Теоретические основы контроля и надзора банковской деятельности

Согласно Закону Республики Казахстан  "Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан" с января 2007 года не предусмотрено право Фонда устанавливать максимальный размера ставок вознаграждения по вкладам (депозитам) физических лиц, что в целом соответствует современной международной практике.

Банки получили возможность привлекать депозиты по самостоятельно устанавливаемым  ставкам вознаграждения, без соблюдения ограничения их предельного максимального  размера, ранее определяемого Фондом. Таким образом, в настоящее время  полностью отсутствуют квази–регулирующие меры, обеспечивавшие приемлемый "потолок" ставок для привлечения депозитов физических лиц.

В условиях жесткой конкуренции  некоторые банки проводят агрессивную  политику, в том числе путем  установления ставок вознаграждения по депозитам и кредитам выше среднерыночных, кредитования без требования подтверждения  платежеспособности заемщика, предложения  различных призов и других необычных  бонусов клиентам.

Подобная политика банка должна вызывать как минимум осторожность и внимательное изучение его показателей  на предмет наличия скрытых проблем  с ликвидностью и возможной неплатежеспособности банков.

В частности, повышенный доход по вкладам  устанавливается банком – к примеру, для привлечения средств под  высокодоходные инвестиционные проекты, продвижения новых продуктов, увеличения доли в розничном секторе или  освоения новых региональных рынков. Однако, высокие ставки по депозитам могут служить признаком рисковой политики банка.

Так, рост массы накоплений влечет увеличение ссудного портфеля банка. Стремясь завоевать нишу либо увеличить свою долю на новых, быстроразвивающихся  рынках, таких как потребительское  кредитование, ипотека, овердрафт по кредитным карточкам, кредитование субъектов малого предпринимательства  и т.д., банки зачастую кредитуют  компании и физических лиц, не имеющих  кредитной истории, без подтверждения  их доходов и наличия залогового обеспечения.

Деятельность банков второго уровня как участников платежной системы - банков второго уровня - регулируется Законом "О платежах и переводах денег" от 29 июня 1998 г. Постановлением Правления Национального банка РК от 25 апреля 2000 г., который определяет виды и порядок оформления и использования платежных документов, а также права, обязанности и ответственность участников платежей и переводов денег. В целях регулирования выпуска и обращения чеков, векселей, платежных карточек, использования документарных аккредитивов, порядка прямого дебетования банковского счета и осуществления платежей без открытия банковского счета были разработаны соответствующие нормативно-правовые акты Национального Банка РК.

Для урегулирования отношений, связанных  с предоставлением услуг Казахстанским  Центром Межбанковских Расчетов (КЦМР) по безналичным переводам  денежных средств, постановлением Правления  Национального банка РК №242 от 21 ноября 1998 г. были разработаны и утверждены "Правила переводов денег в межбанковской системе переводов денег" и "Правила осуществления клиринга в Республике Казахстан", утвержденные постановлением Правления Национального банка РК 16 июня 2000 г. №273.

Таким образом, государственное регулирование  и надзор за банковской деятельностью  направлено на повышение стабильности банковской системы Республики Казахстан  и создание условий по недопущению  нарушений прав и законных интересов  потребителей банковских услуг.

Глава 2. Анализ регулирования  и надзора деятельности банков в  Республике Казахстан

2.1 Анализ выполнения пруденциальных нормативов банков второго уровня

Для обеспечения стабильности и  надежности банковской системы органы банковского надзора устанавливают  для коммерческих банков экономические  нормативы, последние в банковской практике Казахстана называются пруденциальными. В состав пруденциальных нормативов входит:

- минимальный размер уставного  капитала;

- коэффициент достаточности собственного  капитала;

- максимальный размер риска  на одного заемщика.

Основным показателем пруденциальных нормативов является достаточность собственного капитала. Достаточность собственного капитала банка характеризуется двумя коэффициентами:

- отношением капитала первого  уровня за вычетом инвестиций  банка, взятых в пределах доли  капитала первого уровня в  общей сумме капитала первого  уровня и включаемой в расчет  собственного капитала части  капитала второго уровня, к размеру  активов банка, уменьшенных на  сумму инвестиций банка, взятых  в пределах доли капитала первого  уровня в общей сумме капитала  первого уровня и включаемой  в расчет собственного капитала  части капитала второго уровня (К1);

- отношением собственного капитала  к сумме: активов, условных  и возможных обязательств, взвешенных  по степени кредитного риска,  уменьшенной на сумму общих  резервов (провизии), не включенных  в расчет капитала второго  уровня; активов, условных и возможных  требований и обязательств, рассчитанных  с учетом рыночного риска; операционного  риска (К2).

Согласно инструкции о нормативных значениях и методике расчетов пруденциальных нормативов для банков второго уровня Значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К1 должно быть не менее 0,06, а значение коэффициента достаточности собственного капитала банка К2 должно быть не менее 0,12.

Цель анализа достаточности  собственного капитала банка – поддержание  его на определенном уровне, достаточном  для адекватного роста банковских активов, а также возмещения возможных  убытков и защиты интересов вкладчиков и кредиторов банка.

Достаточность капитала банка - это  основной критерий при комплексной  оценке финансовой устойчивости коммерческого  банка. Это вытекает из основной функции  собственного капитала банка: он оберегает  банк от финансовой неустойчивости и  чрезмерных рисков, обеспечивает защиту банка от банкротства.

Исходя из этого, при расчете  капитала важно определить какой  капитал банка может быть использован  для защиты вкладчиков и достаточна ли его величина.

В мировой банковской практике существует много способов расчета достаточности  капитала. Наибольшее распространение  получил коэффициентный метод.

Для расчета коэффициентов достаточности  следует определить так называемый регуляторный капитал. Для этого  из акционерного капитала банка вычитаются определенные активы, которые не считаются  надежным источником средств в случае, если банк должен быть продан или ликвидирован. Вычитаются также инвестиции в капитал дочерних организаций и других юридических лиц, чтобы банкротство одного их них не вызвало уменьшение капитала банка. Определенные пассивы, напротив, прибавляются к акционерному капиталу, например, субординированный долг. Благодаря всем этим поправкам регуляторный капитал может стать больше или меньше акционерного.

Рассчитанный таким образом  капитал делится на капитал первого  уровня и капитал второго уровня.

Капитал первого уровня включает самые  устойчивые и стабильные источники, которые реально служат мерой  защиты кредиторов и депозиторов. Его  называют "базовый капитал". В отличие от него капитал второго уровня или "вспомогательный капитал" состоит из статей, которые по различным причинам не в полной мере защищают кредиторов и депозиторов. 
Способность коммерческого банка своевременно и полностью отвечать по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и финансового положения заемщиков. Ухудшение финансового положения заемщика может привести к невозврату полученных ссуд, что негативно повлияет на доходность и ликвидность банка. Во избежание подобных ситуаций коммерческие банка используют в своей деятельности различные инструменты, одним из которых являются лимиты концентрации кредитов по одному заемщику. Лимитом в данном случае считается максимальный размер кредита, включая гарантии и условные обязательства, одному заемщику или группе лиц, контролируемых одним лицом, в процентном соотношении к капиталу.

В практике отечественных банков в  соответствии с Правилами о пруденциальных нормативах для банков второго уровня введено ограничение выдачи кредита одному заемщику (коэффициент К3).

При определении размера риска  учитывается совокупная сумма кредитов, займов, выданных банком одному заемщику (или группе связанных заемщиков), а также гарантий и поручительств. 
         В расчет риска на одного заемщика не включаются:

- требования к Правительству Республики  Казахстан, Национальному Банку,  и требования по открытым корреспондентским  счетам к банкам, имеющим долгосрочный  рейтинг не ниже "ВВВ" агентства Standard&Poor's или рейтинг аналогичного уровня одной из других международных рейтинговых организаций, признанных в качестве международных рейтинговых агентств.

Отношение размера риска банка на одного заемщика по его обязательствам к  собственному капиталу банка не должно превышать:

- для заемщиков, являющихся лицами, связанными с банком особыми  отношениями (k3.1), - 0,10. Совокупная  сумма рисков по заемщикам,  связанным с банком особыми  отношениями, не должна превышать  размера собственного капитала  банка;

- для прочих заемщиков (k3) - 0,25 (в  том числе, не более 0,10 по  бланковым займам, необеспеченным  условным обязательствам перед  заемщиком либо за заемщика  в пользу третьих лиц, по  которым у банка могут возникнуть  требования к заемщику в течение  текущего и двух последующих  месяцев, а также по обязательствам  нерезидентов Республики Казахстан,  зарегистрированных или являющихся  гражданами оффшорных зон, за  исключением требований к резидентам Республики Казахстан с рейтингом агентства Standard&Poor's или рейтингом аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств не более чем на один пункт ниже суверенного рейтинга Республики Казахстан и к нерезидентам с рейтингом не ниже "А" агентства Standard&Poor's или рейтингом аналогичного уровня одного из других рейтинговых агентств).

Совокупная  сумма рисков банка на одного заемщика, размер каждого из которых превышает 10 процентов от собственного капитала банка, не должна превышать размер собственного капитала банка более чем в  восемь раз.

К числу обязательных к соблюдению коммерческими банками показателей  относятся нормативы ликвидности. Для оценки ликвидности баланса  коммерческого банка в первую очередь следует проанализировать структуру активов и пассивов баланса.

Цель анализа ликвидности банка  заключается в стремлении оптимизировать соотношение доходность – риск –  ликвидность в границах нормативных требований органов банковского надзора. Для достижения указанной цели необходимо проанализировать структуру баланса коммерческого банка.

В целом пруденциальные нормативы, устанавливаемые для обязательного их соблюдения банками второго уровня, должны рассчитываться и анализироваться для регулирования и оценки деятельности банка с позиции надежности.

2.2 Оценка результатов деятельности  АФН в части банковского   регулирования и надзора (Комитета по контролю и надзору финансового рынка и финансовых организаций Национального Банка Республики Казахстан).

         Уже седьмой год отечественная экономика демонстрирует перманентный экономический рост и не в последнюю очередь благодаря финансовому сектору. Механизмы отечественной финансовой системы, оказывая технологически современные посреднические услуги, непосредственно способствуют качественному и количественному росту экономики.

Несмотря на достигнутые результаты, отечественный финансовый рынок  характеризуется высокой степенью чувствительности и эластичности на изменение как внешней, так и  внутренней среды.

В 2006 году Агентство в своей работе относительно дальнейшего развития финансового сектора руководствовалось  задачами, поставленными Главой государства  на совместном заседании Палат Парламента от 18 января 2006 года и обозначенными  в Послании к народу Казахстана от 1 марта 2006 года [16].

Так, в истекшем году регулирование  и вектор развития финансового рынка  были направлены на достижение цели, поставленной Главой государства, - в ближайшие 10 лет вывести Казахстан в число 50-ти наиболее конкурентоспособных  стран мира. С этим также тесно связаны вопросы стратегического характера, такие как вхождение Казахстана в ВТО, углубление отношений в рамках интеграционных объединений, таких как ЕврАзЭС, ЕЭП, СНГ, ШОС, совершенствование параметров функционирования отечественного финансового рынка с учетом международной практики.

В течение 2006 года продолжалась работа по реализации установленного законодательством  режима консолидированного надзора  за банками второго уровня.

По результатам дистанционного надзора в течение 2006 года банковскими  конгломератами соблюдались пруденциальные нормативы, установленные постановлением Правления Агентства от 25 февраля 2006 года № 44 "Об установлении нормативных значений и методик расчетов пруденциальных нормативов для банковских конгломератов, а также форм и сроков представления отчетности об их выполнении".