Автор работы: Пользователь скрыл имя, 12 Августа 2009 в 17:37, Не определен
Аудит оплаты труда на примере организации
6. ПОДГОТОВКА ВНУТРЕННЕЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ
| 6.1 | Установление и поддержание системы подготовки внутренних отчетов для целей управления, соответствующей размерам и сложности организации | Отчеты готовятся эпизодически по запросу руководства | Установленная внутренняя отчетность не согласована с целями управления | Установлена детальная система внутренней отчетности, работоспособность которой надлежащим образом поддерживается |
| 6.2 | Сметные показатели, другие финансовые и производственные показатели | |||
|
Не устанавливаются | Устанавливаются нерегулярно или ограниченно | Устанавливаются на постоянной основе | |
|
Не взаимосвязаны | Взаимосвязаны нерегулярно или частично | Взаимосвязаны на постоянной основе | |
|
Контроль не осуществляется | Контроль осуществляется нерегулярно или частично | Контроль осуществляется на постоянной основе | |
| 6.3 | Выявление отклонений от запланированного хода деятельности | Отклонения не выявляются | Выявляются нерегулярно или частично | Выявляются на постоянной основе |
| 6.4 | Сообщение об отмеченных отклонениях руководству | Не сообщают | Сообщают случайным образом или частично | На постоянной основе сообщают руководству соответствующего уровня |
| 6.5 | Анализ причин отклонений | Причины не анализируются | Причины анализируются нерегулярно или частично | Причины анализируются на постоянной основе. |
ОЦЕНКА ВЛИЯНИЯ ФАКТОРОВ
НА НАДЕЖНОСТЬ
КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| ФАКТОР | НИЗКАЯ | СРЕДНЯЯ | ВЫСОКАЯ |
| 7.1 | Там, где это возможно, укажите наличие мероприятий, гарантирующих согласованность с: | |||
| а) требованиями нормативно-правовых актов, регулирующих бухгалтерский учет и отчетность | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| б) требованиями налогового законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| в) требованиями таможенного законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| г) требованиями валютного законодательства | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| д) требованиями банков и других кредитных организаций | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| е) правилами фондовых бирж | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| ж) требованиями органов исполнительной власти по контролю за некоторыми видами деятельности | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| з) другими требованиями законодательства и контролирующих органов (впишите недостающее) | Не установлены | Установлены нерегулярно или частично | Установлены на постоянной основе | |
| 7.2 | Проверка мероприятий, описанных в п. 7.1 | Плохая | Средняя | Хорошая |
ОБЩАЯ ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ
ОТДЕЛЬНЫХ НАПРАВЛЕНИЙ КОНТРОЛЬНОЙ СРЕДЫ
| 1) | Стиль и основные принципы управления | Низкая | Средняя | Высокая |
| 2) | Организационная структура | Низкая | Средняя | Высокая |
| 3) | Распределение ответственности и полномочий | Низкая | Средняя | Высокая |
| 4) | Кадровая политика и практика | Низкая | Средняя | Высокая |
| 5) | Порядок подготовки бухгалтерской отчетности | Низкая | Средняя | Высокая |
| 6) | Порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления | Низкая | Средняя | Высокая |
| 7) | Согласование с требованиями, установленными применимым законодательством и внешними регулирующими органами | Низкая | Средняя | Высокая |
| Итоговая оценка надежности контрольной среды (необходимо занести в бланк “Данные по планированию аудита”) | Низкая |
Средняя |
Высокая |