Все поставщики являются плательщиками  налога на добавленную стоимость.

     В течение ближайшего квартала прогнозируется повышение цен на материалы 5-10%.

Расход  электроэнергии за 1 час работы основного технологического оборудования составляет 15 кВт. Расход электроэнергии на общехозяйственные нужды обычно не превышает 160 кВт.

     Поставщиком электроэнергии является ЗАО “Тау-Энерджи”, действующий тариф на электроэнергию составляет 2,5 руб./кВт.

     Согласно  проведенному маркетинговому исследованию на ближайший квартал и заявкам  покупателей, их потребности в шлаковом цементе определены в объеме, приведенном  в таблице 9.

Таблица 1.9 – Оценка потребности покупателей в шлаковом цементе в 1 квартале 20XX г.

 

     Вместительность склада ООО “Цембейс” не превышает 75 т. материалов и готовой продукции.

     Основное  технологическое оборудование может эксплуатироваться более чем в 1 смену. При этом, каждая дополнительная смена потребует принять 2 рабочих и 1 грузчика.

     По  условиям договоров покупателям  предоставляется отсрочка платежа  до 1 месяца.

     Срок  выплаты заработной платы – аванс  до 5 числа следующего месяца; расчет – до 15 числа.

     При недостатке собственных оборотных  средств организацией может быть привлечен кредит в сумме не превышающей 1 млн. руб. под 14% годовых. 

 

2 МОДЕЛИРОВАНИЕ  ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ЦЕМБЕЙС» В  1 КВАРТАЛЕ 2010 ГОДА

2.1 План  производства шлакового цемента  в 1 квартале 2010 года

 

     Согласно  производительности основного технологического оборудования и производственному  календарю в первом квартале 2010 г. ООО «ЦемБейс» планирует выпускать  следующее количество готовой продукции по месяцам:

• Январь – 72000 кг. (1440 мешков емкостью 50 кг.);
• Февраль – 91200 кг. (1824 мешков);
• Март – 105600 кг. (2112 мешков).

     Таким образом в 1 квартале 2010 г. Выпуск готовой  продукции ООО «ЦемБейс» составит 268800 кг. или 5376 мешков.

     Учитывая  остатки готовой продукции на складе по состоянию на 1.01.2010 в количестве 950 мешков, производственная мощность ООО «ЦемБейс» позволит ему удовлетворить потребность покупателей в шлаковом цементе в 1 квартале 2010 года.

2.1 Графики  поставки материалов и отгрузки готовой продукции

     Конечным  продуктом производственного процесса предприятия является готовая продукция. Изделия считаются готовыми только в том случае, если они полностью  укомплектованы и соответствуют  техническим условиям, утвержденным в установленном порядке, сданы на склад готовой продукции и снабжены сертификатом или другим документом, удостоверяющим качество готовой продукции. Готовая продукция составляет основную часть продукции предприятия.

     Продукция, не подвергшаяся всем предусмотренным  технологическим процессом операциям обработки, а также изделия, не прошедшие испытаний и технической приемки, в состав объема продукции не включаются и подлежат учету как незавершенное производство. 
Предприятие, изготовляет продукцию в соответствии с плановыми заданиями по ассортименту, количеству и качеству. При этом большое внимание уделяется увеличению ее объема, расширению ассортимента и улучшению качества.

     Для учета готовой продукции на складе предназначен активный синтетический  счет 43 «Готовая продукция». На нем  обобщается информация о наличии  и движении готовой продукции (продуктов  производства) и товаров на складе. Этот счет используется предприятиями отраслей материального производства.

     ООО «ЦемБейс» для производства продукции  необходимо закупать у поставщиков  шлак, портланд, гипс и мешки. Ввиду  ограниченной вместимости склада запуск материалов в производство и отгрузка готовой продукции покупателям  должны проводится по мере выпуска готовой продукции из производства. Вместимость склада не превышает 75000 кг. Остатки готовой продукции и материалов на складе на каждый день производства представлены на рисунке 2.1.

     Рисунок 2.1 - Остатки готовой продукции  и материалов на складе

     Таким образом, на представленном графике видно, что выдерживается ограничение по вместимости склада материалов и готовой продукции.

2.3 График платежей ООО «ЦемБейс» за 1 квартал 2010 г

     Расчёты с поставщиками и подрядчиками осуществляют после отгрузки им товарно-материальных ценностей. По сложившейся договоренности с поставщиками ООО «СтройХимТорг» и ООО «Швей-К» поставка гипса технического и мешков упаковочных  соответственно производится после получения ими предоплаты за поставляемые материалы. Оплата ООО «Симла» производится через 15 дней после поставки материалов, ОАО «Карьер №5» через 30 дней. Расчеты с поставщиком электроэнергии ЗАО «Тау-Энерджи» производится последним числом каждого месяца.

     В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий, учет расчетов с поставщиками и подрядчиками осуществляется на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" Данный счет предназначен для обобщения информации о расчетах с поставщиками и подрядчиками.

     Выплата заработной платы происходит в два  этапа: 5 числа каждого следующего месяца выдается аванс каждому работнику,  а расчет производится 15 числа.

     По  условиям договоров покупателям  предоставляется отсрочка платежа  до одного месяца, однако в силу нынешней экономической ситуации сроки платежа были пересмотрены до одной недели отсрочки.

     Процесс реализации завершает кругооборот хозяйственных средств предприятия, что позволяет ему выполнять обязательства перед государственным бюджетом, банком по ссудам, рабочими и служащими, поставщиками и возмещать производственные затраты.

   Сроки отгрузки готовой продукции покупателям представлены в таблице 2.1

Таблица 2.1 - Сроки отгрузки готовой продукции  покупателям

 

   

 Рисунок 2.2 – Остатки денежных средств на расчетном счете 

 

3 ПРОГНОЗНАЯ  БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ ООО  «ЦЕМБЕЙС» ЗА 1 КВАРТАЛ

     Бухгалтерская отчетность — свод взаимосвязанных  показателей, представляемых в соответствующим  образом утвержденных формах, итогов работы предприятия за истекший отчетный период.

     Бухгалтерская отчетность состоит из взаимосвязанных  форм, образующих по объему составляющих их показателей единую систему информации о финансовом состоянии организации.

     Значение  бухгалтерской отчетности определяется требованиями, предъявляемыми к ней.

     Бухгалтерская отчетность должна соответствовать  следующим требованиям: достоверности, целостности, своевременности, простоте, проверяемости, сравнимости, экономичности, соблюдении строго установленных процедур оформления и публичности.

     Достоверность базируется не только на информации бухгалтерского, но и других видов учета, в первую очередь статистического учета. Нарушение данного подхода делает невозможным составление бизнес-плана, а также оперативное управление имуществом на различных уровнях хозяйственной деятельности. Это условие требует сопоставимости отчетных и плановых показателей.

     В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения  учетной политики должны вводиться с начала финансового года.

     Если  такая сопоставимость отсутствует, то данные за период, предшествовавший отчетному, подлежат корректировке. При  этом следует руководствоваться  положениями, установленными действующими нормативными актами системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в Российской Федерации. В этом методологическое единство показателей отчетности.

     Достоверность бухгалтерской отчетности усиливается  ее целостностью, т.е. она должна включать показатели финансово-хозяйственной  деятельности как самого предприятия, так и его филиалов, представительств и иных структурных подразделений, в том числе выделенных на самостоятельные балансы.

     Целостность или полнота отчетности позволяет  принимать более обоснованные управленческие решения. С этой целью данные синтетического и аналитического учета должны быть подтверждены результатами инвентаризации и заключением независимой аудиторской организации.