Анализ финансовой отчетности

 

    Вывод: По данным таблицы 5 можно сделать  вывод, что показатели рентабельности предприятия за отчетный год по сравнению  с прошлым значительно снизились,  что является отрицательным фактором. Предприятие считается не рентабельным, так как не приносит прибыль. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    Задание 4

    По  данным отчета о движении денежных средств, отчета о прибылях и убытках  и бухгалтерского баланса провести анализ движения денежных потоков прямым и косвенным методами. Сделать выводы о причинах увеличения (снижения) чистого денежного потока.

      Анализ денежных потоков ОАО «Символ».

      I. Прямой метод.

    Отчет о движении денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы. (ф. №4), тыс. руб.

                                                                                                                Таблица 6

 

    Данная  таблица представляет собой отчет  о движении денежных средств (форма  №2). В данной таблице представлены основные данные, необходимые для  расчета движения денежных потоков  прямым и косвенным методом. По данным отчетов «О движении денежных средств» ОАО «Символ» составлена таблица 7. В ней содержатся показатели, отражающие движение денежных средств организации за прошлый и отчетный годы в абсолютном выражении и относительные показатели, характеризующие структуру денежных потоков по видам деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.    
 
 
 
 

    Таблица 7.

    Показатели движения денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы по видам деятельности. 

 
 

    Вывод: По данным таблицы 7 можно сделать следующие выводы. Поступление денежных средств – всего в отчетном году по  сравнению с прошлым годом увеличилось на 176125 тыс. руб., из них:

     - по текущей деятельности – на 181968 тыс. руб.;

    - по финансовой деятельности – на 23500 тыс. руб.  Это можно считать положительным фактором.

    Однако  по инвестиционной деятельности уменьшилось  на 29343 тыс. руб.

    Расходование  денежных средств – всего в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилось на 191995 тыс. руб., из них:

    - на текущую деятельность – на 183653 тыс. руб.;

    - на инвестиционную деятельность – на 7395 тыс. руб.;

    - по финансовой деятельности – на 947 тыс. руб.  Это также можно считать положительным фактором.

    Однако  отток денежных средств превысил их приток – на 220 тыс. руб. Это можно считать отрицательным фактором.

     Таблица 8.

     Структура притока денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы.

 

    По  данным таблицы 8. можно сделать вывод о том, что показатель – выручка от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 152869 тыс. руб., удельный вес  по сравнению с прошлым годом увеличился – на  10,6% и составил 81,5 %. Кредиты и займы в отчетном году также увеличились по сравнению с прошлым годом на 23500 тыс. руб., однако удельный вес в отчетном году уменьшился на 10,2% и составил 18,5%.  Дивиденды, проценты и прочие поступления в отчетном году уменьшились по сравнению с прошлым годом на 244 тыс. руб. и составили 66 тыс. руб., удельный вес в отчетном году уменьшился  на 0,4% и составил 0,02%.

     Таблица 9.

     Структура оттока денежных средств ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы.

 

    По  данным таблицы 9 можно сделать вывод, что показатель – оплата товаров, работ и услуг в отчетном году по сравнению с прошлым  годом возросла на 167188 тыс. руб., удельный вес также увеличился на 19,3% и составил 69,3%.

      Расходы на оплату труда в  отчетном году по сравнению  с прошлым годом   увеличились  на 7680 тыс. руб. и составили 39939 тыс. руб. (прошлый год – 32259 тыс. руб.), однако удельный вес сократился в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 7,4% и составил 10,8%.

     Оплата  основных средств и внеоборотных активов в отчетном году  увеличилась по сравнению с прошлым годом на 3525 тыс. руб. и составила 3525 тыс. руб. (прошлый год. – 0), удельный вес также увеличился  в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 1% и составил 1%.

     Выплата дивидендов, процентов, кредитов и займов в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 5816 тыс. руб., удельный вес также увеличился на 1,3 %  и составил 1,9%.

     Расчеты с бюджетом в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличились на 3916 тыс. руб., однако, удельный вес также сократился на 15,2%  и составил 16%.

     По  данным таблиц 8 и 9 можно сделать общий вывод о том, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом поступило денежных средств на 176125 тыс. руб. больше. Израсходовано денежных средств  в отчетном году по сравнению с прошлым годом на 191995 тыс. руб. больше. Сравнивая приток денежных средств за отчетный год с их оттоком за отчетный год можно сделать вывод, что отток превысил приток денежных средств на 220 тыс. руб. 
 

    II. Косвенный метод.

     Таблица 10.

    Движение  денежных средств, рассчитанное косвенным методом по данным ОАО «Символ» за прошлый и отчетный годы.