Комплекский экономический анализ предприятия ООО"Рубин"

ОФР отчетного  года=4,2094*0,6516=2,7429. 

       Задание 5.3

       Дадим оценку эффективность использования  оборотных активов и влияния  произошедших изменений на финансовое положение организации.

Степень эффективности использования оборотных средств характеризуют следующие основные показатели: коэффициент оборачиваемости; длительность одного оборота; загрузка оборотных средств (таблица 12.3).

Таблица 12.3

Эффективность использования оборотных средств

 

Расчеты к таблице 12.3

      Коэффициент оборачиваемости характеризует  число кругооборотов, совершаемых  оборотными средствами предприятия  за определенный период (год, квартал). Находится по формуле:

Коб = Выручка от реализации / Среднегодовая величина оборотных активов.

       Среднегодовая величина оборотных активов:

прошлого  года =(1574710+1545524)/2= 1560117тыс. руб.,

отчетного года = (1545524+1728872)/2= 1637198тыс. руб.

       Среднегодовая величина оборотных активов отчетного года равна1637198тыс. руб., увеличилась по сравнению с прошлым годом на 77081 тыс. руб.

       Коэффициент оборачиваемости:

прошлого  года = 7238399/1560117=4,6397,

отчетного года = 8243819/1637198=5,0353.

        Коэффициент оборачиваемости в отчетном году увеличился на 0,3957 по сравнению с прошлым годом.

       Коэффициент загрузки = 1 / Коэффициент  оборачиваемости

Коэффициент загрузки:

прошлого года =1/ 4,6397 = 0,2155,

отчетного года =1 /5,0353 =0,1956.

       Коэффициент загрузки в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшился на 0,0169.

Продолжительность одного оборота =360 дней / К-т оборачиваемости.

Прошлого года =360/ 4,6397 = 78 дней,

Отчетного года =360/ 5,0353 =71дней.

       Продолжительность одного оборота в отчетном году уменьшилась на 7 дней.

       Экономический эффект от ускорения (замедления) оборачиваемости:

.

Прошлого года =(71,4949 – 77,5920) * 7238399/360=-44133275.

Отчетного года =(71,4949 – 77,5920) * 8243819/360=-50263425,4.

       Ускорения оборачиваемости оборотных средств выражается в высвобождении, уменьшении потребности в них в связи с улучшением их использования.

      ВЫВОД:

         Увеличение числа оборотов в  отчетном году по сравнению  с прошлым на 0,3957 ведет либо  к росту выпуска продукции  на 1 руб. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

       Уменьшение  продолжительности оборота на 6 дней говорит о том, что меньше требуется  оборотных средств, т.е., оборотные  средства совершают кругооборот быстрее и эффективнее используются.

       Ускорения оборачиваемости оборотных средств  выражается в условном высвобождении  денежных средств, уменьшении потребности  материальных ресурсах, в связи с  улучшением их использования.

       Задание 5.4

       Рассчитаем  коэффициенты ликвидности (таблица 12.4).

       Таблица 12.4

 

       А1 = Краткосрочные финансовые вложения + Денежные средства.

       А2 = Краткосрочная дебиторская задолженность.

       А3 = Запасы + Долгосрочная дебиторская задолженность + НДС + Прочие оборотные активы.

       А4 = Внеоборотные активы.

       П1 = Краткосрочная кредиторская задолженность.

       П2 = Краткосрочные кредиты и займы + Задолженность перед участниками  по выплате доходов + Прочие краткосрочные обязательства.

       П3 = Долгосрочные обязательства + Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих  расходов.

       П4 = Капитал и резервы.

       Необходимо  выполнение следующих неравенств: A1 ≥ П2, A2 ≥ П2,

       A3 ≥ П3, А4 ≤ П4.

В ООО  «Рубин» А1< П1, А2>П2, А3 >П3 А4 < П4. Невыполнение одного из неравенств свидетельствует о том, что баланс организации является неликвидным.

       Рассчитаем  коэффициенты ликвидности (таблица 12.5).

       Таблица 12.5

       Расчеты к таблице 12.5

Коэффициент текущей ликвидности находится  по формуле:

       

.

       Прошлого  года = (133923+370692+370692)/(672291+161080)=1,8545.

       Отчетного года = (145295+468217+1115360)/(786717+15904)=1,8280.

       В отчетном году коэффициент текущей  ликвидности уменьшился на 0,0265 по сравнению  с прошлым годом.

       Коэффициент должен быть от 1 до 2. Рассчитанные показатели находятся в норме.

Коэффициент быстрой ликвидности находится  по формуле:

.

       Прошлого  года = (133923+370692)/(672291+161080)=0,6055.

       Отчетного года = (145295+468217)/(786717+15904)=0,6487.

       Коэффициент быстрой ликвидности увеличился в отчетном году по сравнению с прошлым на 0,0432.

Коэффициент должен быть от 0,8 до 1. Рассчитанные показатели снижены.

 Коэффициент  абсолютной ликвидности находится  по формуле:

.

Прошлого  года = 133923/(672291+161080)=0,1607.

Отчетного года =145295/(786717+15904)=0,1536.

       Коэффициент абсолютной ликвидности в отчетном году уменьшился по сравнению с прошлым годом на 0,0071.

Коэффициент должен быть больше 0,2.

       Найдем  коэффициент восстановления платежеспособности по формуле:

Квос = Кт. л. о.г. + 6мес/12 мес. *( (Кт. л. о.г. –  Кт. л. п.г.) / Нормат. значение Кт. л.)

К вос = 1,8280 +0,5*(-0,0265/2) = 1,8214.

       ВЫВОД: расчеты показывают, что баланс организации  отличен от абсолютно ликвидного. Коэффициенты текущей ликвидности находятся в норме, однако коэффициенты быстрой и абсолютной ликвидности ниже нормативного значения, что свидетельствует о недостатке наиболее ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств. Платежеспособность отчетного года меньше, чем в прошлом году, так как коэффициент абсолютной ликвидности уменьшился на 0,071.

       Найдем  показатели финансовой устойчивости ООО  «Рубин» ( таблица 12.6).

       Таблица 12.6

 

       Расчеты к таблице 12.6

1. Коэффициент автономии = Собственный капитал / Активы.

Прошлый год = 1941951/ 3146340= 0,6172.

Отчетный  год = 1979505/ 3269400= 0,6055.