Коммерческие банки

     Для оценки совокупной ликвидности коммерческого  банка нужно системно рассматривать  стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и перспективную ликвидность («прогноз»).

     Таким образом, ликвидность баланса банка  подразумевает моментную оценку состояния банка на определённую дату, т.е. ликвидность баланса есть составная часть ликвидности банка. При этом баланс коммерческого банка должен обеспечивать представление данных аналитического и синтетического учёта в форме, приемлемой для расчета совокупной ликвидности банка. При несоблюдении второго условия может возникнуть ситуация, когда, обладая достаточно ликвидным балансом на определенную дату, банк тем не менее полностью или частично неликвиден.

     На  ликвидность и платежеспособность коммерческого банка оказывает  влияние ряд факторов, которые  можно разделить на макро- и микроэкономические.

     К основным макроэкономическим факторам, определяющим ликвидность и платежеспособность банка, относят, например, геополитическую  и макроэкономическую обстановку в  стране, совокупность законодательных, юридических и правовых норм банковской деятельности, структуру и стабильность банковской системы, состояние денежного рынка и рынка ценных бумаг.

     На  ликвидность и платежеспособность коммерческого банка влияют и  микроэкономические факторы. К числу  основных таких факторов относят  ресурсную базу банка, качество вложений, уровень менеджмента, функциональную структуру и мотивацию деятельности банка.

     Общий размер ликвидности коммерческого  банка зависит от нормы обязательного  резерва, устанавливаемого центральным  банком, и уровня резерва ликвидности, определяемого банком самостоятельно для себя. Каждый коммерческий банк стремится создать минимальный резерв ликвидных средств и обеспечить максимальный кредитный потенциал исходя из своей ликвидности, надежности, прибыльности.

     Ликвидность - важнейшая качественная характеристика деятельности банка, свидетельствующая о его надежности, стабильности  и устойчивости.

     Для обеспечения ликвидности банку  необходимо формировать такую структуру  баланса, при которой активы, не утрачивая  своей стоимости, могут своевременно преобразовываться  в денежные средства по мере востребования пассивов.

     Ликвидность тесно связано с доходностью  банка, но в большинстве случаев  желание достижения высокой ликвидности  противоречит необходимости обеспечения  более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика коммерческого банка в области управления ликвидностью состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности. Следовательно, анализ ликвидности, прибыльности и уровня риска банка нужно проводить в комплексе.

     За  последние годы наблюдалось существенное возрастание рисков, связанных с банковской деятельностью, что ставит проблему «риск – ликвидность» в центр управления банковскими операциями. Наиболее распространенными финансовыми рисками являются риск неплатежеспособности заемщика, кредитный риск, процентный риск, валютный риск, риск несбалансированной ликвидности.

     Риск  постоянно сопутствует банковской деятельности. Риски в банковской практике – это опасность (возможность) потерь для банка при наступлении  определенных событий.

     Политика банка должна заключаться в том, чтобы стремиться достичь равновесия (оптимального соотношения) между  риском и доходом банка. Равновесие в ближайшей перспективе (или так называемое краткосрочное равновесие) представляет собой соотношение между ликвидностью и прибыльностью. Чем выше ликвидность банка, тем ниже прибыльность, и наоборот, чем ниже ликвидность, тем выше ожидаемая прибыль и обязательно риск.  Равновесие в отдаленной перспективе (долгосрочное равновесие) предполагает, что чем выше ликвидность, тем прочнее финансовое состояние банка, его капитальная база, и наоборот, чем ниже ликвидность, тем менее устойчив банк с точки зрения капитальной платежеспособности.

     Основным  методом управления ликвидностью и  платежеспособностью российских коммерческих банков (с позиций внутреннего и внешнего аудита) является соблюдение ими экономических нормативов Банка России. В настоящее время для обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы Банк России устанавливает следующие экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

     - минимальный размер уставного  капитала для вновь создаваемых  и минимальный размер собственных  средств (капитала) для действующих  банков;

     - нормативы достаточности капитала;

     - нормативы ликвидности;

     - максимальный размер риска на одного заемщика или группу взаимосвязанных заемщиков;

     - максимальный размер крупных  кредитных рисков;

     - максимальный размер риска на  одного кредитора (вкладчика);

     - максимальный размер кредитов, гарантий  и поручительств, предоставляемых кредитной организацией своим участникам (акционерам, пайщикам) и инсайдерам;

     - максимальный размер привлеченных  денежных вкладов (депозитов)  населения;

     - нормативы использования собственных  средств  кредитных организаций  для приобретения долей (акций) других юридических лиц.

     Анализ  ликвидности и управление ею в  коммерческом банке проводится одновременно с анализом доходности его деятельности. [2, c. 461 – 467]

     Методы  оценки ликвидности кредитной организации  могут иметь качественное и количественное наполнение.

     Качественная  оценка ликвидности основана на коэффициентном анализе, который базируется на расчёте  коэффициентов ликвидности, характеризующих  соотношения остатков ликвидных  активов и обязательств, стабильность обязательств банка и потребность  банка в дополнительных средствах;

     Количественная  оценка отражает риск ликвидности как  величину возможных затрат, полученных при поддержании платежеспособности банка, а так же недополученную прибыль  в случае избытка ликвидных активов.

     В рамках коэффициентного анализа в качестве коэффициентов ликвидности выбираются показатели, определённые Банком России в Указании № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания её достаточности для участия в системе страхования вкладов». В качестве показателей коэффициентного анализа ликвидности рассматриваются следующие индикаторы.

1. Показатель мгновенной ликвидности (Н2):

          Н2 =

2. Показатель текущей ликвидности (Н3):

          Н3 =

3. Показатель долгосрочной ликвидности (Н4):

                         Н4 =  

            Обязательные нормативы ликвидности  Н2, Н3 и  Н4, приведенные в  Инструкции ЦБ РФ № 110-И от 16 января 2004 г. «Об обязательных  нормативах банков», являются  прямыми индикаторами ликвидности.  Они характеризуют наличие у банка ликвидных активов, необходимых для исполнения обязательств банка. Анализируя выполнение нормативов ликвидности коммерческим банком, необходимо оценить соблюдение нормативов не только на последнюю отчётную дату, но и в течение всего изучаемого периода. Для такого сопоставления необходимо построить динамические ряды по всем нормативам, а затем выявить причины их отклонений (т.е. причин несоблюдения нормативов).

            К числу основных причин отклонений (т.е. причин несоблюдения нормативов) относятся: изменения в обязательствах банка (до востребования, долгосрочных); изменения остатков средств на депозитных счетах; его собственных средствах; объёме и качестве ссуд, предоставляемых банком ликвидных и высоколиквидных активах; совокупных активах; долгосрочных ссудах; обязательных резервах.

              Банк России рекомендует рассматривать  данные показатели в динамике  и в случае устойчивого комплексного  ухудшения данных показателей  в течение трех отчетных дат  подряд считать банк подверженным риску ликвидности в большей степени. [3, c. 343- 344] 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы:

1. Жуков Е.Ф., Максимова Л.М., Печникова  А.В.  Деньги. Кредит. Банки: Учебник для вузов;  М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 600 с.
2. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М., Эриашвили Н.Д. деньги. Кредит. Банки: Учебник для студентов вузов, обучающихся по экономическим специальностям, по специальностям «Финансы и кредит», «Бухучёт анализ и аудит» - 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 783 с.
3. Лаврушин О.И. Деньги, кредит, банки. - 8-е изд., стер. - М.: Кнорус, 2009. — 560 с