Анализ финансово-хозяйственной деятельности

 

     Общая стоимость имущества предприятия  на начало года составляет 38447 тыс. рублей, на конец года 27078 тыс. рублей, т.о. имущество предприятия уменьшилось на 11369 тыс. рублей.

      Внеоборотные  активы предприятия значительно  снизились, по сравнению с прошлым годом – на 11862 тыс. рублей. Они изменились за счет уменьшения основных средств. Удельный вес внеоборотных активов в общей стоимости имущества уменьшился на 29,07 %.

     Оборотные активы предприятия возросли на 493 тыс. рублей, по сравнению с началом года. Они изменились за счет увеличения запасов на 142 тыс.рублей, денежных средств на 315 тыс.рублей, дебиторской задолженности на 587 тыс.рублей и краткосрочных финансовых вложений на 150 тыс.рублей.. Удельный вес оборотных средств в общей стоимости имущества увеличился на 29,07%.  

     2.4 Анализ динамики и структуры  пассивов баланса.

      Для оценки финансового состояния необходим  анализ структуры пассивов, т.е. источников средств, вложенных в имущество.

      Сведения  о капитале (средствах) предприятия находятся в пассиве бухгалтерского баланса. Пассив показывает величину капитала, вложенного в производственно-хозяйственную деятельность предприятия, а также свидетельствует, кто и в какой форме участвовал в создании его имущества.

      Пассив  группируется по срочности обязательств, расположенных в порядке возрастания сроков. 

Таблица 4.

Анализ  динамики и структуры пассивов предприятия.

 

      На  предприятии величина источников средств  на начало года составила 38447 тыс. рублей, а на конец года 27078 тыс.рублей, т.е. уменьшилась на 11369 тыс.рублей. Это связанно со снижением собственных средств и увеличением заемных средств.

     Снижение собственных средств на предприятии произошло за счет снижения Добавочного капитала на 67,13 % и непокрытого убытка на 76,32%. Удельный вес собственных средств в общей величине пассива баланса уменьшился на 24,6%.

     Увеличение  заемных средств связанно с повышением кредиторской задолженности на 3359 тыс.рублей. Удельный вес краткосрочных заемных средств в общей величине пассива баланса увеличивается на 23,65%. На конец года появились долгосрочные обязательства в сумме 257 тыс.рублей.

     Таблица 5.

     Анализ  структуры

     кредиторской  задолженности.

 

     Рост  кредиторской задолженности за отчетный год произошел за счет увеличения задолженности перед персоналом организации на 78 тысяч рублей, перед государственными внебюджетными фондами на 1767 тыс.рублей и по налогам и сборам на 2572 тыс.рублей. 

2.5 Анализ  ликвидности бухгалтерского баланса  и оценка платежеспособности  предприятия.

      Хозяйствующий субъект считается платёжеспособным, если его общие активы больше, чем долгосрочные и краткосрочные обязательства. Хозяйствующий субъект является ликвидным, если его текущие (оборотные) активы больше, чем краткосрочные обязательства.

      Анализ  ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

      В зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, активы предприятия делятся  на группы:

     А1 - наиболее ликвидные активы – к  ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные  финансовые вложения (ценные бумаги)

А1 = строка 250 + строка 260

А1_нач.г.= 79 тыс. рублей

А1_кон.г.= 150 + 394 = 544 тыс. рублей

     А2 – быстро реализуемые активы –  дебиторская задолженность, платежи, по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

А2 = строка 240

А2_нач.г.= 22803 тыс. рублей

А2_кон.г.= 23390 тыс. рублей

     А3 – медленно реализуемые активы –  статьи раздела 2 баланса; запасы, НДС  по приобретенным ценностям, дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчётной даты) и прочие активы.

А3 =  строка 210 + 220 +230 +270

А3_нач.г.= 1099+156+809=2064 тыс. рублей

А3_кон.г.= 1241+15+249 = 1505 тыс. рублей

А4 –  трудно реализуемые активы – статьи раздела 1 актива баланса – внеоборотные активы.

А4 = строка 190

А4_нач.г.= 13501 тыс. рублей

А4_кон.г.= 1639 тыс. рублей

      Пассивы баланса группируются по степени  срочности их оплаты:

     П1 – наиболее срочные обязательства  – кредиторская задолженность

П1 = строка 620

П1_нач.г. = 9427 тыс. рублей

П1_кон.г. = 12786 тыс. рублей

     П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = строка 610 + 630 + 660

П2_нач.г. = 0 тыс. рублей

П2_кон.г. = 0 тыс. рублей

     П3 – долгосрочные пассивы – статьи баланса, относящиеся  разделу 4 и 5, т.е. долгосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов и платежей.

П3 = строка 590 + 640 + 650

П3_нач.г. = -

П3_кон.г. = 257+258 = 515 тыс. рублей

     П4 – постоянные пассивы или устойчивые – статьи раздела 3 «Капитал и резервы».

П4 = строка 490

П4_нач.г. = 29020 тыс. рублей

П4_кон.г. = 13777 тыс. рублей

Таблица 6.

Анализ  ликвидности баланса

 

      Для определения ликвидности баланса  следует сопоставить итоги,  приведённых групп по активу и пассиву.

Таблица  7.

Сопоставление соотношений показателей 

ликвидных средств и обязательств.

 

      Вывод: баланс предприятия, как на начало года, так и на конец является абсолютно ликвидным.

      Сопоставление ликвидных средств и обязательств позволяет вычислить следующие  показатели:

1. Текущая  ликвидность

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

ТЛ н. г. = (79+22803)-(9427+0) = 13455 тыс. рублей

ТЛ к. г. = (544+23390)-(12786+0) = 11148 тыс. рублей

   Текущая ликвидность получилась со знаком «+», значит в ближайший период времени  предприятие платежеспособно.

2. Перспективная  ликвидность

ПЛ = А3 – П3

ПЛ н. г. = 2064 - 0 = 2064 тыс. рублей

ПЛ к. г. = 1505 – 515 = 990 тыс. рублей

   Перспективная ликвидность получилась со знаком «+», значит предприятие остается платежеспособным  в ближайшем будущем за счет  будущих поступлений.