При этом перерасчет иностранной
валюты, а также стоимости внутренних
и внешних ценных бумаг в валюту Российской
Федерации производится по действующему
на день совершения или обнаружения административного
правонарушения курсу Банка России.
Контроль за исполнением
резидентами требований должен осуществляться
на основании документов, содержащих информацию
о дате окончания срока действия договора
(контракта), если договором (контрактом)
предусмотрено, что окончание срока его
действия влечет прекращение обязательств
по договору (контракту), либо дате завершения
исполнения всех обязательств по договору
(контракту), указываемой резидентом в
паспорте сделки, если условиями договора
(контракта) предусмотрено, что обязательства
сторон должны быть выполнены до определенного
момента.
Несоблюдение резидентом любой
из предписанных ч. 1 ст.
19 комментируемого Закона обязанностей
влечет применение к ним мер административного
либо уголовного принуждения.
Поводом для возбуждения дела
об административном правонарушении являются
следующие факты и обстоятельства в совокупности:
1) денежные средства перечислены
нерезиденту за товары в соответствии
с внешнеторговым договором (контрактом);
2) товары не ввезены
на таможенную территорию Российской
Федерации (не получены от нерезидента
на таможенной территории Российской
Федерации) в сроки, предусмотренные
внешнеторговым договором (контрактом);
3) денежные средства, уплаченные
нерезиденту за не ввезенные
на таможенную территорию Российской
Федерации (не полученные на таможенной
территории Российской Федерации)
товары, не возвращены в Российскую
Федерацию в сроки, предусмотренные
внешнеторговым договором (контрактом)
3.2 Паспорт сделки
Паспорт сделки — базовый документ
валютного контроля, оформляется, если
проводятся валютные операции между резидентом
и нерезидентом.
Резидент должен оформить паспорт
сделки в случае если сумма обязательств
по договору равна или превышает в эквиваленте
50 тыс. долларов США.
Основания для оформления паспорта
сделки:
• за вывозимые с таможенной
территории РФ или ввозимые на таможенную
территорию РФ товары, а также выполняемые
работы, оказываемые услуги, передаваемую
информацию и результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные
права на них, по внешнеторговому контракту,
заключенному между резидентом и нерезидентом;
• при предоставлении резидентами
займов в иностранной валюте и в валюте
РФ нерезидентам, а также при получении
резидентами кредитов и займов в иностранной
и в валюте РФ от нерезидентов по кредитному
договору.
Порядок оформления паспорта сделки
Резидент по каждому контракту
(кредитному договору) оформляет один
паспорт сделки в одном банке. В случае
если резидент осуществляет все валютные
операции по контракту (кредитному договору)
через счета, открытые в банке-нерезиденте,
паспорт сделки оформляется в территориальном
учреждении Банка России по месту государственной
регистрации резидента (по месту регистрации
- для физического лица).
Для оформления паспорта сделки
резидент представляет в банк одновременно
следующие обосновывающие документы:
1) Два экземпляра паспорт
сделки;
2) Контракт (договор), являющийся
основанием для проведения валютных
операций по контракту (кредитному
договору);
3) Разрешение органа валютного
контроля на осуществление валютных
операций поконтракту (кредитному договору),
а также на открытие резидентом счета
в банке-нерезиденте, в случаях, предусмотренных
актами валютного законодательства РФ;
4) Иные документы, указанные
в части 4 статьи 23 Федерального закона
"О валютном регулировании
и валютном контроле" №173-ФЗ , необходимые
для оформления паспорта сделки, а именно:
1) документы, удостоверяющие личность
физического лица.
4. Валютный
контроль
4.1 Валютный контроль
Валютный контроль в Российской
Федерации осуществляется Правительством
Российской Федерации, органами и агентами
валютного контроля в соответствии с Федеральным
законом «О валютном регулировании и валютном
контроле» и иными федеральными законами.
Будучи видом государственного
финансового контроля, валютный контроль
характеризуется использованием тех же
методов (устойчивых совокупностей приемов
и способов контроля), которые входят в
арсенал финансового контроля в целом.
Однако из пяти методов финансового контроля
(обследование, наблюдение, анализ, проверка,
ревизия) в валютном контроле широко используются
только два:
1) наблюдение, т.е. постоянный
массовый сбор и обработка
текущей информации о валютных
операциях посредством стандартизированных
форм учета и отчетности (справок,
паспортов сделок);
2) проверка, т.е. выборочный
последующий контроль посредством
изучения документов о совершенных
валютных операциях.
Целью валютного контроля является
обеспечение соблюдения валютного законодательства
при осуществлении валютных операций.
Основными функциями валютного
контроля являются:
• определение соответствия
проводимых операций действующему
законодательству и наличия необходимых
для них лицензий и разрешений;
• проверка выполнения резидентами
обязательств в иностранной валюте перед
государством, а также обязательств по
продаже иностранной валюты на внутреннем
валютном рынке РФ;
• проверка обоснованности
платежей в иностранной валюте;
• проверка полноты и объективности
учета и отчетности по валютным операциям,
а также по операциям нерезидентов в валюте
РФ.
Валютный контроль в РФ осуществляется
двумя видами субъектов:
органами валютного контроля
и, агентами валютного контроля.
К числу органов
валютного контроля законодатель
относит:
1. Центральный банк РФ, уполномоченный
определять сферу и порядок обращения
в РФ иностранной валюты, издавать нормативные
акты, проводить все виды валютных операций,
устанавливать правила проведения операций
с иностранной валютой, выдавать и устанавливать
порядок выдачи лицензий на осуществление
валютных операций кредитным организациям
и т. п.;
2. Правительство РФ в лице
таких органов, Министерство финансов
РФ;
3. Федеральную службу России
по валютному и экспортному контролю (ВЭК),
которая контролирует соблюдение законодательства
РФ и других нормативных актов, регулирующих
проведение валютных операций и выполнение
обязательств в иностранной валюте, осуществляет
контроль за полнотой поступления средств
в иностранной валюте по внешнеэкономическим
операциям, обеспечивает взаимодействие
с органами валютного и экспортного контроля
иностранных государств;
4. Государственный таможенный
комитет, который осуществляет контроль
за перемещением лицами через таможенную
границу валюты РФ, ценных бумаг в валюте
РФ, а также за валютными операциями, связанными
с перемещением через границу товаров
и транспортных средств;
5. правоохранительные органы.
Агентами валютного контроля
являются организации, которые в соответствии
с законодательством РФ могут осуществлять
функции валютного контроля, а также подотчетны
соответствующим органам валютного контроля.
К агентам относят: уполномоченные банки,
иные небанковские организации, имеющие
лицензии на осуществление валютных операций.
4.2 Органы валютного контроля
Органы валютного контроля
— органы, осуществляющие валютный
контроль на территории РФ. Органами
валютного контроля являются
ЦБ РФ, а также Правительство
РФ.
Органы валютного контроля
в пределах своей компетенции:
• издают нормативные акты,
обязательные к исполнению всеми резидентами
и нерезидентами в РФ
• осуществляют контроль
за проводимыми в РФ резидентами
и нерезидентами валютными операциями,
за соответствием этих операций
законодательству, условиям лицензий
и разрешений, а также за соблюдением
ими актов органов валютного
контроля
• проводят проверки валютных
операций резидентов и нерезидентов в
РФ
Должностные лица органов валютного
контроля в пределах компетенции этих
органов имеют право:
a. проверять все документы,
связанные с осуществлением ими
функций валютного контроля, получать
необходимые объяснения, справки
и сведения по вопросам, возникающим
при проверках, а также изымать
документы, свидетельствующие о
нарушениях в сфере валютного
законодательства;
b. приостанавливать операции
по счетам в уполномоченных
банках в случае непредставления
документов и информации;
c. приостанавливать действие
или лишать резидентов, включая
уполномоченные банки, а также
нерезидентов лицензий и разрешений
на правоосуществления валютных операций;
d. другие права, предусмотренные
законодательством РФ.
4.3 Агенты валютного контроля
Агенты валютного контроля
— это кредитные организации, подотчетные
ЦБ РФ, а также организации, подотчетные
федеральным органам исполнительной власти,
которые выполняют функции валютного
контроля (Например: Таможенные органы,
Налоговые органы).
Агенты валютного контроля
в пределах своей компетенции осуществляют
контроль за проводимыми в РФ резидентами
и нерезидентами валютных операций. Согласно
статье 22 Федерального закона РФ «О Валютном
регулировании и валютном контроле» агентами
валютного контроля также являются государственная
корпорация "Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)", а также
не являющиеся уполномоченными банками
профессиональные участники рынка ценных
бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы).
Права агентов валютного контроля
Агенты валютного контроля и их должностные
лица в пределах своей компетенции и в
соответствии с законодательством РФ
имеют право:
1) проводить проверки
соблюдения резидентами и нерезидентами
актов валютного законодательства
РФ и актов органов валютного
регулирования;
2) проводить проверки
полноты и достоверности учета
и отчетности по валютным операциям
резидентов и нерезидентов;
3) запрашивать и получать
документы и информацию, которые
связаны с проведением валютных
операций, открытием и ведением
счетов. Обязательный срок для
представления документов по
запросам органов и агентов
валютного контроля не может
составлять менее семи рабочих
дней со дня подачи запроса.
4) в целях осуществления
валютного контроля агенты валютного
контроля в пределах своей
компетенции имеют право запрашивать
и получать от резидентов и
нерезидентов следующие документы
(копии документов), связанные с проведением
валютных операций, открытием и ведением
счетов:
1) документы, удостоверяющие
личность физического лица;
2) документ о государственной
регистрации физического лица
в качестве индивидуального;
3) документы, удостоверяющие
статус юридического лица, - для
нерезидентов, документ о государственной
регистрации юридического лица -
для резидентов;
4) свидетельство о постановке
на учет в налоговом органе;
5) документы, удостоверяющие
права лиц на недвижимое имущество;
6) документы, удостоверяющие
права нерезидентов на осуществление
валютных операций, открытие счетов
(вкладов), оформляемые и выдаваемые
органами страны места жительства
(места регистрации) нерезидента, если
получение нерезидентом такого
документа предусмотрено законодательством
иностранного государства;
7) уведомление налогового
органа по месту учета резидента
об открытии счета (вклада) в банке
за пределами территории РФ;
8) документы (проекты документов),
являющиеся основанием для проведения
валютных операций, включая договоры
(соглашения, контракты), доверенности,
выписки из протокола общего
собрания или иного органа
управления юридического лица; документы,
содержащие сведения о результатах
торгов (в случае их проведения);
документы, подтверждающие факт
передачи товаров (выполнения работ,
оказания услуг), информации и
результатов интеллектуальной деятельности,
в том числе исключительных
прав на них, акты государственных
органов;
9) документы, оформляемые
и выдаваемые кредитными организациями,
включая банковские выписки; документы,
подтверждающие совершение валютных
операций;
10) таможенные декларации,
документы, подтверждающие ввоз
в РФ валюты РФ, иностранной
валюты и внешних и внутренних
ценных бумаг в документарной
форме;
11) паспорт сделки;
12) документы, подтверждающие,
что физические лица являются
супругами или близкими родственниками,
включая документы, выданные органами
записи актов гражданского состояния
(свидетельство о заключении брака,
свидетельство о рождении), вступившие
в законную силу решения суда
об установлении факта семейных
или родственных отношений, об
усыновлении (удочерении), об установлении
отцовства, а также записи в
паспортах о детях, о супруге
и иные документы, предусмотренные
законодательством РФ.
Агенты валютного контроля
вправе требовать представления
только тех документов, которые
непосредственно относятся к
проводимой валютной операции.
Все документы должны быть действительными
на день представления агентам валютного
контроля. По запросу агента валютного
контроля представляются надлежащим образом
заверенные переводы на русский язык документов,
исполненных полностью или в какой-либо
их части на иностранном языке.