Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности предприятия на примере ОАО “Завод ЖБК -1”

 

Х=МЗ*МО.

 

Таблица 21

Оценка влияния экстенсивности и интенсивности использования производственных ресурсов на отклонение в объеме продукции

Фактор	Величина фактора в сопоставимых ценах		Изменение	Расчет влияния	Размер влияния
	Пр.г.	Отч.г.
1.Среднегодовая численность работников, чел.	886	883	3		1926
2.Среднегодовая выработка одного  работника, тыс.руб./чел.	434	850	416		369200
Суммарное влияние	Х	Х	Х		371126
1.Среднегодовая величина основных  фондов по остаточной стоимости, тыс.руб.	126003,5	142404,5	16401		68556,18
2.Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	3,05	5,31	2,26		303301,04
Суммарное влияние	Х	Х	Х		371857,2
1. Материальные затраты, тыс.руб.	150325	183150	32825		80421,25
2.Материалоотдача, руб./руб.	2,6	2,3	-0,3		-50021,25
Суммарное влияние	Х	Х	Х		30400

 

Вывод:

Рассчитав влияние трудовых ресурсов на объем производства:

 

Х1=750550Х0=379424

Х=371126;

=1926 =369200

=1926+369200=371126.

 

Делаем вывод о том, что на объем производства в большей мере положительно влияет интенсивный фактор – среднегодовая выработка одного работника (369200)

Проанализировав влияние основных фондов на изменение объема производства, можно сказать, что в большей мере на увеличение объема производства повлиял интенсивный фактор – фондоотдача(303301,04).

Произведя расчет влияния материальных ресурсов на изменение объема производства, делаем вывод о том, что на изменение объема производства в положительную сторону больше повлиял экстенсивный фактор – материальные затраты (80421,25), а отрицательно – материалоотдача (-50021,25)

В целом на увеличение объема производства больше влияют интенсивные факторы, следовательно, анализируемое предприятие увеличивает объемы производства за счет интенсивности использования производственных ресурсов, не привлекая дополнительные.

 

22. Оценка  производственного потенциала предприятия

 

Производственный потенциал – это совокупность активов, которые используются или могут быть использованы в основной деятельности предприятия. Поскольку у промышленных предприятий основной деятельностью является производство продукции, то для организации, занимающейся другими видами деятельности, вместо термина производственный потенциал уместно употреблять термин профильные активы.

В общем случае профильные активы рассматриваются как балласт предприятия и целесообразность их присутствия на предприятии нужно оценивать.

Высокая доля производственного потенциала совокупных активов обеспечивает максимальные возможности по производству продукции и повышает рентабельность основной деятельности. Считается, что производственный потенциал должен составлять не менее 50% совокупных активов и в динамике должен увеличиваться. В состав производственного потенциала включается:

1. Нематериальные активы производственного назначения;
2. Основные производственные фонды;
3. Незавершенное строительство производственного назначения;
4. Производственные запасы;
5. Незавершенное производство.

По бухгалтерскому балансу величину производственного потенциала можно определить только с завышением.

 

Таблица 22

Оценка производственного потенциала предприятия

Наименование показателя	Порядок расчета (коды строк)	Абсолютные значения, т.р.			Удельный вес, %			Изменение удельного веса, %		Темпы прироста цепные, %
		Нач пр.г.	Нач отч.г.	Кон отч.г	Нач пр.г.	Нач отч.г.	Кон отч.г.	Пр.г.	Отч.г.	Пр.г.	Отч.г
Основные фонды	120	117 175	134 832	149 977	30,5	27,7	20,9	-2,8	-6,8	15,1	11,2
Незавершен. строит-во	130	26 988	17 286	8416	7,0	3,6	1,2	-3,4	-2,4	-35,9	-51,3
Произв. запасы	210	58 463	59 794	79 848	15,2	12,3	11,1	-2,9	-1,2	2,3	33,5
Незавершен. производство	213	-	-	-	-	-	-	-	-	-	-
Производственный потенциал	120+130+210+ 213	202626	211912	238241	100	100	100	-	-	4,5	12,4
Доля производственного потенциала в активах		Х	Х	Х	53	44	33	9	-11	Х	Х

 

Вывод:

По данным таблицы 22 абсолютное значение основных фондов увеличивается в каждом отчетном периоде, но удельный вес в составе совокупных активов уменьшается за прошлый год на 2,8%, в отчетном на 6,8%. Темп их прироста в 2003 году составил 15,1%, в 2004 году 11,2%. Увеличение в динамике основных фондов положительно характеризует предприятие.

Незавершенное строительство сокращается, удельный вес в прошлом периоде сократился на 3,4%, в отчетном на 2,4%. Темп прироста за 2003 год составил -35,9 , в отчетном -51,3.

Величина производственных запасов с каждым годом увеличивается, темп прироста в 2003 году составил 2,3%, в отчетном 33,5. Удельный вес производственных запасов в составе совокупных активов уменьшатся в каждом отчетном периоде.

Незавершенного производства и нематериальных активов на предприятии не имеется. Поэтому производственный потенциал равен сумме основных фондов, незавершенного строительства и производственных запасов. Величина производственного потенциала с каждым годом увеличивается, что положительно характеризует предприятие. Но вот доля производственного потенциала в динамике уменьшается, это отрицательная тенденция. На начало прошлого года эта величина составила 53%, на начало отчетного 44%, а на конец 2004 года 33%.

 

23. Анализ  состава, структуры и динамики  затрат

 

Затраты всех ресурсов, выраженные в денежной форме, применяемые в производстве продукции, называют себестоимостью. Планирование и учет себестоимости ведется по экономическим элементам. Классификация по экономическим элементам позволяет выявить вклад в себестоимость продукции отдельных видов производственных ресурсов. Затраты по экономическим элементам делят на:

1. материальные затраты;
2. расходы на оплату труда;
3. расходы на социальные нужды;
4. затраты на амортизацию;
5. прочие затраты (арендная плата, страховые платежи и прочие).

Данная группировка позволяет определить характер производства. Производство может оказаться материалоемким, фондоемким и т.д.

Данная группировка является универсальной для всех хозяйствующих субъектов и определяется нормативными документами по бухгалтерскому учету на общероссийском уровне.

 

 

Таблица 23

Анализ состава, структуры и динамики затрат

Наименование показателя	Порядок расчета (коды строк)	Абсолютное значение, тыс. руб.		Удельныйвес, %		Изменения		Темп прироста, %
		за пред. период	за отч. период	за пред. период	за отч. период	Абс. знач, тыс. руб	Уд. Веса, %
Материальные затраты	710	150325	383150	62,7	69,1	232825	6,4	154,9
Затраты на оплату труда	720	36690	95352	15,3	17,2	58662	1,9	159,9
Отчисления на социальные нужды	730	12492	30024	5,2	5,4	17532	0,2	140,3
Амортизация	740	11822	16427	4,9	3,0	4605	-1,9	38,9
Прочие затраты	750	28413	29885	11,9	5,3	1472	-6,6	5,1
Итого затраты	760	239742	554838	100	100	315096	-	131,4

 

Вывод:

По данным таблицы 23 абсолютное значение материальных затрат увеличивается за отчетный период на 232825 тыс.руб. Темп прироста составил 154,9%. Удельный вес в составе общих затрат увеличивается за отчетный год на 6,4 % и составляет 69,1%.

Затраты на оплату труда за анализируемый период увеличиваются на 58662 тыс.руб. Удельный вес в составе совокупных затрат увеличился 15,3% до 17,2%. Темп их прироста составил 159,9%.

Отчисления на социальные нужды так же за 2004 год увеличиваются на 17532 тыс.руб, удельный вес их незначительно увеличился в отчетном периоде на 0,2%. Темп прироста составил 140,3%.

Амортизация так же увеличивается на 4605 тыс. руб, но удельный вес за отчетный год сокращается на 1,9%,а темп прироста 38,9%. Прочие затраты увеличиваются на 1472 тыс. руб, а удельный вес в составе совокупных затрат сократился на 6,6%.

В целом совокупные затраты по предприятию за отчетный период увеличиваются на 315096 тыс.руб.

Т.к. преобладают материальные затраты в составе совокупных затрат, производство можно считать материалоемким. Рост затрат говорит о том, что предприятие увеличивает выпуск продукции.

 

24. Анализ  показателей себестоимости продукции

 

Себестоимость – это выраженные в денежной форме затраты всех ресурсов, применяемых в производстве. Себестоимость это обратный показатель эффективности производства. При эффективной деятельности уровень себестоимости относительно низок и снижается в динамике.

Показателями себестоимости являются:

1. Полная себестоимость товарной продукции в целом, а так же по элементам затрат, по статьям калькуляции и другим группировкам;
2. Затраты периода по обычным видам деятельности (итого затрат по Ф№5);
3. Затраты на рубль продукции;
4. Полная себестоимость проданной продукции (стр.020+стр.030+стр.040 Ф№2);
5. Себестоимость отдельных изделий на единицу или на весь объем вида продукции;
6. Сумма затрат по центрам ответственности.

Снижение себестоимости является важнейшим фактором обеспечения прибыльности работы компании, ее конкурентоспособности, инвестиционной привлекательности. Основные задачи управления себестоимостью:

1. выявление резервов снижения себестоимости;
2. разработка мероприятий по их вовлечению в производство.