В России в соответствии с правилами Банка  России определено, что расчеты предприятий  по своим обязательствам, а также  между юридическими и физическими  лицами за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке  через учреждения банка.

   Определены  следующие формы безналичных  расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты платежными требованиями-поручениями;
• инкассовые расчеты;
• расчеты с применением аккредитивов;
• расчеты с использованием чеков;
• расчеты с использованием векселей;
• клиринговые расчеты;
• расчеты с помощью пластиковых карточек.

     Особенности безналичных расчетов проявляются  в следующем: в расчетах наличными  деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя; участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных  отношениях с банком. Эти отношения  проявляются в суммах остатков на счетах участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в  налично-денежном обороте отсутствуют; перемещения (перечисления) денег, принадлежащих  одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей  по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с  участниками таких операций. Другими  словами, здесь производится кредитная  операция, совершаемая с помощью  денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией. 

     Механизм  организации безналичных расчетов должен осуществляться таким образом, чтобы равномерно пополнять недостающие  у хозяйствующего органа ресурсы. Безналичный  оборот и кредитование банками должны быть организованы таким образом, чтобы  не выпускались избыточные для оборота  безналичные средства, которые могут  при определенных условиях стать  факторами роста инфляции. Это  значит, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые  потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности. Если предприятие плохо  работает и у него не хватает средств  на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам. Банк в  таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под  гарантию, при отсутствии длительно  просроченных ссуд и т.д.). 
Безналичные расчеты, валютные и иные банковские операции базируются на установлении между банками специфических договоренностей о порядке и условиях проведения этих операций, что выражается в корреспондентских отношениях. Под корреспондентскими отношениями в широком смысле понимается весь комплекс возможных форм сотрудничества между банками. 
Корреспондентские отношения - это договорные отношения между двумя или несколькими кредитными учреждениями по поводу осуществления платежей и расчетов одним из них по поручению и за счет другого, а также предоставлении кредитов, оказании инвестиционных и иных услуг.

     Причины заключения договоров об установлении корреспондентских отношении: совершение операций другим банком, могущим предоставлять  услуги дешевле и быстрее; отсутствие реальной возможности самостоятельно реализовать некоторые виды услуг; снижение риска собственных операций

Глава 3. Аккредитивная форма расчетов.

3.1. Понятие и виды  аккредитивных расчетов

     Аккредитив  от лат. accred - доверительный, accredo - доверяю. Денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению покупателя в пользу продавца, на основе которого при выполнении определенных условий и при наличии  документов, указанных в этом обязательстве, банк проводит платеж. Банк-эмитент  по заявлению покупателя открывает  аккредитив, в котором даны условия  и перечень документов, необходимых  для перевода денежных средств на расчетный счет продавца. Исполняющий  банк (банк-поставщик) контролирует выполнение указанных требований, а при полном их выполнении зачисляет на расчетный  счет указанную в контракте сумму.³

     Существуют  разновидности аккредитив: безотзывные  и отзывные, подтвержденные и неподтвержденные, револьверный аккредитив, покрытые и  непокрытые аккредитивы.

     Итак, аккредитивы, открываемые банками, можно классифицировать следующим  образом:

     1) в зависимости от собственника  денежных средств, используемых  в расчетах:

• покрытые (депонированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент обязан перечислить собственные средства плательщика либо предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива;
• непокрытые (гарантированные) - аккредитивы, при которых банк-эмитент дает распоряжение исполняющему банку на списание всей суммы аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

     Очевидно, что использование в расчетах покрытого (депонированного) аккредитива  менее выгодно для плательщика  средства, поскольку из оборота изымаются свободные денежные средства, особенно, если аккредитив открывается сроком на 1 год, то есть на длительное время. Использование непокрытого (гарантированного) аккредитива предоставляет плательщику возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению до момента расчета с получателем средств. Открытие банком-эмитентом гарантированных аккредитивов осуществляется по договоренности с плательщиком и только при наличии между банком-эмитентом и исполняющим банком корреспондентских отношений;

     2) в зависимости от степени участия  получателя средств по аккредитиву  в решении вопросов внесения  в его условия изменений либо  его отмены:

• отзывный - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств;
• безотзывный - аккредитив, который не может быть отменен либо изменен без согласия получателя средств.

     При отзывном аккредитиве приказодателю (плательщику средств) делегировано право в одностороннем порядке  отменять или изменять (полностью  или частично) условия аккредитива. При этом все распоряжения об изменении  условий отзывного аккредитива  плательщик средств может давать поставщику только через банк-эмитент, который извещает исполняющий банк, а тот, в свою очередь, бенефициара. В случае если плательщик изменяет отдельные условия аккредитива, то бенефициар после получения уведомления  от исполняющего банка имеет право  либо принять эти условия, либо отказаться от использования аккредитива. Однако, как показывает практика, изменения, предлагаемые лицом, открывшим аккредитив, предварительно согласовываются с  получателем средств по аккредитиву  посредством проведения переговоров⁴.

     Отзывные  и безотзывные аккредитивы затрагивают интересы только покупателя и никак не касаются поставщика.

     Аккредитив  считается покрытым, когда денежные средства списываются с расчетного счета покупателя (или предоставляются  ему в кредит) и депонируются банком для последующих платежей поставщику. В результате оборотные средства покупателя отвлекаются на довольно длительный срок.

     Поэтому более выгодно использовать для  расчетов непокрытый (гарантированный) аккредитив. В этом случае банк поставщика спишет денежные средства прямо с  открытого у него счета банка  покупателя. Средства же самого покупателя будут оставаться в обороте до момента расчета с поставщиком.

     Но  прибегать к расчетам в форме  непокрытого аккредитива можно  лишь в том случае, когда банк покупателя и банк поставщика имеют  корреспондентские отношения друг с другом. Кроме того, покупатель должен числиться на хорошем счету  у банка в качестве добросовестного  и честного клиента.

     У непокрытого (гарантированного) аккредитива  есть и недостаток. Прибегать к  такому виду расчета для покупателя не всегда целесообразно, так как  плата банку за непокрытый аккредитив значительно превышает плату  за покрытый.

     Покупатель  и поставщик заключают договор  поставки, одним из условий которого является оплата по аккредитиву. Чтобы  получить деньги, поставщик (бенефициар) должен представить в банк определенный комплект документов с отметкой грузоперевозчика.

     Если  применяется покрытый аккредитив, денежные средства покупателя его банк депонирует в банке поставщика.

     Если  применяется непокрытый аккредитив, банк поставщика получает поручение  от банка покупателя использовать средства, оставшиеся на его корреспондентском  счете.

     Если  в расчете применяется непокрытый аккредитив, банк покупателя списывает  денежные средства с его расчетного счета при закрытии аккредитива (после того, как осуществлен платеж поставщику). 

     Подтвержденные  аккредитивы имеют дополнительную гарантию другого банка, который  берет на себя обязательство оплачивать все расчетные документы в  случае, если банк-эмитент по тем  или иным причинам откажется совершить  платеж. Неподтвержденный аккредитив такой гарантии не имеет.

     Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные краткие  поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Он предусматривает  автоматическое восстановление суммы  аккредитив через определенный промежуток времени по мере его использования  или же восстановление аккредитива  до первоначальной суммы после каждого  использования.

     При открытии покрытых аккредитив банк-эмитент  предварительно предоставляет в  распоряжение исполняющего банка денежные средства на срок действия своих обязательств с условием возможного использования  этих средств для выплат по аккредитив. Денежное покрытие может предоставляться  посредством кредитования счета  исполняющего банка в банке-эмитенте или в третьем банке, а также  предоставления исполняющему банку  права дебетования ведущегося у  него счета банка-эмитента на сумму  аккредитива в момент его получения  на исполнение.

     Непокрытый  аккредитив фактически представляет собой  отсроченный платеж, когда деньги исполняющему банку переводятся  не сразу, а по мере исполнения или  по окончании действия аккредитива. Исполняющий банк, выполняя аккредитив, тем самым предоставляет кредит банку-эмитенту. Отдельная разновидность  аккредитив - аккредитив с "красной  оговоркой". С его помощью исполняющий  банк может выдавать продавцу авансы до определенной суммы.⁵

     3.2 Сфера и проблемы применения аккредитивной формы расчетов в современный период

     К сожалению, на практике нередко возникают  ситуации, когда одна из сторон плохо  выполняет или вовсе не выполняет  своих обязательств по договору. Случается, что предприятие, заключив договор  на приобретение необходимых материалов и оплатив их стоимость и доставку, не может ни получить эти материалы, ни разыскать закрывшуюся фирму-поставщика. Или же, напротив, поставщик, отправивший  в соответствии с договором партию товаров покупателю, в течение  года не может вытребовать причитающиеся  ему деньги.

     Все это заставляет искать такие формы  расчетов и договоров, которые позволяли  бы избежать подобных ситуаций. Одной  из таких форм является аккредитив, который ставит покупателя и поставщика практически в равные условия.

     Как показывает практика, аккредитив продолжает находить широкое применение при  проведении расчетов между участниками  гражданского оборота.

     Аккредитивная форма расчетов чаще всего предусматривается  в договоре поставки, поэтому в  связи с исполнением таких  договоров возникают многочисленные споры. Например, договором поставки предусмотрена аккредитивная форма  расчетов. При наступлении срока  поставки поставщик затребовал от покупателя аккредитив, но, не дожидаясь его  открытия, отгрузил товар. Однако проявленное  поставщиком доверие оказалось  неоправданным, поскольку покупатель аккредитива не открыл. От уплаты стоимости  отгруженного товара и процентов  за просрочку платежа покупатель отказался, ссылаясь на то, что поставщик  нарушил предусмотренный договором  порядок поставки при условии  открытия аккредитива. Суд удовлетворяет  исковые требования поставщика исходя из того, что поставщик был вправе, но не обязан отказаться от поставки товара при отсутствии аккредитива; в соответствии с п. 3 ст. 328 ГК РФ в том случае, если встречное исполнение обязательства произведено, несмотря на непредоставление другой стороной обусловленного договором исполнения своего обязательства, последняя обязана предоставить такое исполнение.

     Невыполнение  банками своих обязательств по возврату средств с закрытого аккредитива  не освобождает покупателя от обязанности  оплатить полученный и соответствующий  условиям договора товар.