Комплекский экономический анализ предприятия ООО"Рубин"

      

2. Влияние изменения  ассортимента и структуры продукции  на прибыль от продаж определяется  сальдовым способом:

      

,

      

где .

 

тыс. руб.

      

Таким образом, изменение структуры выпуска продукции увеличило прибыль на 68210,3474 тыс. руб.

      

3. Влияние на  величину прибыли от изменения  отпускных цен на продукцию  может быть определено как  разность между стоимостью от  реализации в действующих ценах  и стоимость от реализации  продукции отчетного года в ценах прошлого года.

= 8243819 – 8975416 = - 731597 тыс. руб.

Изменение отпускных цен привело к снижению прибыли на 731597 тыс. руб.

      

4. Влияние себестоимости  проданной продукции на величину  прибыли можно определить путем сравнения фактической себестоимости проданной продукции отчетного года с себестоимостью продукции, проданной в отчетном году исходя из уровня затрат прошлого года.

      

 тыс. руб.

      

Между уровнем  себестоимости и прибылью существует обратная зависимость, т.е. чем ниже себестоимость проданной продукции, тем выше полученная предприятием прибыль, и наоборот. Т.е. снижение себестоимости проданной продукции привело к увеличению прибыли на 745804 тыс. руб.

      

5. Определим  общее влияние факторов.

      

=

=100539,6526 + 68210,3474 – (-731597) -745804 =154543 тыс. руб.

     

Задание 4.3

     

Рассчитаем коэффициенты эксплуатационных затрат и рентабельности (прибыльности на основании валовой  прибыли) производственной деятельности.

     

Коэффициент эксплуатационных затрат находится по формуле:

      

.

      

1) прошлый год:  ,

      

2) отчетный год:  .

      

Коэффициент эксплуатационных затрат в отчетном году равен 0,6552, снизился по сравнению с предыдущим на 0,0081.

      

Рентабельность  производственной деятельности определим  по формуле:

      

.

      

1) прошлый год:  ,

      

2) отчетный год:  .

       

Рентабельность  производственной деятельности в отчетном году увеличилась на 0,0081.

      

Рассмотренные показатели являются дополняющими друг друга, т.е. в сумме они составляют единицу:

      

1) прошлый год:  ,

      

2) отчетный год:  .

      

ВЫВОД: рентабельность производственной деятельности отражает величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль выручки от продажи продукции, а коэффициент эксплуатационных затрат – величину расходов, приходящуюся на 1 рубль выручки от продажи. По расчетным данным видно, что в отчетном году по сравнению с прошлым рентабельность продаж увеличивается, а эксплуатационные затраты уменьшаются, что является положительным фактором.

     

Задание 4.4

     

Определим рентабельность активов и факторы, повлиявшие на ее изменение (таблица 10.2).

     

Таблица 10.2

     

Анализ рентабельности активов организации

 

Расчеты к таблице 10.2

Средняя стоимость  активов:

     

а) прошлый год: тыс. руб.,

     

б) отчетный год: тыс. руб.

Средняя стоимость  активов в отчетном  году больше средней стоимости активов в прошлом году на 212335,5 тыс.руб.

Рентабельность активов:

     

.

     

а) прошлый год: %,

     

б) отчетный год: %.

     

Рентабельность  активов в отчетном году увеличилась незначительно, всего на 0,0007 % по сравнению с прошлым годом.

Среднегодовая балансовая величину собственного капитала:

      

а) прошлый год: тыс. руб.;

      

б) отчетный год: тыс. руб.

       

Среднегодовая балансовая величину собственного капитала в отчетном году равна 1804063 тыс. руб., что на 156665 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала находится по формуле:

     

.

     

а) прошлый год: ,

     

б) отчетный год: .

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала в отчетном году равен 4,5696, что на 0,8779 больше, чем в прошлом году.

 Рассчитаем  коэффициент независимости:

     

.

     

а) прошлый год:

     

б) отчетный год:

Коэффициент независимости в отчетном году снизился на 0,0922 по сравнению с прошлым годом.

 Рентабельность  продаж находится по формуле:

     

     

а) прошлый год:

     

б) отчетный год: .   

     

Рентабельность продаж в отчетном годом по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 0,0016.  

Построим трехфакторную  модель:      , где

     

- коэффициент оборачиваемости  собственного капитала,

     

- коэффициент независимости,

     

- рентабельность продаж.

           

Используя способ абсолютных разниц, рассчитаем влияние  на рентабельность активов различных  факторов по следующим формулам:

     

а) влияние коэффициента оборачиваемости собственного капитала:

     

= 0,8779*0,6546*0,3227 =0,0188.

     

б) влияние коэффициента независимости:

     

= 4,5696*(-0,0922)*0,0327 = -0,0138.

     

в) влияние рентабельности продаж:

     

= 4,5696*0,5624*9-0,017) = -0,0043.

Совокупное влияние факторов:    0,0188-0,0138-0,0043 = 0,0007, что равно общему изменению рентабельности активов.

     

ВЫВОД: у предприятия  наблюдается увеличение рентабельности активов на 0,0007%. Наибольшее влияние  на увеличение рентабельности активов  оказало увеличения коэффициента оборачиваемости собственного капитала  на 0,0188 %. За счет уменьшения коэффициента независимости рентабельность активов уменьшилась на 0,0138 %. За счет снижения рентабельности продаж рентабельность активов уменьшилась на 0,0043 %.

     

Предприятие имеет резерв  повышения рентабельности активов, путем повышения его составляющих,  оказавших  отрицательное влияние, т. е.  рентабельности продаж и коэффициента независимости. 
 

       

Задание 4.5

       

Определим динамику рентабельности собственного капитала и факторов, повлиявших на нее (таблица 11).

       

Таблица 11

     

Анализ рентабельности собственного капитала

 

       

Расчеты к таблице 11

       

Среднегодовая стоимость собственного капитала:

а) прошлый год: (1941951+1979505)/2= 1960728 тыс. руб,

б) отчетный год: (1666175+1941951)/2= 1804063 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость собственного капитала отчетного года равна1804063 тыс. руб., это на 156665 тыс. руб. меньше, чем в прошлом году.

       

Рентабельность собственного капитала определяется по формуле:

     

.

     

а) прошлый год: ,

     

б) отчетный год: .

Изменение рентабельности отчетного года по сравнению с прошлым = -0,0008.

     

Среднегодовая стоимость заемного капитала:

а) прошлый год: (351791+826763+370980+833409)/2= 1191471,5 тыс. руб.

а) отчетный год: (370980+344104+833409+945791)/2 = 1247142 тыс. руб.

       

Коэффициент финансового рычага определяется по формуле:

     

     

а) прошлый год: ,

     

б) отчетный год: .

Разница между  отчетным годом и прошлым = - 0,0244.

       

Коэффициент оборачиваемости заемного капитала:

.

     

а) прошлый год: ,

     

б) отчетный год: .

Разница между  отчетным годом и прошлым =0,5350.

       

Рентабельность  продаж находится по формуле:

.

     

а) прошлый год: ,

     

б) отчетный год: .

Разница между  отчетным годом и прошлым = - 0,0017.

       

Расчет влияния  факторов на результативный показатель произведем способом абсолютных разниц:          , где

     

- коэффициент финансового рычага,

     

- коэффициент оборачиваемости  заемного капитала,