Мероприятия по повышению эффективности деятельности ООО «PPF Страхование жизни»

3. Пенсионное страхование: гранде.

Все страховые программы «PPF Страхование жизни» имеют обязательное условие: накопительный фонд.

Руководство «PPF Страхование жизни» считает, что накопительное страхование жизни ориентировано на серьезную финансовую защиту, долгосрочное накопление средств и получение дополнительного инвестиционного дохода клиентов компании.

В Приложении 5 рассмотрены основные условия страхования жизни, Приложение 6 отражает условия страхования от несчастных случаев.

 

2.2 Анализ финансового состояния ООО «PPF Страхование жизни»

Для целей управленческого учета аккумулируется и обрабатывается информация о самых разных сторонах деятельности: от натуральных производственных показателей до мнения сотрудников самой компании ,отмечает Загорская А.В.¹³, включая прогнозирование и моделирование будущего состояния компании, определение необходимых показателей, позволяющих отслеживать состояние компании в настоящий момент.

Страховые компании наряду с коммерческими  организациями по итогам работы за отчетный период должны определять экономические или финансовые показатели (результаты) хозяйственной деятельности, которые следует использовать в целях экономического планирования деятельности учреждения, при проведении анализа хозяйственной деятельности, а также для определения налоговой базы.

Учитывая необходимость получения информации для целей финансовой отчетности в первую очередь по элементам затрат, целесообразно в качестве определяющего признака принять элементы затрат и произвести группировку по экономическим элементам.

Анализ финансового состояния  организации начинается со сравнительного аналитического баланса на основании финансовой отчетности (Приложение 7, 8). При этом выявляются важнейшие характеристики:

− общая стоимость имущества  организации;

− стоимость иммобилизованных и  мобильных средств;

− величина собственных и заемных средств организации и др.

Оценка данных сравнительного аналитического баланса (Приложение 9) – это, по сути, предварительный анализ финансового состояния, позволяющий судить о платеже, кредитоспособности и финансовой устойчивости организации, характере использования финансовых ресурсов.

Стоимость нематериальных активов  за исследуемый период возросла на 2506 тыс. руб. и составила 93535 тыс. руб. Наибольшее увеличение нематериальных активов наблюдается в период с 01.01.2012 по 01.01.2011 гг., при этом наибольшего значения за весь период стоимость НМА достигла 01.01.2012 и составила 93535 тыс. руб.

Стоимость основных средств за исследуемый  период возросла на 6569 тыс. руб. и составила 19045 тыс. руб. Значительное увеличение стоимости основных средств произошло в период с 01.01.2011 по 01.01.2012, когда стоимость имущества увеличилась на 6569 тыс. руб. и составила 19045 тыс. руб. Максимального значения 19045 тыс. руб. стоимость основных средств достигла 01.01.2012 г.

Доходные вложения в материальные ценности увеличились на 2699 тыс. руб. и составили 7260 тыс. руб.

В период 01.01.2011 по 01.01.2012 произошло  увеличение на 2199472 тыс. руб. или на 29,34% долгосрочных финансовых вложений.

Стоимость прочих внеоборотных активов  за период с 01.01.2011 по 01.01.2012 увеличилась на 24216 тыс. руб. и составила 52482 тыс. руб.

Стоимость запасов за исследуемый  период увеличилась на 1794143 тыс. руб. и составила 5615332 тыс. руб. Значительный рост стоимости запасов произошел  в период с 01.01.2011 г. по 01.01.2012 г., когда их стоимость возросла на 1794143 тыс. руб.

Дебиторская задолженность в анализируемом  периоде возросла. Заметное увеличение в сумме 118980 тыс. руб. произошло в  период с 01.01.2011 года по 01.01.2012. Уровень  дебиторской задолженности в составе оборотных активов составил по состоянию на 01.01.2011– 1,92 %, а по состоянию на 01.01.2012– 1,67 %

Таким образом, за период с 01.01.2011 по 01.01.2012 оборотные активы «PPF Страхование  жизни» за счет роста дебиторской  задолженности увеличились на 118980 тыс. руб.

В структуре баланса «PPF Страхование  жизни» как на начало, так и на конец периода присутствуют краткосрочные  финансовые вложения. В течение анализируемого периода их уровень возрос на 5201372 тыс. руб.

Сумма свободных денежных средств на предприятии за период с 01.01.2011 по 01.01.2012 возросла на 676981 тыс. руб. и составила 1586650 тыс. руб.

Анализ пассивов проводится в целях  выявления внутрихозяйственных  резервов обеспечения восстановления платежеспособности, выявления обязательств, которые могут быть оспорены или прекращены, выявления возможности проведения реструктуризации сроков выполнения обязательств¹⁴.

Как видно из приведенной схемы, пассив баланса по состоянию на 01.01.2012 г. состоит из капитала и резервов, долгосрочных обязательств, краткосрочных обязательств. При этом собственный капитал составляет 89.18% от общей стоимости источников имущества организации, долгосрочные обязательства находятся на уровне 0,64% от стоимости имущества, удельный вес краткосрочных обязательств равен 10,19%.

В конце анализируемого периода  в составе собственного капитала предприятия выделяется добавочный капитал.

Уровень добавочного капитала возрос на 23331 тыс. руб. и составил 351457 тыс. руб. Также в структуре баланса  присутствует резервный капитал, стоимость которого возросла на 16235639 тыс. руб. и составила 16235639 тыс. руб. Как на начало, так и на конец исследуемого периода в балансе предприятия присутствует нераспределенная прибыль. При этом ее уровень возрос на 430805 тыс. руб. и составил 1743551 тыс. руб.

Платежеспособность организации  является внешним признаком его  финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. Она определяется возможностью организации наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои платежные обязательства¹⁵. Анализ платежеспособности необходим не только для самих организаций с целью оценки и прогнозирования их дальнейшей финансовой деятельности, но и для их внешних партнеров и потенциальных инвесторов.

Оценка платежеспособности осуществляется на основе анализа ликвидности текущих активов организации, т.е. их способности превращаться в денежную наличность, так как зависит от нее напрямую.

Коэффициенты платежеспособности «PPF Страхование жизни» представлены в таблице 1.

Таблица 1

Коэффициенты платежеспособности «PPF Страхование жизни»

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение 01.01.2012 от 01.01.2011
1	2	3	4
Коэффициент общей ликвидности (Л1)	9,29	9,21	-0,08
Коэффициент абсолютной ликвидности (Л2)	1,032	3,343	2,311
Коэффициент быстрой ликвидности (Л3 «критической оценки»)	1,199	3,47	2,271
Коэффициент текущей ликвидности (Л4 покрытия долгов)	9,304	9,79	0,486
Коэффициент маневренности функционирующего капитала (Л5)	0,871	0,646	-0,225
Доля оборотных средств в активах (Л6)	0,985	0,992	0,007
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Л7)	0,892	0,891	-0,001
Коэффициент утраты платежеспособности предприятия (Л9)	3,851	4,956

 

Коэффициент абсолютной ликвидности  «PPF Страхование жизни» показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно, и рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов к текущим обязательствам должника. Значение коэффициента за период c 01.01.2011 по 01.01.2012 увеличилось на 2,311 и составило 3,343, т.е. «PPF Страхование жизни» увеличило свою платежеспособность и было в состоянии немедленно выполнить свои текущие обязательства, за счет денежных средств на счетах 01.01.2011 на 103,2%, а 01.01.2012 334,3%.

Коэффициент текущей ликвидности (критической оценки) характеризует обеспеченность организации оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения обязательств и определяется как отношение ликвидных активов к текущим обязательствам должника¹⁶. Значение коэффициента текущей ликвидности на 01.01.2012 по сравнению с 01.01.2011 увеличилось на 0,486 и составило 9,79, т.е. платежеспособность возросла и на 01.01.2012 «PPF Страхование жизни», реализуя свои ликвидные активы по балансовой стоимости, могло погасить текущие обязательства на 979% , в то время как на 01.01.2011 этот показатель составил 930,4%.

Показатели рыночной устойчивости «PPF Страхование жизни» представлены в Приложении 10.

Коэффициент автономии (финансовой независимости) показывает долю активов должника, которые обеспечиваются собственными средствами, и определяется как отношение собственных средств к совокупным активам. На 01.01.2012 года значение коэффициента автономии составило 0,892, в то время как на 01.01.2011 оно составляло 0,894, т.е. доля владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность, снизилась на 89,2%. Таким образом, финансовая устойчивость и стабильность предприятия за анализируемый период снизилась, а зависимость от внешних кредиторов возросла.

Абсолютными показателями финансовой устойчивости (таблица 2) являются показатели, характеризующие степень обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования¹⁷.

Таблица 2

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

«PPF Страхование жизни»

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение 01.01.2012 от 01.01.2011
1	2	3	4
Источники формирования собственных  оборотных средств	9600143	18570647	8970504
Внеоборотные активы	5454778	7667983	2213205
Наличие собственных оборотных средств	4145365	10902664	6757299
Долгосрочные пассивы	1685	132666	130981
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств	4147050	11035330	6888280
Краткосрочные заемные средства	0	0	0
1	2	3	4
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат	4147050	11035330	6888280
Общая величина запасов	3821189	5615332	1794143
Излишек (+), недостаток (-) собственных  оборотных средств	324176	5287332	4963156
Излишек (+), недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов	325861	5419998	5094137
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов  и затрат	325861	5419998	5094137
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации, S	1, 1, 1	1, 1, 1	0

 

3. Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации отражен в таблице

Таблица 3

Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации

Условия
S = 1, 1, 1	S = 0, 1, 1	S = 0, 0, 1	S = 0, 0, 0
Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое финансовое состояние	Кризисное финансовое состояние
Оценка риска финансовой неустойчивости
Безрисковая зона	Зона допустимого риска	Зона критического риска	Зона катастрофического риска

 

По состоянию на 01.01.2011 г. «PPF Страхование  жизни» относится к абсолютному типу устойчивости, так как запасы и затраты намного меньше источников, предназначенных для их финансирования.

По состоянию на 01.01.2012 г. по сравнению  с 01.01.2011г. финансовое положение на предприятии не изменилось. Финансовая устойчивость также оценивается как абсолютная.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств¹⁸. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков (таблица 4)¹⁹.

Таблица 4

Показатели ликвидности баланса

Наименование показателя	01.01.2011	01.01.2012	Отклонение 01.01.2012 от 01.01.2011
1	2	3	4
А1. Наиболее ликвидные активы	1173779	7052132	5878353
А2. Быстрореализуемые активы	189914	268713	78799
А3. Медленнореализуемые активы	9218641	13331236	4112595
А4. Труднореализуемые активы	158589	172322	13733
П1. Наиболее срочные обязательства	1085654	2021806	936152
П2. Краткосрочные пассивы	51756	87808	36052
П3. Долгосрочные пассивы	1685	132666	130981
П4. Постоянные пассивы	9601828	18582123	8980295