Контрольная работа по "Теория бухгалтерского учета"

 На субсчете 58-2 "Долговые  ценные бумаги" учитываются наличие  и движение инвестиций в государственные  и частные долговые ценные  бумаги (облигации и др.).

 Финансовые вложения, осуществленные организацией, отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счетов, на которых учитываются ценности, подлежащие передаче в счет этих вложений. Например, приобретение организацией ценных бумаг других организаций за плату проводится по дебету счета 58 "Финансовые вложения" и кредиту счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета".

 По долговым ценным  бумагам, по которым не определяется  текущая рыночная стоимость, организации  разрешается разницу между первоначальной стоимостью и номинальной стоимостью в течение срока их обращения равномерно, по мере причитающегося по ним в соответствии с условиями выпуска дохода, относить на финансовые результаты коммерческой организации или уменьшение или увеличение расходов некоммерческой организации. При списании суммы превышения покупной стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их номинальной стоимостью делаются записи по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и кредиту счетов 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на разницу между суммами, отнесенными на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения").

 При доначислении  суммы превышения номинальной  стоимости приобретенных организацией облигаций и иных долговых ценных бумаг над их покупной стоимостью делаются записи по дебету счетов 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму причитающегося к получению по ценным бумагам дохода) и 58 "Финансовые вложения" (на часть разницы между покупной и номинальной стоимостью) и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" (на общую сумму, отнесенную на счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" и 58 "Финансовые вложения"). Погашение (выкуп) и продажа ценных бумаг, учитываемых на счете 58 "Финансовые вложения", отражаются по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 58 "Финансовые вложения" (кроме организаций, которые отражают эти операции на счете 90 "Продажи").

 На субсчете 58-3 "Предоставленные  займы" учитывается движение  предоставленных организацией юридическим  и физическим (кроме работников организации) лицам денежных и иных займов. Предоставленные организацией юридическим и физическим лицам (кроме работников организации) займы, обеспеченные векселями, учитываются на этом субсчете обособленно. Предоставленные займы отражаются по дебету счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетом 51 "Расчетные счета" или другими соответствующими счетами. Возврат займа отражается по дебету счета 51 "Расчетные счета" или других соответствующих счетов и кредиту счета 58 "Финансовые вложения".

 На субсчете 58-4 "Вклады  по договору простого товарищества" организацией-товарищем учитывается наличие и движение вкладов в общее имущество по договору простого товарищества.

 Предоставление вклада  отражается по дебету счета  58 "Финансовые вложения" в корреспонденции  со счетом 51 "Расчетные счета"  и другими соответствующими счетами по учету выделенного имущества. При прекращении договора простого товарищества возврат имущества отражается по кредиту счета 58 "Финансовые вложения" в корреспонденции со счетами учета имущества.

Аналитический учет по счету 58 "Финансовые вложения" ведется  по видам финансовых вложений и объектам, в которые осуществлены эти вложения (организациям - продавцам ценных бумаг; другим организациям, участником которых является организация; организациям-заемщикам и т.п.). Построение аналитического учета должно обеспечить возможность получения данных о краткосрочных и долгосрочных активах. При этом учет финансовых вложений в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 58 "Финансовые вложения" обособленно.

Счет 58 "Финансовые вложения" корреспондирует со счетами:

По дебету	По кредиту
50 Касса 51 Расчетные счета 52 Валютные счета 75 Расчеты с учредителями 76 Расчеты с разными  дебиторами и кредиторами 80 Уставный капитал 91 Прочие доходы и  расходы 98 Доходы будущих периодов	51 Расчетные счета 52 Валютные счета 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 80 Уставный капитал 90 Продажи 91 Прочие доходы и  расходы 99 Прибыли и убытки

 

• Счет 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений"

Счет 59 "Резервы под  обесценение финансовых вложений" предназначен для обобщения информации о наличии и движении резервов под обесценение финансовых вложений организации. На сумму создаваемых резервов делается запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту счета 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений". Аналогичная запись делается при увеличении величины указанных резервов.

 При уменьшении  величины созданных резервов, а  также выбытии финансовых вложений, по которым ранее были созданы соответствующие резервы, производится запись по дебету счета 59 "Резервы под обесценение финансовых вложений" и кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы".

 Аналитический учет  по счету 59 "Резервы под обесценение  финансовых вложений" ведется по каждому резерву".

Счет 59 "Резервы под  обесценение вложений в ценные бумаги" корреспондирует со счетами:

По дебету	По кредиту
91 Прочие доходы и  расходы	91 Прочие доходы и  расходы

 

Источник: http://www.2buh.ru/spravka/plan/59.php

 

3. По какому  счету вы покажете приобретение  топлива через подотчетное лицо? Укажите используемые документы, запишите соответствующие проводки.

 

Дт 71 Кт 50 – выдача сотруднику средств на топливо. Документы: расходный ордер

Дт 76 Кт 71 – списание задолженности с подотчетного лица. Документы: Авансовый отчет, кассовый чек

Дт 10.3 Кт 76 – оприходов. топлива. Документы: счет-фактура, кассовый чек.

Задача № 2.

Составьте текущий  баланс малого предприятия на 01.12.2006г. если:

• Уставный фонд МП………………………………….418900 рублей.
• Основные средства………………………………..…120000 рублей
• Прибыль………………………………………………22300 рублей
• Материалы закуплены на сумму……………………125000 рублей
• Начислена, но не выплачена зарплата в размере…………83700 рублей
• На расчетном счете предприятия………………………...183000 рублей
• В кассе на момент составления баланса………..………3200 рублей
• Амортизация основных средств…………………….…..12000 рублей
• Основное производство.……………………………..…..84500 рублей
• Краткосрочный кредит на сумму………………….……23000 рублей
• Готовая продукция на сумму………………………........62800 рублей
• Задолженность перед бюджетом………………………..18600 рублей

Укажите все счета, по которым распределены суммы баланса.

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС							КОДЫ
			Форма №1 по ОКУД				0710001
на "01” декабря  2006 г.			Дата (год, месяц, число)
Организация  __________________________________________________						по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика						ИНН
Вид деятельности _______________________________________________						по ОКДП
Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________
________________________________________________________				по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть)					по ОКЕИ		384/385
Адрес ___________________________________________________________________________________
_________________________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы	111
организационные расходы	112
деловая репутация организации	113
Основные средства	120	108000
в том числе: земельные участки и объекты  природопользования	121
здания, машины и оборудование	122
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
в том числе: имущество для передачи в лизинг	136
имущество, предоставляемое по договору проката	137
Долгосрочные финансовые вложения	140
в том числе: инвестиции в дочерние общества	141
инвестиции в зависимые общества	142
инвестиции в другие организации	143
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев	144
прочие долгосрочные финансовые вложения	145
Прочие внеоборотные активы	150
ИТОГО по разделу I	190	108000

 

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	272300
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные  ценности	211	125000
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	84500
готовая продукция и товары для  перепродажи	214	62800
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе: покупатели и заказчики	231
векселя к получению	232
задолженность дочерних и зависимых обществ	233
авансы выданные	234
прочие дебиторы	235
Дебиторская задолженность (платежи  по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240
в том числе: покупатели и заказчики	241
векселя к получению	242
задолженность дочерних и зависимых  обществ	243
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал	244
авансы выданные	245
прочие дебиторы	246
Краткосрочные финансовые вложения	250
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев	251
собственные акции, выкупленные у  акционеров	252
прочие краткосрочные финансовые вложения	253
Денежные средства	260	186200
в том числе: касса	261	3200
расчетные счета	262	183000
валютные счета	263
прочие денежные средства	264
Прочие оборотные активы	270
ИТОГО по разделу II	290	458500
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300	566500