Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка

РЕФЕРАТ

на тему: «Ликвидность и платежеспособность коммерческого банка»

Объем работы 42с. в том числе 4 таблицы, 1 приложение и 28 наим. лит.

Ключевые слова: ликвидность, платежеспособность, оценка, анализ, надежность.

 

В курсовой работе исследуется  проблема значимости ликвидность и платежеспособность коммерческого банка не только для его хозяйственной деятельности, но и влияние результатов его деятельности на банковский сектор в целом.

В работе раскрыта роль сущности, значимости данных показателей, рассмотрены различные теории и классификации, показано влияние показателей друг на друга.

Целью исследования в  работе является анализ ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка ОАО «БПС-Банк», для чего были сформулированы следующие задачи:

- рассмотреть понятие, сущность и значение ликвидности и платежеспособности коммерческого банка;

- проанализировать процесс  управления ликвидностью и платежеспособностью  коммерческого банка;

- рассмотреть систему  оценки ликвидность коммерческого  банка;

- охарактеризовать коммерческий бак ОАО «БПС-Банк»;

- проанализировать ликвидность  ОАО «БПС-Банк»;

- выявить основные  направления обеспечения ликвидности  и платежеспособности ОАО «БПС-Банка»

 

СОДЕРЖАНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………..	5
1 ЛИКВИДНОСТЬ  И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ……….	6
1.1 Понятие,  сущность, значение ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка………………………………	6
1.2 Управление ликвидностью  и платежеспособностью коммерческого  банка……………………………………………………….	11
2 АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ  КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА…….	18
2.1. Оценка  ликвидности коммерческого банка…………………	18
2.2 Общая характеристика коммерческого банка ОАО «БПС-Банк»………………………………………………………………………..	20
2.3  Анализ  ликвидности ОАО «БПС-Банк»……………………….	25
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ЛИКВИДНОСТИ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОАО «БПС-Банк»….	31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………	38
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ……………….	39
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Данные годовых  отчетов за 2008-2009гг. ОАО «БПС-Банк»…………………………………………………………………	41

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Коммерческий банк, как  и любая другая финансовая структура  в национальной экономике выступает  необходимым финансовым институтом в рыночной экономике. Они позволяют сделать процесс производства непрерывным, концентрируя у себя временно свободные денежные средства и направляя их туда, где они в данный момент необходимы. Специфика деятельности банков заключается в том, что они, в отличие от обычных предприятий, оперируют в основном привлеченными средствами и поэтому на них ложится огромная ответственность за сохранность доверенных им денег. В следствии чего актуальность исследования заключается в выработке направлений улучшения показателей ликвидности и платежеспособности коммерческого банка Республики Беларусь ОАО «БПС-Банк».

Целью исследования в работе является ликвидность и платежеспособность коммерческого банка, объектом исследования ОАО «БПС-Банк», предметом исследования – финансовые показатели работы банка за 2008-2009г. Для достижения поставленной цели были сформулированы следующие задачи:

- рассмотреть понятие,  сущность и значение ликвидности  и платежеспособности коммерческого  банка;

- проанализировать процесс  управления ликвидностью и платежеспособностью  коммерческого банка;

- рассмотреть систему  оценки ликвидность коммерческого  банка;

- охарактеризовать коммерческий  бак ОАО «БПС-Банк»;

- проанализировать ликвидность  ОАО «БПС-Банк»;

- выявить основные  направления обеспечения ликвидности  и платежеспособности ОАО «БПС-Банка»

Методы исследования – метод анализа, метод синтеза, статистический метод исследования динамики показателей, расчетный метод определения показателей.

Для того чтобы более  полно и объективно подойти к  исследованию были использованы различные  источники информации: нормативно-правовые акты, статьи газет и журналов, Интернет-ресурсы, научная и учебная литература, финансовые документы ОАО «БПС-Банк».

 

1 ЛИКВИДНОСТЬ И ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТЬ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА, ИХ СУЩНОСТЬ И ЗНАЧЕНИЕ

1.1 Понятие, сущность, значение ликвидности и платежеспособности коммерческого банка

Специфика функционирования банков как финансовых посредников заключается в том, что для осуществления активных операций ими широко используются привлеченные ресурсы. В этой связи особое значение приобретает способность банка своевременно и в полном объеме выполнять свои обязательства перед кредиторами и вкладчиками, то есть банковская ликвидность.

Ликвидность банка является более широким понятием и проявляется  в своевременном выполнении банком своих договорных обязательств, причем не только за счет абсолютно ликвидных активов, находящихся в денежной форме (средства в кассе банка и на его корреспондентских счетах, в центральном банке и в других коммерческих банках), но и путем реализации иных активов (например, государственных ценных бумаг, которые можно перевести в денежную форму), а также с помощью займов на межбанковском рынке.

Ликвидность банка (англ. bank liquidity) — способность банка обеспечить своевременное и полное исполнение своих обязательств. Она определяется степенью соответствия отдельных статей актива (размещенные средства) и статей пассива (привлеченные средства) по суммам и срокам [1, c.237]. Если сумма обязательств превышает сумму требований банка, имеет место недостаток ликвидности, если наоборот – излишек.

Управление ликвидностью банка направлено на предотвращение и устранение как недостатка, так и излишка ликвидности. В виду того, что недостаточная ликвидность может привести к неплатежеспособности банка, а чрезмерная может неблагоприятно повлиять на его доходность. [25] Излишек ликвидных активов в структуре баланса банка повышает его финансовую устойчивость, но снижает доходность, т.к. она по ликвидным статьям, как правило, ниже, чем по кредитным [28].

На ликвидность банка  непосредственное влияние оказывает  его депозитная база, поскольку она  как раз и представляет те обязательства, которые банк должен своевременно выполнять. Основным критерием качества депозитов (срочных и до востребования) является их стабильность. Чем большую долю в ресурсной базе банка составляют стабильные депозиты, тем выше ликвидность банка.

На ликвидность банка  существенное влияние также может оказать его зависимость от внешних источников, которыми являются межбанковские кредиты.

Существенное влияние  на ликвидность банка оказывает  сбалансированность активов по суммам и по срокам. Размещая привлеченные ресурсы в активы срочного характера, банк не должен упускать из виду, на какие сроки они предоставлены вкладчиками. Пренебрежение этим правилом при работе с привлеченными ресурсами может привести к неспособности банка полностью своевременно исполнить свои обязательства.

Немаловажное значение для поддержания ликвидности  на должном уровне играет имидж банка. Банк с положительной репутацией имеет преимущества перед другими  банками при формировании ресурсной  базы: ему скорее доверят свои средства вкладчики; ниже вероятность незапланированного изъятия привлеченных средств; проще вести поиск ресурсов на межбанковском рынке для устранения краткосрочного недостатка ликвидных средств [2, c.382].

Во многом степень  ликвидности банка зависит от качества менеджмента. Причем важную роль играет как уровень организации управления ликвидностью, так и система управления деятельностью банка в целом.

Состояние ликвидности  банка зависит, как отмечалось ранее, не только от внутренних, но и от ряда внешних факторов, основными из которых являются:

- общая экономическая  и политическая обстановка в  стране;

- степень развития  рынка ценных бумаг и межбанковского  рынка; 

- организация системы  рефинансирования;

- эффективность надзорных  функций центрального банка.

Стоит отметить, что уровень ликвидности банковского сектора оценивается, как правило, величиной избыточной ликвидности, состоящей из остатков на корреспондентских счетах кредитных организаций, депозитов кредитных организаций в банке, а также его задолженности по операциям обратного РЕПО и по облигациям банка.

Самой значительной составляющей избыточной ликвидности являются остатки  на корреспондентских счетах. Высокие  остатки поддерживаются кредитными организациями из-за риска потери ликвидности, а также необходимости проведения текущих платежей. С другой стороны, высокий уровень ликвидности отчасти вызван недостаточно эффективным управлением банками собственной ликвидностью. Такая ситуация оказывает влияние на уровень ставок на межбанковском рынке.

Большую роль в регулировании рублевой ликвидности играют механизмы Национального Банка Республики Беларусь (НБ РБ) по формированию обязательных резервов, а также рефинансирования кредитных организаций [5, c.271].

Опыт поддержания ликвидности  банков показывает, что возможность использования внутридневных кредитов позволяет им сократить остатки на корреспондентских и субсчетах и, следовательно, высвободить средства для других активных операций. Кроме того, оборачиваемость денежных средств на активно кредитуемых корреспондентских счетах значительно возрастает, что может свидетельствовать об ускорении расчетов в экономике (показатели оборачиваемости по кредитным организациям, активно пользующимся кредитами Банка, превышают обычные средние значения).

Конечно, некоторую часть пассивов банк может формировать и за счет ресурсов банков-резидентов и банков-нерезидентов, привлеченных на межбанковском рынке. При этом данные ресурсы могут носить как целевой характер и предоставляться на длительный срок, так и служить временным средством сокращения недостатка текущей ликвидности и предоставляться на срок до одного банковского дня. Преобладание первой категории ресурсов увеличивает расчетную ликвидность банка, второй - сокращает ее. Поэтому банк должен также рассчитать для себя безопасную сумму заимствования на межбанковском рынке на короткие сроки.

Ликвидность банка определяется сбалансированностью его активов  и пассивов банка, степенью соответствия сроков размещенных активов и  привлеченных пассивов. Банк, имеющий достаточный запас ликвидных активов для поддержания текущей ликвидности, может ее утерять с течением времени в связи с превышением потока обязательств над потоком превращения вложений в ликвидные активы. Оценка ликвидности является наиболее проблематичной, так как она связана с оценкой риска активных операций банка [4, c.57].

Для оценки степени риска  срочной трансформации целесообразно  регулировать отражение в учете  сроков активных и пассивных операций. Качественное и количественное равновесие прилива и отлива средств кредитного потенциала является важным фактором в практике поддержания ликвидности банка.

Финансовую информацию для выбора решений представляет бухгалтерский баланс, который должен в полной мере использоваться для  принятия управленческих решений, способствовать получению прибыли, сокращению финансовой и статистической отчетности.

При группировке статей баланса по методу ликвидности активы и пассивы банка имеют следующий вид представленных в таблице 1.

 

Таблица 1 Статьи баланса  сгруппированные согласно ликвидности

Активы	Пассивы
Первичные резервы (кассовая наличность,  резервы в центральном банке, средства на  корсчетах, денежные документы  в процессе инкассирования)	Депозиты, включающие все  виды вкладов  различных  категорий контрагентов
Вложения в краткосрочные ценные бумаги  – это активы, которые могут быть оперативно обращены в кассовую наличность	Депозиты, в основном размещенные  в банке на срок
Статьи, связанные с минимальным  риском и приближающиеся к ликвидным  активам	Прочие привлеченные средства
Кредиты, выданные торгово-промышленным  организациям, финансово-кредитным  учреждениям, частным лицам (мало ликвидные  активы)	Постоянные фонды и резервы (акционерный  капитал и  долгосрочные займы)
Иммобилизация – инвестиции в движимое и недвижимое имущество

 

Банкам, ориентированным  на коммерческий успех, необходим постоянный поиск новых форм работы на рынке  капиталов, новых форм обслуживания предприятий и населения, что  требует создания устойчивой и в  то же время гибкой банковской системы. Требуется качественная отработка всего кредитно-денежного механизма и совершенствование структуры управления им [26].