Контрольная работа по "Теория бухгалтерского учета"

 

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	418900
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Фонд социальной сферы	440
Целевые финансирование и поступления	450
Нераспределенная прибыль прошлых  лет	460
Непокрытый убыток прошлых лет	465
Нераспределенная прибыль отчетного  года	470	22300
Непокрытый убыток отчетного года	475
ИТОГО по разделу III	490	441200
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению  более чем через 12 месяцев после  отчетной даты	511
займы, подлежащие погашению более  чем через 12 месяцев после отчетной даты	512
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	23000
в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению  в течение 12 месяцев после отчетной даты	611
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты	612	23000
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики	621
векселя к уплате	622
задолженность перед дочерними  и зависимыми обществами	623
задолженность перед персоналом организации	624	83700
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	625
задолженность перед бюджетом	626	18600
авансы полученные	627
прочие кредиторы	628
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	125300
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700	566500

 

Уставный фонд МП - 418900 рублей – 85 счет

Основные средства - 120000 рублей – 01 счет

Прибыль - 22300 рублей – 84 счет

Материалы закуплены  на сумму - 125000 рублей – 10 счет

Начислена, но не выплачена  зарплата в размере - 83700 рублей – 70 счет

На расчетном счете  предприятия - 183000 рублей – 51 счет

В кассе на момент составления баланса - 3200 рублей – 50 счет

Амортизация основных средств - 12000 рублей – 02 счет

Основное производство - 84500 рублей – 20 счет

Краткосрочный кредит на сумму - 23000 рублей – 66 счет

Готовая продукция на сумму - 62800 рублей – 43 счет

Задолженность перед бюджетом - 18600 рублей – 68 счет

Амортизация сч.01 – сч.02

Задача № 3

Рассчитайте конечное сальдо, выделив все обороты на счете 51 «Расчетный счет», если:

• На начало месяца на счете числилось 2850000 рублей;
• В течение месяца  получили от покупателей на счет предприятия 131500 рублей;
• Перечислили в бюджет отчисления с заработной платы 20000 рублей;
• Сняли деньги в кассу предприятия на выплату зарплаты 55700 рублей;
• Заплатили поставщикам  с расчетного счета 63800 рублей;
• Заплатили с р/с НДС 35000 рублей;

Нарисуйте схему счета, произведите расчет сальдо на конец  месяца, а также запишите, какие  документы используется. Укажите  все проводки по всем операциям.

 

Решение:

51 «Расчетный счет»

Дт	Кт
Сальдо 285000	Обороты
Обороты 131500	20000
	55700
	63800
	35000
Оборот 131500	174500

 

Сальдо на 31.01 = 285000+131500-174500 = 242000

Дт 51 – Кт 62 131500 руб. платежное  поручение, выписка банка

Дт 68 – Кт 51 20000 руб. –  платежное поручение, выписка банка 

Дт 50 – Кт 51 55700 руб. –  чек из чековой книжки, выписка банка, приходный ордер в кассу

Дт 60 - Кт 51 65800 руб. – платежное  поручение, выписка банка

Дт 68 – Кт 51 35000руб. –  платежное поручение, выписка банка

Задача № 4. 

В октябре введены  в эксплуатацию основные средства на сумму первоначальной стоимости 480000 рублей. Укажите порядок начисления амортизации и остаточную стоимость на 1 января следующего года, если норма амортизации составляет 12% в год. Учетная  политика указывает на линейный способ начисления. Запишите операции в виде проводок.

 

Решение:

Амортизация 480000*0,12=57600 руб.

Дт 01.1  Кт 08 – 480000 руб. – введены в эксплуатацию

Дт 20 Кт 02 – 4800*2=9600 руб. – списано в производство амортизация за 2 месяца ноябрь, декабрь

Дт 02 Кт 01 – 9600 руб. – начислена  амортизация

На 01.01 следующего года остаточная стоимость 480000-9600=470400 руб.

Задача № 5.

Необходимо рассчитать и начислить отпускные менеджеру  Доронину Г.Т., если его заработок  за последние 12 месяцев составил: с  сентября 2005г. по июль  2006г. его ежемесячная  зарплата составляла 10500 рублей (все месяцы отработаны полностью).

В августе 2006  отработано 18 дней (был на больничном, сумма  больничного 2280 рублей), зарплата составила 8220 рублей. В сентябре отработано 12 дней (зарплата  составила 8200 рублей), остальные дни работник был в командировке (оплачено 7500 рублей). В отпуск он уходит с 18 октября на 44 календарных дня. Укажите необходимые для расчета документы и запишите соответствующие проводки.

 

Решение:

Для расчета берем  период с 1 октября 2005 г. По сентябрь 2006 г.

10500*10=105000 – заработная плата Доронина Г.Т. за 11 мес.

2280+8220=10500 – заработная  плата за август

8200+7500=15700 руб. – заработная  плата за сентябрь

105000+10500+15700=131200 руб. –  заработная плата за 12 месяцев

131200/12/30,5=358,47 руб. –  заработная плата за 1 день

358,47*44=15772,69 руб. – начислены  отпускные

 

Дт 69 Кт 70 – 2280 руб. – Начислен больничный лист. Документы: больничный лист, расчетно-платежная ведомость

Дт 26 Кт 70 – 8220 руб. – Начислена заработная плата. Документы: расчетная ведомость, табель

Дт 26 Кт 71 – 7500 руб. – Начислены  командировочные. Документы: Командировочное  удостоверение, авансовый отчет