Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО «Терра»

АННОТАЦИЯ

Тема курсовой работы: «Анализ финансового состояния предприятия на примере   ООО «Терра»

 

                               Автор: Вдовина Юлия Викторовна

                               Руководитель: Минько Людмила Васильевна

                               Год защиты: 2013

 

Цель курсовой работы – проанализировать финансовое состояние ООО «Терра», сделать соответствующие выводы.

В первой главе курсовой работы раскрывается сущность и значимость финансового состояния предприятия, рассматривается методика анализа финансового состояния предприятия, приводятся пользователи результатов финансового анализа.

Во второй главе дается характеристика ООО «Терра» и проводится непосредственно сам анализ финансового состояния, а именно: анализ и оценка состава и динамики имущества и источников его формирования; анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности предприятия, анализ оборачиваемости  и рентабельности.

Общий объем пояснительной записки составляет 63страницы формата А4, выполненной с использованием MSOffice Word 2003 и включает 9 таблиц и  43 формулы.

 

 

 

 

 

 

 

СОДЕРЖАНИЕ

Введение….…………………………………………………………………6

1 Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия.8

1.1 Финансовое состояние  как  важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия……………………………...8

1.2 Методика анализа финансового состояния предприятия……………9

1.3 Пользователи результатов анализа  финансового состояния

предприятия……………………………………………………………….12

2 Анализ финансового состояния предприятия на примере

ООО «Терра»……………………………………………………………...14

2.1 Характеристика исследуемого предприятия………………………..14

2.2 Анализ и оценка состава и динамики имущества и источников его формирования……………………………………………………………..16

2.3 Анализ финансовой устойчивости…………………………………...19

2.4 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия.29

2.5 Анализ оборачиваемости  и рентабельности………………………..35

Заключение…...…………………………………………………………...40

Список используемых источников…………….………………………...42

Приложение А – Устав ООО «Терра»…..……………………………….43

Приложение Б – Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и

убытках ООО «Терра»……………………………………………………59

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Введение

Рыночная экономика  в Российской Федерации набирает всё большую силу. Вместе с ней  набирает силу и конкуренция как  основной механизм регулирования хозяйственного процесса.

Для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.

Финансовое состояние  – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Анализ финансового состояния проводится для того, чтобы оценить финансовое состояние предприятия, а также, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния предприятия в конкретный период его деятельности.

Объектом исследования является Общество с ограниченной ответственностью «Терра», которое занимается оптовой торговлей зерном, а также производством мучных кондитерских изделий.

Предметом исследования является финансовая деятельность рассматриваемого предприятия.

Целью курсовой работы – проанализировать финансовое состояние ООО «Терра».

 

 

 

Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи.

В первой главе:

- раскрывается сущность и значимость финансового состояния предприятия;

- рассматривается методика анализа финансового состояния предприятия;

- приводятся пользователи  результатов финансового анализа;

Во второй главе:

- дается характеристика ООО «Терра»;

- проводится анализ  и оценка состава и динамики  имущества и источников его  формирования

- анализ финансовой устойчивости

- анализ ликвидности баланса  и платежеспособности предприятия

- анализ оборачиваемости   и рентабельности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия

 

1.1 Финансовое состояние   как  важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия

Финансовое состояние  характеризует размещение и использование  средств предприятия. Оно обусловлено  степенью выполнения финансового плана  и мерой пополнения собственных  средств за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств [8]. Одновременно финансовое состояние проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет [5].

Финансовое состояние  выступает важнейшей характеристикой  деловой активности и надежности предприятия. Оно характеризует конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, гарантирует эффективную реализацию экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое финансовое положение предприятия представляет собой результат умелого, просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты деятельности предприятия.

Можно сделать вывод, имеющий основополагающий характер, что финансовое состояние предприятия выражается в:

- рациональности структуры активов и пассивов, т.е. средств предприятия и их источников;

- уровне ликвидности и платежеспособности предприятия; эффективности использования имущества и рентабельности продукции;

- степени его финансовой устойчивости.

Финансовое состояние предприятия – это экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к саморазвитию на фиксированный момент времени [6]. В процессе хозяйственной деятельности происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источников их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и, как следствие, изменяется финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого выступает платежеспособность.

Анализ финансового  состояния как одна из функций  управления им представляет собой процесс  исследования экономической информации с целью:

- объективной оценки достигнутого уровня устойчивости финансового состояния предприятия, оценки изменения этого уровня в сравнении с предыдущим периодом, с бизнес-планом под воздействием различных факторов;

- принятия инвесторами обоснованных управленческих решений по финансированию инвестиционных проектов исходя из критерия инвестиционной привлекательности предприятия;

- улучшения финансового состояния предприятия, повышения его финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности.

Содержание экономического анализа постоянно изменяется и  совершенствуется под воздействием рыночной экономики, либерализации внешнеэкономических связей, усиления влияния факторов риска и неопределённости на результаты хозяйственной деятельности.

1.2 Методика анализа  финансового состояния предприятия

Анализ финансового  состояния предприятия целесообразно проводить в следующей последовательности. На начальном этапе предварительно изучается финансовое состояние предприятия по данным бухгалтерской отчетности предприятия. Здесь оценивается сложившееся финансовое положение, выявляются наиболее важные тенденции его изменения за предшествующий период. Затем принимается решение о целесообразности проведения углубленного анализа по выявлению влияния основных факторов на изменение финансового состояния предприятия и выявлению резервов усиления финансовой устойчивости предприятия.

Метод финансового анализа  – это система наиболее общих, ключевых понятий данной науки, общенаучных  и конкретно-научных способов и  принципов исследования финансовой деятельности хозяйствующих субъектов.

Для проведения финансового анализа используются следующие методы:

1. Горизонтальный анализ (временной) – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются формы, так и динамику ее отдельных показателей. В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период.

2. Вертикальный анализ (структурный). Цель вертикального анализа – вычисление удельного веса отдельных статей баланса, т.е. выяснение структуры активов и пассивов на определенную дату.

3. Трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с позициями ряда предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

4. Анализ относительных показателей (коэффициентный анализ) сводится к изучению уровней и динамики относительных показателей финансового состояния, рассчитываемых как отношения величин балансовых статей или других абсолютных показателей, получаемых на основе отчетности или бухгалтерского учета. При анализе финансовых коэффициентов их значения сравниваются с базисными величинами, а также изучается их динамика за отчетный период и за ряд смежных отчетных периодов.

5. Сравнительный анализ (пространственный) – анализ отдельных финансовых показателей дочерних фирм, подразделений, цехов, а также сравнение финансовых показателей предприятия с показателями предприятий-конкурентов, среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

6. Факторный анализ – это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель. Факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. заключающимся в раздроблении результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

7. Экспресс-анализ. Его цель — получение оперативной, наглядной и простой оценки финансового благополучия и динамики развития хозяйствующего субъекта. Иными словами, такой анализ не должен занимать много времени, а его реализация не предполагает каких-либо сложных расчетов и детализированной информационной базы. Указанный комплекс аналитических процедур еще может быть назван чтением отчета (отчетности).

8. Углубленный анализ. Если экспресс-анализ, по сути, сводится лишь к чтению годового отчета, то углубленный анализ предполагает расчет системы аналитических коэффициентов, позволяющей получить представление о следующих сторонах деятельности предприятия: имущественное положение, ликвидность и платежеспособность, финансовая устойчивость, деловая активность, прибыль и рентабельность, рыночная активность. Помимо этого углубленный анализ предполагает проведение горизонтального и вертикального анализов отчетных форм.

1.3 Пользователи результатов анализа финансового состояния предприятия

Итак, анализ финансового состояния предприятия может проводиться с различными акцентами и степенью глубины в зависимости от основных категорий его пользователей и их экономических интересов.

Пользователями результатов анализа финансового состояния предприятия могут выступать следующие: кредиторы, инвесторы, покупатели и заказчики, поставщики и подрядчики, работники предприятия, акционеры и собственники, менеджеры и руководители, органы государственной власти, налоговые органы, обще6ственность, аудиторы.

С некоторой долей  условности всех вышеназванных пользователей  результатов анализа финансового  состояния предприятия можно  разделить на «внутренних» и «внешних». К внутренним пользователям относятся  руководство предприятия, его персонал и собственники, инвесторы, кредиторы и государственные структуры. Внешние пользователи опираются только на данные официальной бухгалтерской отчетности, отдельным категориям внутренних пользователей доступны все данные оперативного, статистического и бухгалтерского учета, включая первичные документы.

Цель внутреннего анализа  заключается в установлении запланированного поступления денежных средств, рационального  расходования средств на производственные нужды, размещения собственных и  заёмных средств таким образом, чтобы обеспечить нормальное функционирование предприятия, ускорить оборачиваемость средств, максимизировать величину прибыли от продаж, исключить банкротство. Цель внешнего анализа – установление возможностей выгодного вложения средств, исключения потерь, максимизации прибыли [4].

Ведущими российскими  экономистами предлагаются различные  варианты классификационных признаков  внутреннего и внешнего анализа.

В курсовой работе для анализа  используется следующая информация:

- бухгалтерский баланс - форма №1;

- отчет о прибылях и убытках - форма №2;

Анализ финансового  состояния проводится по следующим  направлениям: