Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия на примере СПК «Коммунар»

 

     Динамика  изменения коэффициента автономии

 

   На  протяжении всего анализируемого периода  времени значение коэффициента выше нормативного. Высокий коэффициент  автономии показывает большую долю средств, вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Коэффициент автономии в 63 % говорит о том, что погасить долговые обязательства предприятия возможно, реализовав  большую часть имущества.  

   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (доля собственных оборотных средств в оборотных активах). 

   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами, необходимыми для ее финансовой устойчивости, и рассчитывается как отношение разницы собственных средств и скорректированных внеоборотных активов к величине оборотных активов. Этот показатель является одним из основных коэффициентов, используемых при оценке несостоятельности предприятия. Нормальное значение этого коэффициента больше или равно 0,1 или 10% собственных средств в оборотных активах.

     K = Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = ([Собственные средства] - [Скорректированные внеоборотные активы])/[Оборотные активы]

   Собственные средства: сумма капитала и резервов, доходов будущих периодов, резервов предстоящих расходов за вычетом капитальных затрат по арендованному имуществу, задолженности акционеров (участников) по взносам в уставный капитал и стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

     Собственные средства = Ф№1 стр.490 + стр.640 + стр.650 - кап. затраты по аренде имущества - стр.244 - стр.252 

Динамика  изменения собственных средств (тыс. руб.)

 

   Скорректированные внеоборотные активы: сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

     Скорректированные внеоборотные активы = Ф№1 стр.110 - стр.112 - стр.113 + стр.120 + стр.130 + стр.135 + стр.140 + стр.150

Динамика  изменения скорректированных внеоборотных активов (тыс. руб.)

 

   Оборотные активы: сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.

     Оборотные активы = Ф№1 стр.290  

Динамика  изменения оборотных активов (тыс. руб.)

 

     K = Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами = ([Собственные средства] - [Скорректированные внеоборотные активы])/[Оборотные активы]  

     Динамика  изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными активами

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Динамика  изменения коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами 

 

   Значение  коэффициента за весь период было значительно  ниже нормативного, это указывает  на то, что  предприятие не имеет  оборотных средства для приобретения производственных запасов и не может обойтись без привлеченных средств.

   Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами является одним из показателей, наиболее полно характеризующим  финансовое состояние предприятия. Так при значении коэффициента менее 0,1, организация признается неплатежеспособной, и вероятность восстановления платежеспособности является крайне затруднительной. У предприятия данный коэффициент на конец периода равен минус 2,27 это означает, что должник является не платежеспособной организацией. 
 

   Доля  просроченной кредиторской задолженности в  пассивах. 

   Доля  просроченной кредиторской задолженности  в пассивах характеризует наличие  просроченной кредиторской задолженности  и ее удельный вес в совокупных пассивах организации. Она определяется в процентах как отношение просроченной кредиторской задолженности к совокупным пассивам. Нормальное значение этого отношения не должно быть не более 20 %.

     Доля  просроченной кредиторской задолженности = Ф№1 стр.620/стр.700  

     Динамика  изменения кредиторской задолженности в пассивах, %

 

     Динамика  изменения доли просроченной кредиторской задолженности  в пассивах 

     

 

   Значение  коэффициента за весь период было существенно  выше нормативного, это указывает  на то, что у предприятия имеется  значительная доля просроченной кредиторской задолженности, которая стремительно растет. 

   Показатель  отношения дебиторской  задолженности к  совокупным активам. 

   Показатель  отношения дебиторской задолженности  к совокупным активам определяется как отношение суммы долгосрочной дебиторской задолженности, краткосрочной дебиторской задолженности и потенциальных оборотных активов, подлежащих возврату, к совокупным активам организации. Это более мягкий показатель по сравнению с коэффициентом автономии. В мировой практике принято считать, что нормальное значение коэффициента равно 0,9, критическим считается снижение его до 0,75.

     Показатель  отношения дебиторской  задолженности к  совокупным активам = ([Долгосрочная дебиторская задолженность] + [Краткосрочная дебиторская задолженность] + [Потенциальные оборотные активы к возврату])/ [Совокупные активы (пассивы)]

   Долгосрочная  дебиторская задолженность: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

     Долгосрочная  дебиторская задолженность = Ф№1 стр.230

   Долгосрочная  дебиторская  задолженность, платежи  по которой ожидаются более чем  через 12 месяцев, на  предприятии  за весь анализируемый период не значилась.

   Краткосрочная дебиторская задолженность: сумма стоимости отгруженных товаров, дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (без задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал).

     Краткосрочная дебиторская задолженность = Ф№1 стр.215 + стр.240 - стр.244

Динамика  изменения краткосрочной дебиторской задолженности (тыс. руб.)