Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации

              Для ранжирования мест предприятий воспользуемся методом расстояний. Для этого установим близость объектов анализа к объекту-эталону по каждому из сравниваемых показателей – определим коэффициенты по каждому показателю как квадрат отношение его значения к показателю-эталону с максимальным уровнем.

              Рейтинговую оценку с учетом коэффициента значимости рассчитаем по следующему алгоритму:

Rij =

1. С учетом показателей ООО «Алмаз»

R1 = 2,846

2. С учетом показателей ООО «Рубин»

R2 = 2,648

3. С учетом показателей ООО «Агат»

R3 = 3,039

              Наивысший рейтинг имеет предприятие с максимальным значением сравнительной рейтинговой оценки.

              Рейтинговая оценка является сравнительной и учитывает реальные достижения всех конкурентов. По результатам комплексной оценки деятельности первое место в 2011 году заняло, второе место ООО «Алмаз», а третье – ООО «Рубин». Таким образом, из сравниваемых предприятий данной отрасли наиболее результативной и эффективной является деятельность ООО «Агат». Анализируемого предприятия ООО «Рубин» находится на последнем месте по рейтинговой оценке, что ухудшает его привлекательность перед инвесторами, кредиторами, поставщиками и свидетельствует о низкой рыночной позиции относительно организаций-конкурентов.

Задание 6.2

Заключение

              На основании результатов проведенного комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности ООО «Рубин» можно сделать следующие выводы.

              В отчетном году выручка ООО «Рубин» увеличилась на 1005420 тыс. руб., темп роста составил 13,89%. Значительное влияние на рост выручки  оказали экстенсивные факторы: увеличение количества проданной продукции, структурные сдвиги проданной продукции, увеличение численности рабочих, числа дней отработанных одним рабочим, а также увеличения коэффициента сменности работы оборудования, количества дней в которых активная часть основных средств находилась в рабочем состоянии и дополнительного вовлечения основных средств в хозяйственный оборот организации.

              По результатам комплексной оценки  использования производственных ресурсов можно сделать вывод о том, что в ООО «Рубин» влияние экстенсивных факторов на рост выручки от продаж составило 65,3%.

Анализ ресурсного потенциала организации показал, что в отчетном году на предприятии неэффективно использовалась активная часть основных средств (резерв составляет 424635 тыс. руб.), и сократилась продолжительность рабочей смены (резерв за счет лучшего использования трудовых ресурсов составляет 222268 тыс. руб.). У ООО «Рубин» отсутствует резерв по такому ресурсу, как материалы, поэтому резерв исследуемого предприятия нельзя считать комплектным. Поэтому компания не имеет возможности увеличить объем выпуска и продаж за счет использования внутренних резервов.

              Предприятие является материалоемким. В отчетном году структура расходов предприятия существенно не изменилась. В общей величине затрат 60% составляют материальные затраты и они имеют положительную динамику роста. Эти изменения связаны как с ростом объемов производства, так и с ростом цен на сырье.

              Затраты на оплату труда (с отчислениями) в себестоимости продукции составляют 25,46%. В отчетном году численность работников предприятия возросла на 710 человек. Рост среднегодовой заработной платы составил 7,028 тыс. руб.

              Результаты анализа бизнес-плана предприятия, показали, что с учетом спроса на рынке и планируемой рентабельностью в будущем периоде выпуск всех изделий будет рентабельным. Предприятие намерено выпускать изделия вида А,В,С,Д. Выпуск изделия Д не полностью обеспечивает имеющийся спрос на это изделие на рынке, поэтому руководству необходимо рассмотреть свои возможности по увеличению объемов производства данного вида изделия.

              Анализ точки безубыточности показал, что объемы продаж ООО «Рубин» в отчетном году являлись безубыточными и рентабельными. У предприятия низкий запас финансовой прочности. В 2011 году запас финансовой прочности составил всего 23,8% от объема продаж при нормальном значении 40-50%.

Анализ доходов и расходов организации показывает, что основным источником доходов ООО «Рубин» является выручка, которая составляет в отчетном году 99,08%. Наибольший удельный вес в составе расходов занимает себестоимость продукции (65,511%). Резервом снижения себестоимости продукции является снижение управленческих расходов.

              В отчетном году прибыль от продаж предприятия увеличилась на 182957тыс. руб. (25 %) и составила 906780 тыс. руб. Факторами, повлиявшими на рост прибыли от продаж, стали снижение себестоимости продукции и увеличение объема продаж. При этом отрицательно на величину прибыли повлияло повышение отпускных цен. При этом темпы роста прибыли от продаж опережали темпы роста выручки в 1,82 раза.

              Темп прироста чистой прибыли предприятия в отчетном году составил 8,033%. Отрицательно на величину чистой прибыли повлияло увеличение в расходах предприятия расходов по уплате процентов за пользование заемными средствами. Резервом роста чистой прибыли является снижение прочих расходов и особенно процентов к уплате.

За 2011 год рентабельность активов незначительно снизилась и составляет 7,245%. Отрицательно на величину рентабельности активов повлияло снижение доли собственного капитала в валюте баланса и снижение рентабельности продаж по чисто прибыли.

              Рентабельность собственного капитала предприятия составляет 12,6%. При этом в отчетном году рентабельность капитала увеличилась на 0,5%. Положительно на эту динамику повлияло привлечение заемных средств, отрицательно снижение величины чистой прибыли на 1 рубль выручки от продаж и сокращение оборачиваемости заемного капитала.

              Результаты анализа финансового положения показывают, что предприятие обеспечено собственным оборотным капиталом на 18%, что выше допустимого значения (10%), что обеспечивает хорошую финансовую устойчивость предприятия. При этом в отчетном году значение этого коэффициента незначительно снизилось.

Расчеты эффекта финансового рычага показывают, что произведенные затраты по использованию заемного капитала дали положительный эффект и позволили получить дополнительную прибыль.

По сравнению с прошлым годом скорость оборачиваемости оборотного капитала ООО «Рубин» снизилась на 0,0904 оборота, коэффициент закрепления оборотного капитала увеличился на 0,0021, а период оборота на 2 дня. За счет замедления оборачиваемости капитала  предприятие недополучило в отчетном году прибыли на сумму 74524 тыс. руб.

Соотношения дебиторской и кредиторской задолженности как на начало отчетного периода так и на конец меньше 1, это говорит о том , что у предприятия приток денежных средств больше, чем отток. Анализ дебиторской задолженности показывает, что у предприятия больше 50% составляет долгосрочная дебиторская задолженность, причем  наибольший удельный вес в ней занимают не расчеты с покупателями и заказчиками, а расчеты с персоналом по прочим операциям.

На основании данных анализа платежеспособности можно сказать, что предприятие имеет удовлетворительную структуру баланса. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия, находятся в пределах нормальных ограничений, за исключением коэффициента критической ликвидности. То есть у ООО «Рубин» испытывает дефицит в быстрореализуемых  активах для покрытия краткосрочных обязательств. Ликвидность баланса в отчетном году снизилась. Расчет коэффициента утраты платежеспособности на 3 месяца указывает, что угрозы утраты платежеспособности у предприятия нет.

Анализ финансовой устойчивости и динамика его показателей позволяет отнести ООО «Рубин» к предприятиям с нормальным типом финансовой устойчивости. Коэффициенты финансового риска, коэффициент автономии находятся в пределах нормативных значений. В отчетном году коэффициент долгосрочной финансовой независимости вырос. Коэффициент платежеспособности снизился на 0,3% и составил 1,2 при допустимом уровне 0,7.

Таким образом, несмотря на то, что некоторые показатели финансовой устойчивости, платежеспособности предприятия ухудшились, ООО «Рубин» является финансово независимым, финансово устойчивым и платежеспособным предприятием, получающим прибыль и наращивающим объемы производства и продаж.

              По результатам рейтинговой оценки деятельности анализируемое предприятия находится на третьем месте, что снижает его привлекательность перед инвесторами, кредиторами, поставщиками и свидетельствует о низкой рыночной позиции относительно организаций-конкурентов.

              По результатам проведенного комплексного анализа хозяйственной деятельности ООО «Рубин» руководству предприятия можно дать следующие рекомендации по повышению эффективности использования имеющихся ресурсов:

              ликвидировать внутрисменные простои рабочего времени, что даст возможность увеличить прибыль от продаж продукции;

              с целью снижения себестоимости продукции и увеличения прибыли от продаж рекомендуется пересмотреть на уровень закупочных цен на материалы с возможностью замены поставщиков;

              необходимо вести постоянный контроль за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности, просроченной дебиторской задолженности и создавать резервы по сомнительным долгам.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1.      Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие /А.И.Алексеева, Ю.В.Васильев, А.В., Малеева Л. И. Ушвицкий. - М.: Финансы и статистика, 2006.

2.      Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности, Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие/ под ред. д.э.н., проф. М.А. Вахрушиной.- М.: Вузовский учебник, 2008.

3.      Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. /

     Л.Т. Гиляровская и др.-М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006

4.      Теория Экономического анализа: Учеб. пособие / Под ред. Р.П. Казаковой, С.В. Казакова. – М. : Инфра-М, 2008.

5.      Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Инфра-М, 2008.

Дата _________________  Подпись__________________

3