Кассовые операции

 
 
 

  СОДЕРЖАНИЕ. 
 
 
 

  ЧАСТЬ I - теоретическая. 

1. Краткая характеристика.

 

2. Учёт  кассовых операций.

 

• Общие положения.

 

• Документация  кассовых  операций.

 

• Кассовая  книга.

 

• Ревизия кассы.

 

• Отражение на счетах кассовых операций.

 

3. Ведение кассовых операций ОАО  «ГАЗ».

 

• Порядок приема и выдачи денег, оформление приходно-расходных  кассовых операций.

 

• Порядок ведения кассовой книги.

 

  ЧАСТЬ II  - практическая. 

1. Учётная политика предприятия.

 

2. Журнал  хозяйственных операций.

 

3. Оборотная ведомость.

 
 

     

   
 
 
 
 
 
 

  ЧАСТЬ I. 

  1. Краткая характеристика предприятия. 

  С момента своего пуска в 1932 году и  до сегодняшнего дня предприятие  сохраняет позиции одного из ведущих  в отечественном автомобилестроении. Более 15 миллионов различных марок  грузовиков, «Эмок», «Побед», «Чаек», «Волг» и других не менее известных автомобилей сошли с конвейеров завода за 69 лет.

  Акционерное общество «ГАЗ» зарегистрировано 21 декабря 1932 года. В его структуре 6 крупных заводов, 11 специализированных производств, включающих более 100 цехов, мощная конструкторская и технологическая база, сеть управлений различного профиля, служба реализации и маркетинга, внешнеторговая фирма, агропромышленный комбинат, учебный центр, культурно-спортивные сооружения, медицинско-оздоровительный комплекс.

  ОАО «ГАЗ»  имеет и дочерние акционерные общества (5 заводов, мощные строительные комплексы и др. объекты), развитую торгово-сервисную сеть.

  Компания  остается единственной в России, производящей легковые автомобили среднего класса, как и единственной в России, одновременно выпускающей столь широкую гамму автомобилей – легкие и средние грузовики, легковые автомобили, микроавтобусы, спецтехнику.

  Производственные  мощности обеспечивают ежегодный выпуск более 200 тысяч автомобилей. В сутки  завод производит 430 «Волг» и 300 «ГАЗелей»

  Кроме того, в сферу деятельности компании входят: производство станков и другого  специального оборудования, штампов  и прессформ, автомобильных узлов  и агрегатов, заготовок из чугуна и стали, цветных металлов, промышленное и гражданское строительство, производство тепловой и электрической энергии, товаров народного потребления, операции на фондовом и финансовом рынках.

  За последние  пять лет на автозаводе внедрен комплекс высокоэффективных технологических  процессов для выпуска новых  моделей автомобилей, конструкторскими и маркетинговыми службами проводятся исследования и разработки, призванные улучшить потребительские качества, долговечность, ходовые характеристики каждой автомашины с маркой «ГАЗ».

  Завод развивает  дилерскую сеть. Имеющую представительства  в 200 городах России и ближнего зарубежья, через которую осуществляет продажу, гарантийное и постгарантийное обслуживание автомобилей, торговлю запчастями. Совершенствуется материально-техническая база предприятий автотехсервиса, повышающая уровень технического обслуживания, расширятся сфера предоставляемых услуг покупателям.

  Для формирования конкурентоспособных цен в отдаленных от головного предприятия регионах и продвижения продукции на рынок  созданы заводы по сборке автомобилей  «ГАЗель» в Крыму, Казахстане, Молдове, Кременчуге, Ангарске.

  ОАО «ГАЗ»  имеет большой опыт работы на зарубежных рынках. Объем экспорта составляет более 16 % всех экспортных поставок Нижегородской  области, причем экспортируются не только автомобили, но и продукция металлургического  и кузнечного производств.

  Эффективно  действуя на динамично развивающемся  финансовом рынке страны, автозавод  постоянно ведет поиск новых  форм финансирования инвестиционных проектов и обеспечения стабильного поступления  денежных средств, разрабатывает программы  продаж, которые приносят прибыль, как компании, так и партнерам по бизнесу.

  Формирование  финансовых потоков и инвестирование своего производства осуществляется через  надежных финансовых партнеров: акционерные  коммерческие банки «АвтоГАЗбанк», «Автобанк», «АМО-банк», «НЗМбанк», а также ТОО «ГАЗинвест», АО «АСМфинцентр», АО «ГАЗфинсервис».

  В компании трудится более 110 тысяч человек, кроме  того, автозавод обеспечивает занятость 350 тысяч человек в смежных  отраслях. В программе производственной кооперации задействованы многие конверсионные предприятия Нижегородской области, с 16 заключены договоры о поставках комплектующих изделий.

  Неизменно большое внимание уделяется социальному  обеспечению и социальной защищенности, образованию, медицинскому обслуживанию, культуре, спорту и отдыху автомобилестроителей и членов их семей.

  Доля предприятия  в общем объеме прибыли по Нижегородской  области составляет 17,5 %, объем производства – 5,2 % от продукции, выпускаемой предприятиями  машиностроения и металлообработки России.

  В настоящее время ОАО «ГАЗ» реализует ряд инвестиционных проектов:

• производство новых моделей и модификаций семейства грузовых автомобилей ГАЗ-3302 «ГАЗель», автомобилей семейства ГАЗ 2217 «Соболь»;
• освоение производства семейства дизельных двигателей по лицензии австрийской фирмы «Steyr”;
• производство  нового  легкового автомобиля среднего класса;
• освоение легких грузовиков типа  “Атаман” и “Тандем”;
• производство нового дизельного грузовика повышенной проходимости ГАЗ–33097 “Садко”.

  Производство  легковых автомобилей является составной частью Нижегородского автомобильного завода /Акционерного общества «ГАЗ»/.

  В состав производства входят 15 цехов, в  том числе 11 основных и 4 вспомогательных  с численностью 13,5 тыс. человек. В  цехах производства насчитывается  48 производственных, 28 вспомогательных участков и 63 служб.

  Производство  обеспечивает изготовление черных кузовов, окраску и сборку легковых автомобилей, специализируется на изготовление кабин  грузовых автомобилей, а также каркасов сидений, профилей, узлов и деталей оперения автомобилей.

  За  производством закреплено изготовление около 3,7 тыс. наименований товарных деталей  и узлов и 5,8 тыс. наименований обрабатываемых деталей, в том числе изготовление 439 наименования деталей и узлов  запасных частей, 46 наименований поставляемых по кооперации заводом автомобильной промышленности.

  Вспомогательные цехи /ремонтно-механический и ремонтно-инструментальный/ заняты изготовлением и ремонтом инструментальной оснастки, капитальным  и средним ремонтом оборудования, изготовлением запасных частей для ремонтных целей.  
 

  2. Учёт кассовых  операций. 

  Общие положения. 

  Организация наличного денежного обращения  на территории. Российской Федерации  регламентируется ЦБ РФ, который приказом от 05.01.98 № 14-п утвердил "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации".

  Для приема, хранения и расходования наличных денег организация имеет кассу. Порядок ведения кассовых операций определен приказом ЦБ РФ и доведен до всех организаций письмом ЦБ РФ от. 04.10.93 №180.

  Размер  сумм наличных денег в кассе организации  ограничен лимитом, ежегодно устанавливаемым банком по согласованию с организацией. Сверх установленных норм наличные деньги могут храниться в кассе только в дни выплаты заработной платы, пенсий, пособий, стипендий в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в кредитном учреждении.

  Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация представляет в банк, осуществляющий его расчетно-кассовое обслуживание, расчет по форме № 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

  Организации, в состав которой входят подразделения, не имеющие самостоятельного баланса и счетов в банках, устанавливается единый лимит остатка кассы с учетом структурных подразделений. Лимит кассы структурным подразделениям доводится приказом руководителя организации. При наличии у организации нескольких счетов в различных банках она по своему усмотрению обращается в один из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе, о чем уведомляет другие банки, где открыты ей соответствующие счета. Для организации, не представившей расчет на установление лимита кассы ни в один из обслуживающих банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная в банк денежная наличность - сверхлимитной.

  Лимит остатка кассы определяется исходя из объема наличного денежного оборота  организации с учетом особенностей режима ее деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в банк, обеспечения сохранности и сокращения перевозок ценностей. При сдаче выручки ежедневно лимит остатка равен сумме необходимой организации для обеспечения нормальной работы с утра следующего дня ;

  при сдаче выручки на следующий день - в пределах среднедневной выручки наличными деньгами;

  не  ежедневно - в зависимости от установленных  сроков сдачи и суммы денежной выручки;

  для организаций, не имеющих денежной выручки, - в пределах среднедневного расхода наличных денег (кроме расхода на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии).

  Установленные банком указанные лимиты письменно  сообщаются организациям, возможно, как второй экземпляр справки № 0408020. Обычно лимит кассы устанавливается на год, но по просьбе организации его можно пересматривать в течение года (изменение объемов кассовых оборотов и др.), а также по условиям договора банковского счета.

  Напомним, что согласно п. 9 Указа Президента РФ от 23.05.94 № 1006 "Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей" за несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также накопление в кассах наличных денег сверх установленного лимита вводится штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности. На руководителя организации, допустившей указанные нарушения, налагается административный штраф в размере 50-кратного установленного законодательством размера минимальной месячной оплаты труда. 
 

  Документация  кассовых операций. 

  Кассовые  операции оформляются типовыми межведомственными формами первичной учетной документации для предприятий и организаций, которые утверждаются Госкомстатом РФ по согласованию с ЦБ РФ и Минфином РФ.

  Касса принимает наличные деньги по приходным кассовым ордерам, подписанным главным бухгалтером или уполномоченными на это лицами. При этом выдается квитанция, подписанная главным бухгалтером и кассиром. Отметим также, что при получении денег по чеку с расчетного счета выписывается приходный кассовый ордер, который регистрируется в журнале регистрации и на оборотной стороне корешка чека записываются номер и дата чека. Чек действителен в течение 10 дней с момента его выписки.

    Наличные деньги выдаются по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.), на которые ставится специальный штамп, заменяющий реквизиты расходного кассового ордера.

  Документы на выдачу денег подписывают руководитель и главный бухгалтер или лица, ими уполномоченные. Если на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах имеется разрешающая подпись руководителя организации, подпись его на расходных кассовых ордерах не обязательна. Выписываются приходные и расходные кассовые ордера бухгалтером общего или финансового отдела или главным бухгалтером.