Разработка управленческих решений по снижению себестоимости продукции

 Производственная  база ЗАО "Автоматика" производит  целый спектр монтажных изделий,  заготовок, металлоконструкций в  соответствии с номенклатурой  изделий, утвержденной техническим советом предприятия. На производственной базе выполняются работы по сборке и укрупнению монтажных узлов и блоков.

ЗАО «Автоматика» является одной из ведущих монтажных организаций  по разработке и внедрению монтажных  изделий. Номенклатура монтажных изделий включает практически все необходимые изделия для организации и выполнения комплекса монтажных работ. В последние годы на предприятии разработаны, сертифицированы, запущены в серийное и мелкосерийное производство и внедрены на объектах строительства целый ряд новых изделий:

- стальные оцинкованные короба и фасонные изделия к ним

- соединительные коробки из алюминиевого сплава КСМ-15 и КСМ взрывозащищенного исполнения

- стеклопластиковые обогреваемые шкафы датчиков

- универсальные конструкции для монтажа приборов-датчиков

Организация принимала  участие в сооружении всех важнейших  предприятий Пермского края и  Удмуртской Республики.

 

2.2    Анализ экономических показателей деятельности предприятия

 

Экономический анализ представляет собой самостоятельную экономическую науку, изучающую хозяйственную деятельность всех звеньев производства.

Анализ включает изучение факторов, цифр, данных из опыта работы предприятий. На основании изучения выявляются достижения или недостатки в работе. При этом требуется не только выявить достижения или недостаток, необходимо объяснить, каким способом достигнут успех, и установить, в чём заключается причина упущения в работе.

Таблица 2.1 - Основные технико-экономические показатели деятельности

ЗАО «Автоматика»

Показатели	2010 год	2011 год	Абсолютный прирост	Темп прироста
Выручка от реализации, тыс. руб.	46900	78620	31720	67,6
Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг тыс. руб.	34940	60537	25597	73,2
Прибыль от реализации, тыс. руб.	11960	18083	6123	51,1
Рентабельность продаж, тыс. руб.	25,5	23,0	-2,5	-9,9
Среднегодовая стоимость  ОПФ, тыс. руб.	7689	6117	-1572	-20,5
Фондоотдача, руб./руб.	6,09	12,85	6,76	111,0
Среднесписочная численность ОПР, чел.	123	121	-2	-1,7
Затраты на 1 рубль реализованных работ, коп.	74,5	76,9	2,4	3,2
Производительность труда  на одного работника, тыс. руб./ чел.	381,3	649,7	268,4	70,3

 

На основании представленных в таблице 2.1 данных можно сделать следующие выводы:      

- объем реализуемых  услуг в 2011 году увеличился  на 31720 тыс. руб. или на 67,6 % в сравнении с 2010 годом;

-  стоимость ОПФ в 2011 году сократилась на 20,5 %,  в сравнении с 2010 годом, при этом фондоотдача возросла на 111,0 %.

- себестоимость реализованных продукции, работ, услуг в 2011 году увеличилась на 25597 тыс. руб. или на 73,2 %. Затраты на 1 рубль реализованных работ в 2010 году увеличились на 2,4 коп.

- показатель прибыли от реализации работ увеличился  в 2011 году на 6123 тыс. руб. тыс. руб. в сравнении с 2010 годом, но  рентабельность продаж продукции, работ, реализованных услуг уменьшилась на 2,5 %.

Таким образом, следует  отметить что, несмотря на рост объема реализованных услуг, эффективность  деятельности предприятия снизилась, о чем свидетельствует уменьшение показателя рентабельности деятельности

Для более полного  и точного анализа технико-экономических  показателей, направленного на выявление  возможных причин неэффективной  работы предприятия, необходимо провести анализ по наиболее важному показателю его работы.   

Какие бы технические возможности, организационно-управленческие преимущества не открывались перед предприятием, оно не начнет работать эффективно без соответствующего человеческого ресурса. Все в конечном итоге зависит от людей, от их квалификации, умения и желания работать.

Таблица 2.2 - Анализ обеспеченности трудовыми ресурсами

Категории персонала	Численность чел.			Фактически %
	2010 г.	План	2011 г.	К плану	К 2010 г.
Всего	123	120	121	100,8	98,3
По основной деятельности	110	110	111	100,9	100,9
Из них: Рабочие	73	72	73	101,3	100,0
Служащие	37	38	38	100,0	102,7
Из них: Руководители	14	13	13	100,0	92,8
Специалисты	23	25	25	108,6	108,6
Не основная деятельность	13	10	10	100,0	76,9

 

Таким образом, выявлено, что предприятие обеспечено трудовыми  ресурсами более чем на сто  процентов.

Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением.

Таблица 2.3 - Анализ структуры основных фондов

Группа промышленно  производственных фондов	Среднегодовая стоимость  за 2010 год		Среднегодовая стоимость  за 2011 год		Изменения за год.
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	%
Здания	792	10,3	452	7,4	-340	- 2,9
Сооружения	333	4,2	428	7,0	95	2,8
Рабочие машины и оборудование	2099	27,3	2496	40,8	397	13,5
Транспортные средства	4436	57,7	2447	40,0	-1989	- 17,7
Инвентарь	29	0,5	294	4,7	265	- 0,4
Итого:	7689	100,0	6117	100,0	-1572	-

 

Общая стоимость основных средств на предприятии в течение года сократилась  на 1572,0 тыс.руб.

В структуре основных средств большую долю составляют транспортные средства, которые составили в прошедшем году 40,0 %, хотя в сравнении с прошлым 2010 годом произошло уменьшение на 17,7 %.  Доля  машин и оборудования увеличилась с 27,3 % до 40,8 % в связи с увеличением парка строительных машин. Стоимость зданий сократилась на 340,0 тыс. руб. и составила 7,4% , т.е. на 2,9 % меньше в сравнении с 2010 годом. Доля сооружений наоборот увеличилась до 7%, а их стоимость увеличилась на 95,0 тыс. руб.

Таким образом, в 2011 году увеличился показатель  стоимости и удельного веса активных производственных фондов, и сократилась стоимость пассивных производственных фондов. Это можно оценить как положительный фактор, то есть предприятие наращивает производственную мощность, создавая техническую базу для увеличения объемов производства.

 Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние объектов хозяйствования.

Таблица 2.4 - Анализ себестоимости

Элемент затрат	Сумма, тыс. руб.			Удельный вес, %
	2010	2011	+ / -	2010	2011	+ / -
Основные материалы	5489	30642	25153	15,8	53,7	37,1
Покупные изделия и полуфабрикаты	2725	2239	-486	7,8	3,7	- 4,1
Топливо и энергетика на технологические цели	489	788	299	1,4	1,3	- 0,1
Заработная плата основных рабочих	17912	18682	770	51,2	30,8	-20,4
Отчисления на социальное страхование и обеспечение	4657	4857	200	13,3	8,0	-5,3
Общепроизводственные  расходы	2096	1816	-280	6,0	3,0	- 3,0
Общехозяйственные расходы	1397	1210	-187	4,0	2,0	- 2,0
Производственная себестоимость	34765	60234	25469	99,5	99,5	-
Внепроизводственные расходы	175	303	128	0,5	0,5	-
Полная себестоимость	34940	60537	25597	100	100	-

     

Общая себестоимость  в 2010 году  увеличилась в сравнении с 2010 годом на 25597 тыс. руб.  Наибольший рост себестоимости произошел по следующим статьям:

- стоимость основных материалов увеличилась на 25153 тыс. руб.;

- расходы на заработную  плату и отчисления на социальные нужды увеличились на 970,0 тыс. руб.

-  расходы на топливо  и энергетику на технологические цели выросли на 299 тыс. руб.

Таким образом, при росте  объема реализуемых работ, услуг в 2011 году по сравнению с 2010 годом на 67,6 %, значение  производственной себестоимости увеличилось на 73,2 %.

 

2.3 Анализ финансовых  показателей деятельности 

ЗАО «Автоматика»

 

Финансовый срез включает в себя процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации.

Таблица 2.5 - Анализ ликвидности баланса ЗАО «Автоматика» 

за 2011 год, тыс. руб.

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платёжный излишек или  недостаток
						На начало года	На конец года
А1	248	1442	П1	6753	9399	-6505	-7957
А2	9611	12863	П2	3500	1200	6111	11663
А3	6033	8117	П3	9	9	6024	8108
А4	22039	20600	П4	27669	32414	-5630	-11814
Баланс	37931	43022	Баланс	37931	43022	-	-