Анализ финансового состояния условного предприятия

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет»

(национальный исследовательский  университет)

Факультет «Экономика и управление»

Кафедра «Экономика и управление проектами»

 

Анализ финансового состояния условного предприятия

Вариант № 6

по дисциплине «Финансовый анализ»

ЮУрГУ–0805020004.2014.12. ПЗ КР

 

Нормоконтролер,                                          Руководитель курсовой работы,

        преподаватель,  каф. ЭиУ                            преподаватель, каф. ЭиУ             

______________О.В.Егорова                      ______________О.В.Егорова                 

_______________________2014г.               _______________________2014г.

             

                                                                        Автор работы 

                                                                        Студент группы ПФ-335/Д

                                                                        _______________      Лучникова А.А                                                                        ________________________2014г.

                                                                       

                                                                        Работа защищена

                                                                        с оценкой (прописью, цифрой)

                                                                        ___________________________

                                                                        ______________________

 

 

Челябинск 2014

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

«Южно-Уральский государственный университет» (национальный исследовательский университет)

Факультет «Экономика и управление» 
Кафедра «Экономика и управление проектами»

Направление «Менеджмент»

 

УТВЕРЖДАЮ

Заведующий кафедрой

Д.Э.Н., профессор

Баев Л.А.

____________________ 2014 г.

 

ЗАДАНИЕ

на курсовую работу студентки

Канашина Виктория Владимировна

Группа ЭиУ-331

1 Дисциплина (специализация) «Финансовый анализ»

2 Тема работы: «Анализ финансового состояния условного предприятия»

3 Срок сдачи студентом  законченной работы ____1 декабря_____2014 г.

4 Перечень вопросов, подлежащих  разработке:

- подбор источников информации  и их предварительная оценка;

- горизонтальный и вертикальный  анализ баланса;

- анализ ликвидности баланса (оценка текущей и перспективной  ликвидности);

- анализ финансовой устойчивости (определение типа финансовой  ситуации);

- оценка и анализ динамики  основных финансовых коэффициентов;

- Особенности оценки финансового  состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности (банкротства).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..…5

1 Подбор источников информации и их предварительная оценка………………….7

2 Горизонтальный и вертикальный  анализ баланса………………………………...11

3 Анализ ликвидности баланса (оценка текущей и перспективной ликвидности).21

4 Анализ финансовой устойчивости (определение типа финансовой ситуации)...29

5 Расчет и оценка динамики финансовых коэффициентов……………………...…36

6 Особенности оценки финансового состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности (банкротства)……………………………………………….….46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………………..49

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК………………………………………………..50

ПРИЛОЖЕНИЕ……………………………………………………………………….51

 

 

 

 

 

 

 

 

 

       ВВЕДЕНИЕ

      Данная курсовая работа посвящена теме «анализ финансового состояния условного предприятия». Следовательно, основная цель написания курсового проекта – проанализировать финансовое состояние условного предприятия, на основе имеющейся бухгалтерской отчетности.

      Бухгалтерская отчетность содержит сведения о состоянии имущества организации и источников его формирования на отчетную дату, а также о результатах финансово-хозяйственной деятельности за отчетный период. Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на основе данных бухгалтерского учета, собранных на синтетических и аналитических счетах. Это обеспечивает ее повышенную достоверность, т.к. формирование информации на счетах осуществляется с использованием таких способов первичного бухгалтерского наблюдения, как документирование, двойная запись и инвентаризация.

       Актуальность  работы обуславливается тем, что  анализ хозяйственной деятельности является научной базой принятия  управленческих решений в бизнесе. Для их обоснования необходимо выявлять и прогнозировать существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определять воздействие принимаемых решений на уровень рисков и доходов субъекта хозяйствования

        Объектом  исследования выступает условное  предприятие, по которому имеется бухгалтерская отчетность: форма №1 (бухгалтерский баланс), форма №2 (отчет о финансовых результатах). Предмет исследования – хозяйственная деятельность предприятия.

         Курсовая работа состоит из двух частей:

1 Решение сквозной задачи по финансовому анализу с элементами управленческого учета; выполняется в соответствующих таблицах.

2 Текстовая часть работы, в которой приведены все необходимые расчеты, пояснения и выводы по проведенному анализу.

           Структура работы выглядит следующим образом и состоит из 7 разделов:

1 подбор источников информации  и их предварительная оценка;

2 горизонтальный и вертикальный  анализ баланса;

3 анализ ликвидности баланса (оценка текущей и перспективной  ликвидности);

4 анализ финансовой устойчивости (определение типа финансовой ситуации);

5 оценка и анализ динамики  основных финансовых коэффициентов;

6 Особенности оценки финансового  состояния предприятий, имеющих  признаки несостоятельности (банкротства).

        Основными источниками информации, используемые в работе:

1 Бухгалтерский баланс (форма №1);

2 Отчет о прибылях и убытках (форма №2);

3 Методические материалы;

3  дополнительная литература.

        

                                                                                                                                                                                                                                                                                  

       

 

 

 

       1 ПОДБОР ИСТОЧНИКОВ ИНФОРМАЦИИ И ИХ ПРЕДВАРИТЕЛЬНАЯ ОЦЕНКА

 Предварительная оценка  формы №1 «Бухгалтерский баланс»  осуществляется по следующим  направлениям:

- сравниваются итоги (валюта  баланса) по активу и пассиву  от периода к периоду: данные  на конец предшествующего периода  должны совпадать с данными  на начало отчетного периода;

Итоги по активу и пассиву совпадают.

- сопоставляется валюта  баланса по активу с валютой  баланса по пассиву, которые должны  совпадать для каждого из рассматриваемых  периодов.

Валюта баланса на начало прошлого года в активе баланса(47249 тыс. руб.) совпадает с итогом пассива баланса(47249 тыс. руб.). Так же совпадают итоги на начало отчетного года, и в активе и в пассиве валюта баланса составляет – 55537 тыс. руб. На конец отчетного года валюта баланса и в активе и в пассиве составила 125791 тыс. руб.

- рассчитывается сумма итогов по разделам внутри актива и пассива, которая должна быть равна валюте баланса по активу и пассиву соответственно.

Суммы итогов по активу совпадают с валютой баланса:

- на начало прошлого  года: 10464+36785=47249;

- на начало отчетного года: 13716+41821=55537;

- на конец отчетного  года: 1102+124689=125791.

Суммы итогов по пассиву баланса, так же равны валюте баланса:

       - на  начало прошлого года: 3953+18020+25276=47249;

       - на  начало отчетного года: 23750+10020+21767=55537;

       - на  конец отчетного года: 78962+3934+42895=125791.

Аналогично проверяется итоговая сумма внутри разделов, как сумма/разность соответствующих статей баланса. Все итоговые суммы разделов соответствуют сумме соответствующих статей.  Для проверки правильности составления формы №2 «Отчет о финансовых результатах» необходимо просчитать итоговую сумму (чистая прибыль/убыток) как сумма/разность соответствующих статей отчета. Для расчета чистой прибыли рассчитаем промежуточные значения, такие как валовая прибыль, прибыль (убыток) от продаж и прибыль (убыток) до налогообложения. Нам понадобятся следующие формулы:

                                             

;                                                           (1)

где,

ВП – валовая прибыль;

В – выручка от продажи;

С/с – себестоимость проданных товаров.

                                                    ;                                                     (2)

где,

П – прибыль(убыток от продаж);

ВП – валовая прибыль;

КР – коммерческие расходы;

Уп.Р – управленческие расходы.

                          

;                         (3)

где,

П(до н-я) – прибыль до налогообложения;

П – прибыль (убыток) от продаж;

Д – доходы от участия в других организациях;

Пр. к пол. – проценты к получению;

Пр. к упл. – проценты к уплате;

Пр. Д – прочие доходы;

Пр. Р – прочие расходы.

                                              ;                                                        (4)

где,

ЧП – читая прибыль;

П(до н-я) – прибыль до налогообложения;

Тек. Н – текущий налог на прибыль.

        Применив  приведенные формулы для отчетного  периода, получим:

ВП = 562013 – 312655 = 249358;

П = 249358 – 111370 – 78560 = 59428;

П (до Н-я) = 59428+27450-10563- 7300 = 69015;

ЧП = 69015 – 13803 = 55212.

Итоговая сумма по статье чистая прибыль за отчетный период равна 55212 тыс. руб., что соответствует результату, указанному в форме 2 («Отчет о финансовых результатах»). Это позволяет сделать вывод о правильности составления данной формы.            

Сопоставимость формы №1 и №2 между собой проверяется по равенству величины чистой прибыли (форма№2) за период и дельта (разность на начало и на конец периода) за аналогичный период нераспределенной прибыли (форма №1).

Для проверки сопоставимости будем использовать следующую формулу:

                                           

;                                           (5)

где,

НП – изменение нераспределенной прибыли;

НП к.отч. – нераспределенная прибыль на конец отчетного года;

НП нач.отч.г – нераспределенная прибыль на начало отчетного года.

      Применив данную формулу, получим:

НП = 78945 – 23733 = 55212;

Полученное число соответствует величине чистой прибыли, указанной в форме №2, по статье чистая прибыль за отчетный период. Для расчета дельты нераспределенной прибыли за прошлый год будем использовать формулу (5), но отниматься будут нераспределенная прибыль на начало отчетного и нераспределенная прибыль на начало прошлого года:

НП = 23733 – 3936 = 19797;

Полученное число соответствует   итоговой    сумме чистой прибыли, указанной в

Форме № 2, что позволяет сделать вывод о сопоставимости формы№1 и формы №2

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

      

        

 

 

 

 

 

         2 ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ АНАЛИЗ БАЛАНСА

         Горизонтальный анализ заключается  в сравнении каждой балансовой  статьи с предыдущим периодом (годом, кварталом).

          В этих целях составляется несколько аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели изменения балансовых статей дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, изучаются базисные темпы роста за ряд смежных периодов, что позволяет анализировать динамику отдельных балансовых статей, а также прогнозировать их значения на будущий период.