Мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «PPF Страхование жизни»

 

На 01.01.2012 в «PPF Страхование жизни» достигались условия абсолютной ликвидности баланса.

Обязательства в пассиве баланса  полностью покрываются активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения  обязательств²⁰. Таким образом, ликвидность баланса на начало анализируемого периода можно охарактеризовать как абсолютную.

По состоянию на 01.01.2012 г. ситуация не изменилась, т.е. предприятие способно своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Учитывая многообразие финансовых процессов, множественность показателей финансовой устойчивости, различие в уровне их критических оценок, складывающуюся степень отклонения от них фактических значений коэффициентов и возникающие в связи с этим сложности в общей оценке финансовой устойчивости предприятий, проводится интегральная балльная оценка.

Сущность методики заключается  в классификации предприятий  по уровню риска, т.е. любое анализируемое  предприятие может быть отнесено к определенному классу в зависимости от набранного количества баллов, исходя из фактических значений показателей финансовой устойчивости²¹.

Показатели финансовой устойчивости «PPF Страхование жизни» приведены  в таблице 5.

Таблица 5

Показатели финансовой устойчивости «PPF Страхование жизни»

Показатели финансового состояния	на 01.01.2011		на 01 01.2012
	Фактические  значения	Количество  баллов	Фактические  значения	Количество  баллов
1	2	3	4	5
Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)	1,032	20	3,343	20
Коэффициент критической оценки (ЛЗ)	1,199	8,97	3,47	18
Коэффициент текущей ликвидности (Л4)	9,304	16,5	9,79	16,5
Коэффициент финансовой независимости (У12)	0,894	17	0,892	17
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования (У1)	0,784	15	0,829	15
6. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов и затрат (У24)	2,512	13,5	3,307	13,5
ИТОГО		90,97		100

 

Согласно общепринятым нормам бальной  оценки показателей финансовой устойчивости²²:

1 класс: 94-100 баллов;

2 класс: 65-93 балла;

3 класс: 52-64 балла;

4 класс: 21-51 балл;

5 класс: 0-20 баллов.

Таким образом, на начало периода: 01.01.2011 г.: 2 класс финансовой устойчивости «PPF Страхование жизни» имеет хорошее финансовое состояние. Имеется незначительный уровень риска взаимоотношений партнеров с данным предприятием.

На конец периода: 01.01.2012 г.: 1 класс финансовой устойчивости «PPF Страхование жизни» имеет отличное финансовое состояние. Практически отсутствует риск взаимоотношений партнеров с данным предприятием.

 

2.3  Анализ формирования финансовых резервов ООО

«PPF Страхование жизни»

 

Доходность и рентабельность –  показатели эффективности деятельности «PPF Страхование жизни».

Доходность характеризует отношение (уровень) дохода к авансированному  капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей  величине текущих расходов или их элементам. Показатель доходности свидетельствует о том, сколько рублей дохода получила организация на каждый рубль капитала, активов, расходов и т.д.

Рентабельность характеризует  отношение (уровень) прибыли к авансированному капиталу или его элементам; источникам средств или их элементам; общей величине текущих расходов или их элементам. Показатели рентабельности отражают сумму прибыли, полученную организацией на каждый рубль капитала, активов, доходов, расходов и т.д.

Доходность «PPF Страхование жизни» представлена в таблице 6.

 

Таблица 6

Доходность «PPF Страхование  жизни»

Показатель	2011 г.	2012 г.	Изменение
1	2	3	4
Доходность активов	0,774	0,378	-0,396
Доходность собственного капитала	0,848	0,423	-0,425
Доходность заемного капитала	8,848	3,528	-5,32
Доходность производства			0
Доходность расходов по обычным  видам деятельности	9,325	7,601	-1,724
Доходность совокупных расходов	5,149	4,314	-0,835

 

В Приложении 11 отразим расчет показателей рентабельности «PPF Страхование жизни». На основании Приложения 11, динамику экономической рентабельности «PPF Страхование жизни» показывает рисунок 2.

Рис. 2. Динамика экономической рентабельности

«PPF Страхование жизни»

 

Динамику финансовой рентабельности «PPF Страхование жизни» демонстрирует рисунок 3.

Рис. 3. Динамика финансовой рентабельности

«PPF Страхование жизни»

 

Финансовая отчетность «PPF Страхование  жизни» составляется в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) в редакции, утвержденной Советом по Международным стандартам финансовой отчетности (Совет по МСФО). Для анализа прибыли можно рассмотреть данные бухгалтерской отчетности (Приложение 12, 13). В Приложении 14 отражен Бухгалтерский баланс ООО «PPF Страхование жизни». Приложение 15  отражает данные Отчета о прибылях и убытках.

Одним их показателей, на основе которого дается обобщающая оценка финансового состояния организации, является прибыль.

С одной стороны, прибыль – это  основной источник финансирования деятельности организации, а с другой – источник доходов бюджетов различных уровней²³. В ст. 50 ГК РФ сказано, что извлечение прибыли является основной целью деятельности коммерческих организаций.

Анализ формирования финансовых результатов  проводится как в самой организации – для целей управления активами, так и внешними пользователями информации, партнерами по бизнесу или акционерами. Динамику структуры прибыли «PPF Страхование жизни» отражено в таблице 7.

Таблица 7

Структура прибыли «PPF Страхование жизни»

Показатели	за 2011 г.		за 2012 г.		Изменение (+-)
	тыс. руб.	уд. в ее, %	тыс. руб.	уд. в ее, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6	7
I. Доходы, всего	5964665	100	7677736	100	1713071	0
в том числе: 1. Доходы от обычных видов  деятельности	5870501	98,42	7600882	99	1730381	0,58
2. Проценты к получению	38563	0,65	51004	0,66	12441	0,01
3. Доходы от участия в других  организациях	10723	0,18	25850	0,34	15127	0,16
4. Прочие доходы	44878	0,75	0	0	44878	-0,75
II. Расходы, всего	1112236	100	1301575	100	189339	0
в том числе: 1. Расходы по обычным видам деятельности	772310	69,44	815125	62,63	42815	-6,81
2. Проценты к уплате	273830	24,62	480302	36,9	206472	12,28
3. Прочие расходы	66096	5,94	6148	0,47	-59948	-5,47
III. Отношение общей суммы доходов к общей сумме расходов	5,36		5,9		0,54
IV. Отношение доходов от обычных видов деятельности к соответствующей сумме расходов	7,6		9,32		1,72

 

Как видно из таблицы 7, в отчетный период доходы организации возросли на 1713071 тыс. руб. и составили 7677736 тыс. руб. При этом:

− доходы от обычных видов деятельности возросли на 1730381 тыс. руб. или 29,48%

− проценты к получению возросли на 12441 тыс. руб. или 32,26%

− доходы от участия в других организациях возросли на 15127 тыс. руб. или 141,07%

− прочие доходы снизились на 44878 тыс. руб. или 100%

В отчетном периоде в составе доходов организации преобладали доходы от обычных видов деятельности. Их удельный вес составлял 99 %.

Расходы «PPF Страхование жизни» возросли на 189339 тыс. руб. и составили 1301575 тыс. руб. При этом:

− расходы по обычным видов деятельности возросли на 42815 тыс. руб. или 5,54%

− проценты к уплате возросли на 206472 тыс. руб. или 75,4%

− прочие расходы снизились на 59948 тыс. руб. или 90,.7%

В период 2010-2012 гг. в составе расходов организации преобладали расходы  по обычным видам деятельности 62,63%.

В отчетный период увеличился уровень  доходов, приходящихся на 1 рубль расходов предприятия с 5,36 до 5,9 руб. Можно  сделать вывод о повышении  эффективности работы предприятия.

При этом отношение доходов от обычных  видов деятельности к соответствующей сумме расходов возросло и составило 932 %.

Рассмотреть динамику прибыли можно в таблице 8.

 

Таблица 8

Динамика финансовых результатов «PPF Страхование жизни»

Показатель	код	за 2011 г.	за 2012 г.	Изменение (+/-), тыс. руб.	Темп прироста, %
1	2	3	4	5	6
Выручка (нетто) от продаж	2110	5870501	7600882	1730381	12948
Себестоимость реализации	2120	0	0	0
Валовая прибыль	2100	5870501	7600882	1730381	12948
Коммерческие расходы	2220	72674	65813	-6861	-90,56
Управленческие расходы		699636	749312	49676	107,1
Прибыль (убыток) от продаж	2200	5098191	6785757	1687566	133,1
Проценты к получению	2320	38563	51004	12441	132,26
Проценты к уплате	2330	273830	480302	206472	175,4
Доходы от участия в других организациях	2310	10723	25850	15127	241,07
Прочие доходы	2340	44878	0	44878	0
Прочие расходы	2350	66096	6148	-59948	-9,3
Прибыль (убыток) до налогообложения	2300	4852429	6376161	1523732	131,4
Отложенные налоговые активы	2430	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	2450	0	0	0
Текущий налог на прибыль	2410	270405	189454	-80951	-70,06
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2400	4582024	6186707	1604683	135,02

 

Данные таблицы 8 наглядно демонстрирует рисунок 4.

Рис. 4. Динамика прибыли «PPF Страхование жизни»

Таким образом, в анализируемом периоде предприятие увеличило размер зарабатываемой валовой прибыли. Рост прибыли на 129,5 % продиктован изменением выручки, и на 0 % − изменением себестоимости.

Увеличение прибыли от продаж на 1687566 тыс. руб. произошло за счет роста валовой прибыли.

Рост общей бухгалтерской прибыли  на 1523732 тыс. руб. произошел за счет роста  полученной прибыли от продаж на 145,53 %

В отчетном периоде на формирование чистого результата финансово-хозяйственной  деятельности предприятия оказывали  влияние следующие факторы: снижение прибыли до налогообложения – 10,21 %, что можно наблюдать из таблицы 9.

Таблица 9

Прибыль до налогообложения  «PPF Страхование жизни»

Показатели	за 2011 г.		за 2012 г.		Изменение (+-) тыс. руб.
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %
1	2	3	4	5	6
Прибыль (убыток) от продаж	5098191	105,06	6785757	106,42	1687566
Сальдо прочих доходов и расходов	-245762	-5,06	409596	-6,42	-163834
Прибыль (убыток) до налогообложения	4852429	100	6376161	100	1523732
Налоги из прибыли	270405	5,57	189454	2,97	-80951
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	4582024	94,43	6186707	97,03	1604683

 

В составе общей бухгалтерской  прибыли сумма налогов из прибыли  занимает в отчетном периоде 2,97 %, что ниже установленной законодательством ставки налога на прибыль. Таким образом, систему налогового планирования на предприятии можно считать достаточно эффективной.