Значение и порядок формирования сегментной отчётности

1. Приходный кассовый ордер № 1. Выписка из расчетного счета

Выдано на командировочные  расходы инженеру Соколову А.П.

Согласно приложенным  документам израсходовано, в т.ч.

- суточные 6*200 руб. 

- проезд Краснодар-Москва  – 1560 руб.

- проезд Москва-Краснодар  – 1560 руб.

- проживание  в гостинице (4 сут.) – 3840 руб.

26

26

26

71

71

71

1560

1560

3840

Внесен в кассу  остаток неиспользованного аванса

Удержан налог  на доходы физических лиц с суммы  суточных, выплаченных работнику  сверх норм

Приобретены и  оприходованы ножницы 150 шт. по 59 рублей за единицу, в т.ч. НДС и разный инвентарь для офиса на сумму 944 рубля, в т.ч. НДС

НДС

19

71

1494

Возмещён НДС по приобретённым ценностям

Получено с  расчетного счета в кассу для  выплаты заработной платы

Выдана заработная плата за декабрь

Депонирована  заработная плата.

Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы.

Сдан остаток  неиспользованного аванса экспедитором Семеновым Т. В.

Перечислено с  расчетного счета:

- в фонд социального  страхования

- в пенсионный фонд - в фонд обязательного медицинского страхования

- профкому

- налог на  добавленную стоимость

- налог на  доходы физических лиц

69.2

69.3

76

68.2

68.1

51

51

51

51

51

252800

28800

8000

90000

96000

Получен аванс от покупателя ЗАО "Прогресс", в т. ч. НДС (18%)

Начислен НДС  с суммы полученного аванса от покупателя

Зачислена поступившая  от мебельного магазина "Рондо" сумма задолженности за отгруженную в декабре продукцию

Начислены:

- штраф к уплате  покупателю за несвоевременную  поставку продукции

- проценты банку  за кредит за отчётный квартал  (сумма кредита – 220000 рублей, взят под 16 % годовых, сопоставимых кредитов не было)

91

66

8800

Перечислено с  расчетного счета:

- штраф за  несвоевременную поставку продукции  покупателю

- проценты банку  за краткосрочный кредит

- в погашение  ранее полученного краткосрочного  кредита банка

- отделению связи

- деревообрабатывающему  комбинату № 1

66

66

76

60

51

51

51

51

8800

40000

50000

120000

Начислен к  получению штраф от поставщика за нарушение условий договора.

Получен штраф  за нарушение условий договора

Поступил к  оплате счет № 12 за бязь (4000 м по цене 18 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 1:

Покупная стоимость

НДС (18%)

Транспортный  тариф

НДС (18%)

19

44

19

60

60

60

12960

8200

1476

Оплачено платежное требование – поручение №12 Ивановского комбината

Подлежит возмещению из бюджета НДС по оплаченной поставке бязи

Поступил к  оплате счет № 3 за обивочную ткань (6000 м по цене 65 рублей без НДС), принятую по приходному ордеру № 2 от 17 января:

Покупная стоимость

НДС (18%)

Транспортный  тариф

НДС (18%)

19

44

19

60

60

60

70200

40000

7200

Приобретены металлоизделия (3000 шт. по цене 200 рублей без НДС), оприходованные по приходному ордеру № 3:

Покупная стоимость

НДС (18%)

19

60

108000

Отпущено со склада:

а) швейному участку ножницы – 6 шт.

б) швейному участку  разные материалы на хозяйственные  цели

25

10

3500

Отпущены швейному участку материалы:

Наименование  изделия обивочная ткань бязь

Диван – кровать 800 м 500 м

Кресло 600 м 300 м

20.1

20.2

20.2

10

10

10

10000

46800

5700

Отпущены со склада сборочному участку металлоизделия для сборки:

Диванов – кроватей (100 шт.)

Кресел (200 шт.)

20.2

10

40000

Отпущен со склада транспортному цеху бензин (2500 л)

Отпущена со склада на производственные нужды спецодежда –12 штук

Принят к оплате счет СМУ – 20 за выполненные работы по ремонту здания транспортного  цеха:

Стоимость работ

НДС (18%)

19

60

11610

Перечислено СМУ  – 20 за выполненные работы по капитальному ремонту здания

Возмещен из бюджета НДС по оплаченному счету  СМУ – 20

Деревообрабатывающему комбинату 25 марта проданы силовые машины

а) первоначальная стоимость

б) стоимость  реализации, включая НДС

в) амортизация

г) остаточная стоимость

д) НДС (18%)

02

91

91

01

01

68.2

30444

46440

20640

4644

Зачислена поступившая  от покупателя оплата за реализованные  силовые машины

Принят к оплате счет за вычислительную технику:

Стоимость вычислительной техники

НДС (18%)

19

60

32508

Оплачена приобретенная  вычислительная техника

22 января оприходована  вычислительная техника (срок  полезного использования – 5 лет, метод амортизации для целей бухгалтерского учёта – по сумме чисел лет срока полезного использования, для налогообложения – линейный)

Возмещен из бюджета НДС по оприходованной вычислительной технике

18 марта принят  к оплате счёт за компьютерную  программу (в бухгалтерском учёте  признаны расходами будущих периодов, в налоговом учёте – расходами  марта)

Принят в текущую  аренду от ЗАО "Электрон" склад для хранения материалов

Начислена арендная плата за полгода вперед:

НДС (18%)

19

76

41796

Перечислена арендодателю ЗАО "Электрон" арендная плата

Включена в  затраты текущего квартала причитающаяся  сумма арендной платы

Возмещён из бюджета НДС по оплаченной арендной плате, приходящейся на текущий квартал

Начислена амортизация  основных средств:

а) основного  цеха

б) транспортного  цеха

в) управления фабрики

г) вычислительной техники, введённой в эксплуатацию в январе

23

26

26

02

02

02

5256

10950

10033

Отражены представительские  расходы на проведение официального ужина с представителями поставщиков

НДС по расходам на проведение официального ужина (18%)

Оплачен счёт ресторана

Списан НДС  по представительским расходам в  пределах норм и сверхнормативным

91

19

1591

Начислена менеджеру по продажам компенсация за использование личного легкового автомобиля в служебных целях за квартал (объём двигателя свыше 2000 куб. см)

Удержан налог  на доходы физических лиц с суммы  компенсации, начисленной работнику сверх норм

Получено в  кассу на выплату компенсации

Выплачена компенсация  менеджеру по продажам

В марте демонтирована  и списана швейная машина первоначальной стоимостью 46000 рублей:

а) амортизация

б) остаточная стоимость 

91

01

4000

Оприходован металлолом от демонтажа швейной машины

Начислена амортизация  программного продукта

Начислены и  распределены заработная плата, премии и пособия по временной нетрудоспособности:

а) производственным рабочим швейного участка за выполнение работ по изготовлению:

диванов – кроватей

кресел

б) производственным рабочим сборочного участка за изготовление:

диванов – кроватей

кресел

в) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу основного цеха

г) шоферам, служащим, младшему обслуживающему персоналу  транспортного цеха

д) руководителям, специалистам, служащим, младшему обслуживающему персоналу управления фабрики

е) рабочим, обслуживающим  оборудование, за отпуск

ж) специалистам управления фабрики за отпуск

з) начислены  пособия по временной нетрудоспособности работникам за время болезни

20.2 

20.1

20.1

25 

23 

26 

25

26

69.1

70 

70

70

70 

70 

70 

70

70

70

77400 

129000

64500

58050 

96750 

45150 

19350

9030

9675

Произведены отчисления от начисленной заработной платы на социальное страхование –2,9%, 
 

 страхование  от несчастных случаев 1,8%,  
 
 

в пенсионный фонд – 20%, 
 
 
 

 на обязательное  медицинское страхование – 3,1% (по действующим тарифам)

20.1

20.1

20.1

20.2

20.2

20.2

20.2

23

23

23

23

25

25

25

25

26

26

26

26

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

69.1

69.2

69.3

69.4

5108

56760

8798

4115

2554

28380

4399

2806

1742

19350

2999

2245

1393

15480

2399

1571

975

10836

1680

Удержано из начисленной заработной платы:

а) налог на доходы с физических лиц

Начислено единовременное пособие Семенову Т.В. в связи  с выходом на пенсию

Удержан налог на доход с единовременного пособия, начисленного Семенову Т.В.

Распределены  и списаны затраты транспортного  цеха (таблица 2.4)

Объем оказанных  услуг:

Основному цеху 15 тыс. т/км

Управлению фабрики 5 тыс. т/км

Всего 20 тыс. т/км

25

23

53351

Распределены  и списаны по назначению общепроизводственные расходы (таблица 2.5):

Диваны –  кровати

Кресла

20.1

25

103648

Распределены  и списаны общехозяйственные  расходы (таблица 2.6):

Диваны –  кровати

Кресла

20.1

26

101586

Выпущено из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости:

100 диванов –  кроватей

200 кресел

Незавершённое производство на конец периода отсутствует

43

20.2

479083

Предъявлены счета  покупателям за отпущенную продукцию  по свободным (рыночным) ценам, включая  НДС (18%):

Диваны –  кровати – 80 шт. по 16520 р.

Кресла – 160 шт. по 6490 р.

62.1

90.1

1038400

Восстановлен  НДС, начисленный в бюджет с полученного  аванса от ЗАО "Прогресс"

Списана задолженность  ЗАО "Прогресс" за отгруженную ему продукцию за счет ранее полученного аванса

Списывается фактическая  производственная себестоимость отгруженной  за месяц готовой продукции

Начислена сумма  НДС, подлежащая взносу в бюджет за реализованную продукцию за месяц

Начислено к  оплате за рекламу продукции:

Стоимость услуг  по рекламе

НДС (18%)

19

60

5805

Уплачено по счёту за рекламу продукции

Возмещён НДС  по оплаченным услугам за рекламу

Начислено к  оплате за перевозку продукции:

Стоимость услуг  по перевозке

НДС (18%)

19

60

3240

Перечислено:

а) за доставку готовой  продукции со склада фабрики до станции  отправления:

б) ЗАО "Нева"

в) деревообрабатывающему  комбинату 

60

60

51

51

200000

100000

Возмещен из бюджета НДС по оплаченным материальным ресурсам, услугам производственного  характера.

Списываются расходы  на продажу.

Поступило на расчетный  счет от мебельного магазина "Рондо", согласно расчетным документам, предъявленным к оплате за продукцию

Выявлен и списан финансовый результат от продажи  продукции

Начислен за отчётный квартал

Налог на имущество 

Скорректирована по состоянию на конец квартала стоимость  финансовых вложений, текущая рыночная стоимость которых по данным биржевых торгов составила 120 тыс р.

Выявлен и списан финансовый результат от прочих доходов  и расходов

Начислен условный расход (условный налог на прибыль  от суммы бухгалтерской прибыли)

Начислено постоянное налоговое обязательство с суммы  постоянных разниц (таблица 2.8)

Начислен постоянный налоговый актив с суммы постоянной разницы (таблица 2.7)

Начислен отложенный налоговый актив с суммы вычитаемой временной разницы (таблица 2.9)

Начислено отложенное налоговое обязательство с суммы  налогооблагаемой временной разницы (таблица 2.10)

Здание кирпичное

Транспортный  цех

350000

30

2917

23

Пишущая машинка

Машины швейные  универсальные

Компьютеры

Автомобили легковые

Автомобили грузовые 

Инструменты

Несгораемые сейфы

Вычислительная техника

Управление

Основной цех 

Управление

Управление

Транспортный цех

Основной цех

Управление

Управление

13500

230000 

53000

44000

65500 

43000

11000

180600

5

6 

5

5

7 

3

22

5

675

9583,33 

2650

2200

2339 

3583,33

125

10033

26

25 

26

26

23 

25

26

26

страхование

фонд

20-2 кресла

141900

4115

28380

4399

2554

39448

25

26

77400

54180

2245

1571

15480

10836

2399

1680

1393

975

21517

15062