил 17,3% от товарооборота вместо 16,7% в 2010 году. Среди причин такого увеличения данного значения, может присутствовать и снижение себестоимости продаваемых товаров.

Увеличение издержек обращения в 2012 году можно объяснить тем, что увеличивался и общий товарооборот, а это значит, что увеличивались и затраты на перевозку товаров от поставщика в магазин и другие издержки, связанные с продажей товаров.

Также, мы видим увеличение прибыли от продаж. В 2012 году она увеличилась довольно значительно – на 17% по сравнению с 2010г.. В связи с этим, увеличилась и рентабельность продаж (на 0,74%).

Таким образом,  магазин «Вега» реализует населению бытовую технику. В ассортимент магазина входит бытовая техника для кухни, мелкая бытовая техника, аудио- и видеотехника. В магазине работает 33 человека. За последние 3 года в магазине не наблюдалось большой текучести кадров.

В структуре персонала наибольший удельный вес занимает торгово-оперативный персонал. Что касается экономических показателей работы магазина, мы наблюдаем тенденцию к увеличению всех показателей. Таким образом, можно сделать вывод, что экономические результаты работы магазина из года в год улучшаются, магазин увеличивает свой товарооборот, становясь все более успешным.

Рассмотрим кратко ассортиментный перечень магазина «Вега»:

• Аудиотехника (музыкальные центры (микро- и минисистемы), магнитофоны)
• Видеотехника (DVD-плееры и рекодеры, телевизоры - жидкокристаллические, кинескопные, плазменные)
• Бытовая техника для кухни (плиты, духовки, посудомоечные машины, стиральные машины)
• Бытовые аксессуары и мелкая бытовая техника (весы, фонарики, блендеры, комбайны, кофеварки, кофемолки, миксеры, электробритвы, фены, утюги, эпиляторы и т.д.)

Проанализируем структуру продаж магазина «Вега» (таблица 4).

Таблица 4

Структура товарооборота магазина «Вега» за 2010-2012 г.

Группа товаров	2010	2011	2012	Отклонение 2012 от 2010 (+;-)	Темп роста, %
Аудиотехника	3145,22	3278,55	3366,47	221,25	107,03
Видеотехника	7115,71	6987,12	7045,81	-69,9	99,02
Бытовая техника для кухни	3377,85	4100	4112,7	734,85	121,75
Бытовые аксессуары и мелкая бытовая техника	6349,15	6351,45	6899,33	550,18	108,67
Итого товарооборот	19987,93	20717,12	21424,31	1436,38	107,19

 

Из таблицы 4 видно, что рост объема продаж по трем товарным категориям, продажи же видеотехники не имеют стабильной тенденции к росту. Так, в 2012 году, продажи оказались даже меньше, чем в 2010. Тем не менее, объемы продаж видеотехники и бытовых аксессуаров имеют наибольший вес в общем объеме продаж. То, что мелкая бытовая техника и бытовые аксессуары так хорошо продаются можно объяснить быстрой изнашиваемостью этих товаров, то есть их высокой оборачиваемостью в магазине.

 

 

 

 

2.  Анализ прибыли и рентабельности

 

Первым этапом анализа является оценка рентабельности объема продаж и расчет факторов, влияющих на ее состояние (изменение цены продукции и ее себестоимости). С этой целью используем формулу и составим аналитическую таблицу:

Рvn = Пр/Vр = (Vр-S)/Vр                                                    (1)

Где, Пр – прибыль от реализации продукции,

        Vр – выручка от реализации продукции,

         S – себестоимость реализации.

 

 

Таблица 5

Расчет и оценка рентабельности объема продаж ТК «Вега» за 2011-2012гг

	2012 г.	2011 г.	Изменение (+;-)
Выручка от реализации Vp	92141,75	89487,98	2653,77
Полная себестоимость S	76502,00	74986,00	-1516,00
Прибыль от реализации Пр	13251,94	12177,43	1074,51
Рентабельность объема продаж (Pvn)	0,81	0,85	-0,04

 

Из таблицы 5 видно, что рентабельность объема продаж за 2011-2012 гг. снизилась на 4%. Снижение этого показателя свидетельствует об ухудшении конкурентоспособности предприятия, так как позволяет предположить снижение спроса на его продукцию.

Рассчитаем влияние изменения цены и себестоимости реализованной продукции методом цепных подстановок.

1. Изменение рентабельности объема  продаж за счет изменения цены  реализации (Pvn(цены)): Pvn(2011)(цены)=(Vp1-So)/Vp1-(Vpo-So)/Vpo= (92141,75-74986)/92141,75)-(89487,98-74986)/89487,98 = 0,186- 0,162 = 0,024 или 2,41%

2.Изменение рентабельности объема  продаж за счет увеличения  себестоимости реализации (Pvn(S)): Pvn(2011)(S) = (92141,75-76502)/92141,75-(92141,75-74986)/92141,75= 0,17 – 0,186 = -0,016 или 1,64%