Особенности применения пластиковых карт в российской практике

Ресурсы банка формируются с двух крупных источников:

1) Привлечение средств клиентов;

2) Формирование собственных средств.

В структуре ресурсов банка преобладают обязательства, их удельный вес по годам исследования колеблется в пределах 82-89%. Основным источником в составе обязательств являются средства клиентов не кредитных организаций. Их доля в совокупной ресурсной базе банка занимает 79-85%.

Абсолютный прирост остатков на счетах клиентов составил 9 млрд. руб. Преимущественно средства аккумулированы за счет активной деятельности банка по привлечению вкладов физических лиц. Остатки вкладов физических лиц возросли на 3,6 млрд. руб. и составили на 01.01.2012 г. 10,8 млрд. руб.

Средства кредитных организаций – это межбанковские кредиты и депозиты, открытые другими банками в нашем банке уменьшились на 388 тыс. руб., и занимают незначительный удельный вес 8 %.

В анализируемом периоде банк не получал централизованных кредитов. Остальные статьи занимают несущественную долю в пассивах банка. Данная группа источников формирования ресурсов банка слабо диверсифицирована.

Вторая группа резервных источников – это собственные средства, их удельный вес снизился  с 17% до 11%.

В абсолютном выражении собственные средства увеличились на 106809 млрд. руб. Прирост собственных средств произошел за счет накопления прибыли банка, нераспределенной прибыли 64410 млрд. руб.

В течение анализируемого периода уставный капитал и эмиссионный доход банка не изменялись.

Резервный фонд увеличился на 5856 млрд. руб., так как в соответствии с уставом банка из суммы прибыли в резервный фонд осуществляются регулярные отчисления.

Следующим этапом в анализе финансового состояния банка является оценка структуры активов.

Активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка  и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка.

Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.

В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.

Активы банка в общем виде можно разделить на две части: работающие и неработающие (не приносящие доход). Соотношение этих двух частей между собой характеризует эффективность и направления использования имеющихся в наличии ресурсов. 
         В процессе исследования активных операций отдельно анализируются:  
- структура работающих активов для определения основных и второстепенных направлений использования ресурсов с целью получения доходов;  
- структура активов, не приносящих доход, с целью выяснения в какие операции отвлекаются ресурсы.

Таблица 2 – Структура активов ОАО «Крайинвестбанк» за 2009-2011 гг.

Наименование статей	2011 г.		2012 г.		2013 г.		Отклон. 2013г.  от 2011г., тыс. руб.
	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Денежные средства	1899415		1975458		3085292
2.Средства кредитных организаций  в ЦБ РФ	1185146		1092755		1086671
2.1. Обязательные резервы в ЦБ  РФ	216946		267820		320867
3.Средства в кредитных организациях	277081		565896		736930

Продолжение таблицы 2

4. Чистые вложения в ценные  бумаги, оцениваемые по справед. стоимости	923411		942266		1403069
5.Чистая ссудная задолженность	16836624		17259415		20196350
7.Чистые вложения в ценные  бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	3235864		7568283		7435721
8.Основные средства, нематериальные  активы и материальные запасы	2546106		1772179		2273573
9. Прочие активы	497303		551100		597475
Валюта баланса	27400950		31727352		36815081

 

  Рост остатков по статье «Обязательные резервы в ЦБ» на 141 556 тыс.руб связан с увеличением объемов привлеченных средств, депозитов юридических и физических лиц. Средства в кредитных организациях на счетах НОСТРО не приносят доход, но они открываются для ускорения проведения расчетов с клиентами. Изменение по данной статье составили прирост на 23958 тыс.руб., что связано с развитием корреспондентских отношений с другими банками для более качественного обслуживания клиентов «Крайинвестбанка».

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы не относят к доходным активам. Рост остатков по данной статье составляет 913145 тыс. руб., что свидетельствует об укреплении материальной базы банка.

Другая группа – активы, приносящие доход. К этой группе относят портфель ценных бумаг банка и кредитный портфель. Основной объем средств составляет ссудная задолженность 16836624 тыс.руб в 2011 г., её удельный вес в общей структуре активов  увеличился на 42%.

Объем размещенных средств в краткосрочные ценные бумаги многократно увеличился ( на 2.5 млрд. руб).

В итоге валюта баланса с 2009 г. по 2011 г. увеличилась на 10,2 млрд.руб.

Таблица 3 – Характеристика активов ОАО «Крайинвестбанк» за 2009-2011гг.

 

Группа активов	2011 г.		2012 г.		2013 г.
	Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс.руб.	Уд. вес, %	Сумма тыс.руб	Уд. вес, %
1. Кассовые активы	3361642	12,5
2. Активы приносящие доходы	20995899	76,6
3. Активы, обеспечивающие хозяйственную  деятельность банка	2546106	9,3
4. Прочие активы	497303	1,8	551100		597475
Итого активы	27400950	100,0

 

В целом активы банка имеют положительную тенденцию. Все активы банка можно разделить на 4 группы:

Первая группа – обеспечивает банку ликвидность; к ним относятся кассовые активы, которые в течение анализируемого периода увеличились на 356230 руб.

В кассовые активы входят денежные средства, средства кредитных организаций в ЦБ РФ и средства в кредитных организациях.

Другую группу активов банка занимают активы, которые были размещены с целью получения дохода. Их удельный вес в 2011 году составляет 76,6 %. В абсолютном выражении активы приносящие доход увеличились на 5,6 млн. руб.

Третья группа – активы, обеспечивающие хозяйственную деятельность банка, не составляет значительную долю. Их удельный вес занимает около 9%.

Прочие активы – все те активы, которые не вошли в предыдущие группы. Они должны стремится к нулю. В  2009 г. их удельный вес составлял 2,5%, а в 2011 г. уменьшился до 1,8%.

 

3.3 Структура доходов и расходов  банка

 

Основная цель деятельности коммерческого банка — получение максимальной прибыли при обеспечении устойчивого длительного функционирования и прочной позиции на рынке. Размер полученной банком прибыли (убытка) концентрированно отражает результаты всех его активных и пассивных операций. Поэтому анализ прибыли занимает одно из центральных мест в анализе деятельности коммерческого банка, а ее размер и динамика зависят от множества факторов, которые определяют состав, структуру и динамику расходов и доходов банка.

Доходы - это денежные поступления от производственной и непроизводственной деятельности. Коммерческий банк, как и любое другое коммерческое предприятие, может получать доходы от основной и побочной деятельности, а также случайные доходы, относящиеся к категории прочих /7,c.157/.

Анализ таблицы 4 показывает, что наибольший удельный вес занимают процентные доходы- 1540 млн.руб. в 2009г. и 1976 млн.руб. в 2011г. Этот результат говорит о том, что банк осуществляет кредитование и получает проценты по этому виду операций. Причем доля этих доходов заметно увеличивается -  на 28,3% за представленный период.

 Еще одним важным показателем  является доход от открытия и ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания клиентов, в 2011 г. он был равен 557 млн.руб. и его прирост составил 46,2%.

В разделе «Операционные доходы» наибольший удельный вес занимает статья «Положительная переоценка ценных бумаг, средств в иностранной валюте, драгоценных металлов», занимающая удельный вес 24% от всей совокупности доходов.

На прочие доходы приходится 2,5% всей совокупности доходов, на протяжении всего периода они имели тенденцию к росту с 14млн.руб.  до 171 млн.руб.

Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

     Таблица 4 – Структура доходов ОАО «Крайинвестбанк» в динамике за 2009-2011 гг.

 

Наименование статьи доходов	2009 г.		2010 г.		2011 г.		Темп изменения, %
	млн. руб	в % к итогу	млн. руб	в % к итогу	млн. руб	в % к итогу
А. От банковских операций и других сделок
Раздел 1. Процентные доходы, всего в том числе:	1540	37,6	2063	37,1	1976	28,8	128,3
1.1.проценты полученные по предоставленным кредитам	1180	28,8	1432	25,7	1576	23	133,6
-кредитным организациям	45	1,1	48	0,9	72	1,0	160
-юр. лицам	778	19,0	1060,1	19	1185	17,3	152,3
-физ. лицам	311	7,6	278	5	262	3,8	84,2
- ИП	46	1,1	46	0,8	58	0,8	126,1
1.2.проценты полученные по  размещенным средствам в:	180	4,4	237	4,3	96,2	1,4	53,4
-кредитным организациям	15	0,4	78	1,4	18,3	0,3	122
-юр. лицам	165	4,0	159	2,9	78	1,1	47,3
1.3. По денежным средствам на счетах	0,8	0	0,8	0	0,9	0	0
-в Банке России	0	0	0	0	0	0	0