Концепции, бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской и международной практике

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 03 Ноября 2010 в 03:05, Не определен

Описание работы

курсовая работа

Скачать архив (456.00 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

БФО Новое.doc

— 1.78 Мб (Скачать файл)

 

 
 

35 Списаны затраты  ремонтной мастерской по ремонту: в  цехе растениеводства

 в цехе  животноводства

 Итого

  
19031

25739

44770

  
20/1

20/2

  
23/раст 23/жив		 №10АПК  
36 Списаны общепроизводственные

расходы на себестоимость  продукции:

цеха  растениеводства

цеха животноводства

цеха  промышленных производств

Итого

  
 
20600

21810

9900

52310

  
 
20/1

20/2

20/3

  
 
25/1

25/2

25/3

  
 
№10АПК		  
37 Списаны общехозяйственные  расходы на

себестоимость продукции:

цеха  растениеводства

цеха  животноводства

цеха  промышленных производств

Итого

  
 
20590

17850

6665

45105

  
 
20/1

20/2

20/3

  
 
26

26

26

 №10АПК  
38 Выдана со склада и отгружена покупателям готовая  продукция:

а) нормативная (плановая) себестоимость

б) продажная стоимость, включая НДС

  
 
427440 790800		  
 
90/2

62

  
 
43

90/1

 №11 АПК №38 АПК №60АПК  №63 АПК №65 АПК
39 Начислен НДС  на проданную сельскохозяйственную продукцию 71890,91 90/3 68 №8АПК №11 АПК №32 АПК №37 АПК
40 Начислены транспортным организациям: расходы по погрузке и доставке готовой продукции 

НДС на услуги

  
 
38953

3895,3

  
 
44

19

  
 
76/2

76/2

 №8АПК №10АПК  №11 АПК №32 АПК №38 АПК
41 Оплачена покупателями проданная продукция 979205 51 62 №2АПК №2АПК №38 АПК
42 Списаны расходы  на продажу продукции 38953 90/2 44 №11 АПК  
43 Отклонения  фактической себестоимости готовой продукции от нормативной (плановой) себестоимости списаны на продажу:

продукции растениеводства

 продукции  животноводства 

продукции промышленных производств

 Итого

Справка. Незавершенное производство на конец года составило: в растениеводстве

 в промышленном  производстве

  
 
 
 
83413 100659 89897 273969 

32798

30112

  
 
 
 
90/2

90/2

90/2

  
 
 
 
20/1

20/2

20/3

  
 
 
 
№10АПК  №11 АПК		  
44 Признан должником  штраф за нарушение условий договора

 НДС

  
1100

220

  
76/1

76/1

  
91/1

68

 №8АПК №37 АПК №38 АПК  №65АПК
45 Начислен штраф  в пользу покупателя (за недопоставку продукции) 11700 91/2 76/2    
 
46 Поступило на расчетный  счет:

 а)от дебиторов  в погашение их задолженности  в том числе: 

по основным средствам 

и ценным бумагам 

б ) штраф от поставщиков  за поставку некачественных материалов

 НДС

в)краткосрочный  кредит банка 

Итого

  
148100 

49200

18900

1100

 

220

636000 785398

  
51 

51

51

51

 

51

  
62

 

58

76/1

76/1  

66

  
№2АПК  №4АПК №5АПК №8 АПК		  
№2АПК  №26АПК №32АПК №38 АПК
47 Перечислен  с расчетного счета

а)единый социальный налог (взнос) за ноябрь - всего

в том числе: в Пенсионный фонд

в фонд социального  страхования 

в фонд медицинского страхования

б)удержание из оплаты труда за ноябрь налоги

в)штраф за недопоставку продукции покупателю

Итого

  
 
46500

35190

6780

4530

12200 

11700 

70400

  
 
69

69/1

69/2

69/3

68 

76/2

  
 
51

51

51

51

51 

51

  
 
№2АПК  №8АПК №10АПК		  
 
№2АПК  №32АПК №37АПК №38АПК №56 АПК
48 Перечислено с  расчетного счета:

а) НДС за ноябрь

б) налоги и сборы за ноябрь

в) поставщикам электроэнергии

г) погашение краткосрочного кредита

Итого

  
110400

70000

33000

290000

503400

  
68

68

60

66

  
51

51

51

51

 №2АПК №4АПК  №6АПК №8АПК №2АПК №26АПК  №32АПК №35 АПК
49 Произведены отчисления в резервы:

а) по сомнительным долгам

б) под снижение стоимости материальных ценностей

в) под обесценение вложений в ценные бумаги

Итого

  
43000

68100 

13800  

124900

  
91/2

91/2

 

91/2

  
63

14 

59

 №12АПК №65АПК №68АПК
50 Списаны финансовые результаты от:

а) продажи продукции, работ и услуг

б) прочих доходов и расходов

в)налог на прибыль

  
21452,91 223663,73 31744		  
99

99

99

  
90/9

91/9

68

 №8АПК №11АПК  №15 АПК №32АПК №37АПК  №76АПК
51 Начислена стоимость  услуг сторонней организация  по ликвидации последствий стихийных  бедствий 24200 91 76/2 №8АПК №15 АПК №38АПК №76АПК
52 Списана чистая (нераспределенная) прибыль 539698,38 99 84 №15 АПК №77АПК №76АПК
53 Уплата по принадлежности сумм налога на прибыль 31744 68 51 №2АПК №2АПК
ИТОГО 9 245 730 X X X X
 

 

Остатки и обороты по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)

Счет Остатки на начало года Оборот  за январь - ноябрь Остатки на 1 декабря Оборот  за декабрь Остатки на конец года
дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит дебет кредит
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
Основные  средства(01) 7576620   1991120 1061870 8505870   30000 101000 8434870  
Амортизация основных средств (02)   2030070 536446 1095439   2589063 51000 85445   2623508
Нематериальные  активы (04) 85000   60000   145000   10000   155000  
Амортизация нематериальных активов (05)   10000   15000   25000   1700   26700
Вложения  во внеоборотные активы (08)     1015000 1015000     40000 40000    
Материалы (10) 732300   2100070 1574070 1258300   92730 418890 932140  
Животные  на выращивании и откорме (11) 113000       113000       113000  
Резерв  под снижение стоимости МЦ (14)               68100   68100
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям (19) 138680   300700 325680 113700   14795 107900 20595 *
Основное  производство (20) в том числе:                    
растениеводство(20/1) 65020   2450000 2400000 115020   341771 423993 32798  
животноводство (20/2)     2650000 2600000 50000   315479 365479    
промышленное  производство (20/3) 10700   1459137 1401717 68120   205069 243077 30112  
Вспомогательное производство (23)     1159180 1159180     44770 44770    
Общепроизводственные  расходы (25)     1391325 1391325     52310 52310    
Общехозяйственные расходы (26)     295213 295213     45105 45105    
Брак  в производстве(28)     26150 26150     4604 4604    
Готовая продукция (43) 151900   6851030 6625900 377030   752000 427440 701590  
Расходы на продажу (44)     81400 81400     38953 38953    
Касса (50) 5150   3580620 3580000 5770   350495 350495 5770  
Расчетный счет (51) 560700   10484827 10629417 416110   1691125 1976480 130755  
Финансовые  вложения (58)     140000   140000   200000 80150 259850  
Резерв  под обесценение вложений в ц.б.(59)               13800   13800
 
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)   452900 3500770 3729870   682000 730500 115500   67000
Расчеты с покупателями и заказчиками (62) 277000   9550800 9099830 727970   840000 1028405 539565  
Резерв  по сомнительным долгам (63)               43000   43000
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)   372000 980340 1090210   481870 290000 666000   857870
Расчеты по налога и сборам (68)   79800 1687061 1896861   289600 455185 329817   164232
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению(69)   44200 1227370 1234870   51700 71500 59484   39684
Расчеты с персоналом по оплате труда(70)   169900 3075975 3086170   180095 321472 297420   156043
Расчеты с подотчетными лицами (71) 5900   131600 133500 4000   15400 4400 15000  
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) 300       300     300    
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) 30000 17800 107494 123370   3676 89520 89168   3324
Внутрихозяйственные расчеты (79)     15000 15000            
Уставный  капитал (80)   5400000       5400000       5400000
Выкупленные акции (81) 105600       105600       105600  
Резервный капитал (82)   600000       600000       600000
Добавочный  капитал (83)   529500       529500       529500
Нераспределенная  прибыль (84)   143200 231440 445876   357636 29600 539698   867734
Продажи (90)     9150800 9150800     812253 812253    
Прочие  доходы и расходы (91)     512970 512970     370594 370594    
Резервы предстоящих расходов (96)   8500 126520 175770   57750       57750
Расходы будущих периодов (97)     41600   41600       41600  
Прибыль/ убытки (99)     147710 1087210   939500 939500      
Итого 9857870 9857870 67059668 67059668 12187390 12187390 9245730 9245730 11518245 11518245

 

 

Дт 20 "Основное производство" Кт                                                   Дт 20  "Основное производство" Кт                 С/с 1 Растениеводство -                                                                               С/с 2 Животноводство
Сальдо  н. 115 020   Сальдо н 50 000
02 - 19 100

10 - 126 150

10 - 6 100

70 - 108 500

69 - 21700

23/1 –  19031

25/1 –  20600

26 - 20590

 10 - 2 500

                                                                            02 - 16 300

43 - 338 080

                                                                            02 - 133 900

90 –  83413

                                                                                 10 - 5 200

                                                                              70 - 78 900

                                                                               69 - 15 780

                                                                             23/2 - 25739

                                                                            25/2 – 21810

                                                                              26 - 17850

 10 - 1 300

43 - 263 520

90 - 100 659

Об. 341771 Об. 423993                                                        Об. 315 479 Об. 365 479
Сальдо  к. 32 798                                                                          Сальдо к. нет  

Информация о работе Концепции, бухгалтерской (финансовой) отчетности в Российской и международной практике